零基礎(chǔ)企業(yè)財務(wù)入門培訓(xùn)講義好的，各位同事，大家好！非常歡迎大家參加本次“零基礎(chǔ)企業(yè)財務(wù)入門”培訓(xùn)。我知道，對于很多非財務(wù)專業(yè)的同事來說，“財務(wù)”這個詞可能聽起來有些高深，甚至有點枯燥。但事實上，財務(wù)是企業(yè)運營的“血液”，是我們每一位員工在日常工作中都可能接觸到，并且理解它對我們做好本職工作、提升決策能力都大有裨益的知識。本次培訓(xùn)的目的，就是希望能幫助大家揭開財務(wù)的神秘面紗，掌握一些最基本的財務(wù)概念和原理，能夠看懂簡單的財務(wù)報表，理解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義，從而更好地在工作中與財務(wù)部門溝通協(xié)作，甚至在個人理財方面也能有所啟發(fā)。我們今天的內(nèi)容不會涉及復(fù)雜的公式和分錄，主要以理解概念和邏輯為主。所以，請大家放松心情，跟著我的思路走，有任何疑問，隨時可以提出來，我們一起交流。---零基礎(chǔ)企業(yè)財務(wù)入門培訓(xùn)講義開場白：為什么我們要懂點財務(wù)？在開始之前，我想先問大家一個問題：你認(rèn)為財務(wù)離我們遠(yuǎn)嗎？可能有人會說，我又不是財務(wù)部門的，財務(wù)是會計和出納的事。其實不然。*如果你是銷售：你簽的每一份合同，涉及的價格、回款，都直接影響企業(yè)的收入和現(xiàn)金流。*如果你是采購：你采購的物料成本、付款條件，直接影響企業(yè)的成本和資金占用。*如果你是行政：你管理的辦公費用、固定資產(chǎn)，也都是企業(yè)財務(wù)的一部分。*即便是普通員工：了解公司的財務(wù)狀況，也能讓我們對公司的發(fā)展前景有更清晰的認(rèn)識，更有歸屬感。簡單來說，財務(wù)就是關(guān)于“錢”的事——企業(yè)的錢從哪里來，到哪里去，怎么花才有效，怎么才能賺到更多。理解了這些，我們就能更清晰地看到自己工作的價值和方向。---第一部分：財務(wù)的“ABC”——基本概念掃盲1.1什么是“會計”？——財務(wù)的“記錄員”與“分析師”我們常說“財務(wù)會計”，會計是財務(wù)的基礎(chǔ)。*會計是什么？簡單講，會計就是對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行確認(rèn)、計量、記錄和報告的一門學(xué)科。它就像企業(yè)的“家庭記賬本”，但比家庭記賬要規(guī)范、系統(tǒng)得多。*會計的目標(biāo)？提供有用的信息，幫助使用者（老板、管理者、投資者、稅務(wù)局等）做出決策。*會計的基本職能：*核算職能：這是最基本的，就是“記賬、算賬、報賬”，把企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下來，算清楚，然后報告出去。*監(jiān)督職能：監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動是否合法、合規(guī)，是否符合企業(yè)的規(guī)章制度。1.2會計的“游戲規(guī)則”——會計準(zhǔn)則做任何事情都有規(guī)則，會計也不例外。*會計準(zhǔn)則：就是會計工作需要遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。它規(guī)定了企業(yè)應(yīng)該如何確認(rèn)收入、如何計量成本、如何編制報表等。*為什么要有準(zhǔn)則？為了保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和可比性。這樣，不同企業(yè)的財務(wù)報表才能相互比較，使用者才能看懂。*（可以簡單提一下，我們國家有《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，上市公司還要遵循更嚴(yán)格的要求，國際上有國際財務(wù)報告準(zhǔn)則IFRS。）1.3會計的“語言”——會計要素與會計科目就像我們用漢語、英語交流一樣，會計也有自己的“語言”。*會計要素：是對會計對象（企業(yè)經(jīng)濟活動）的基本分類。我們可以把它理解為財務(wù)報表的“積木塊”。主要包括：*資產(chǎn)：企業(yè)擁有或控制的，能帶來經(jīng)濟利益的資源。比如：現(xiàn)金、銀行存款、廠房、設(shè)備、原材料、產(chǎn)品等。簡單說，就是企業(yè)的“家底”。*負(fù)債：企業(yè)過去的交易或事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。比如：欠供應(yīng)商的貨款（應(yīng)付賬款）、向銀行借的錢（短期借款/長期借款）、應(yīng)交未交的稅金等。簡單說，就是企業(yè)的“債務(wù)”。*所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。也叫“凈資產(chǎn)”。可以理解為老板投入的錢，加上企業(yè)經(jīng)營賺的錢（未分配利潤）。*收入：企業(yè)在日?；顒又行纬傻模瑫?dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。比如：銷售商品的收入、提供服務(wù)的收入。*費用：企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。比如：支付的工資、房租、水電費、購買原材料的成本等。*利潤：企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤=收入-費用+（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）。*會計科目：會計要素只是大的分類，為了更細(xì)致地記錄，我們需要設(shè)置“會計科目”。會計科目是對會計要素的具體分類。*比如，“資產(chǎn)”要素下，有“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”（別人欠我們的錢）、“固定資產(chǎn)”等科目。*“負(fù)債”要素下，有“短期借款”、“應(yīng)付賬款”（我們欠別人的錢）、“應(yīng)付職工薪酬”（欠員工的工資）等科目。*我們不需要記住所有會計科目，只需要了解常見的、與我們工作相關(guān)的即可。---第二部分：財務(wù)的“骨架”——會計恒等式與復(fù)式記賬2.1會計恒等式：財務(wù)的“宇宙第一定律”理解了會計要素，我們就可以引出會計中最重要的一個等式，也是復(fù)式記賬法的基礎(chǔ)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這個等式為什么是“恒等”的？*企業(yè)的所有資產(chǎn)，要么是借來的（負(fù)債），要么是老板投入的或賺來的（所有者權(quán)益）。*任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都不會破壞這個等式的平衡。它就像一個天平，左邊等于右邊。舉例：1.老板投入現(xiàn)金100元開辦公司。*資產(chǎn)（現(xiàn)金）增加100元*所有者權(quán)益（實收資本）增加100元*等式：100=0+100→平衡。2.公司向銀行借款50元。*資產(chǎn)（現(xiàn)金）增加50元→總資產(chǎn)150元*負(fù)債（短期借款）增加50元*等式：150=50+100→平衡。3.用現(xiàn)金購買了30元的原材料。*一種資產(chǎn)（現(xiàn)金）減少30元*另一種資產(chǎn)（原材料）增加30元*總資產(chǎn)不變，負(fù)債和所有者權(quán)益也不變。*等式：150(30現(xiàn)金+30原材料+90其他)=50+100→平衡。這個等式是我們理解財務(wù)報表的基石。2.2復(fù)式記賬法：“有借必有貸，借貸必相等”知道了會計恒等式，我們再來看看會計是如何記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的——復(fù)式記賬法。*什么是復(fù)式記賬？每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的會計科目中進行登記，以反映資金運動的來龍去脈。*核心原理：“有借必有貸，借貸必相等”。*“借”和“貸”只是記賬符號，代表記賬的方向（左方和右方），不要簡單理解為“增加”或“減少”。*不同類型的會計科目，“借”和“貸”所表示的增減含義是不同的。簡單記憶（初學(xué)者可以先這樣理解）：*資產(chǎn)類科目：借方表示增加，貸方表示減少。（比如“銀行存款”增加記借方，減少記貸方）*負(fù)債類科目：貸方表示增加，借方表示減少。（比如“應(yīng)付賬款”增加記貸方，減少記借方）*所有者權(quán)益類科目：貸方表示增加，借方表示減少。（比如“實收資本”增加記貸方）*收入類科目：貸方表示增加，借方表示減少或結(jié)轉(zhuǎn)。*費用類科目：借方表示增加，貸方表示減少或結(jié)轉(zhuǎn)。舉例：用銀行存款1000元支付水電費。*這筆業(yè)務(wù)涉及兩個科目：*“銀行存款”（資產(chǎn)類）減少1000元→記貸方。*“管理費用”（費用類）增加1000元→記借方。*會計分錄（記賬憑證的核心內(nèi)容）就是：*借：管理費用1000*貸：銀行存款1000*可以看出，借方金額=貸方金額，符合“借貸必相等”。（這里不用深入講解如何做分錄，只需讓大家知道有這么個記賬規(guī)則即可。）---第三部分：財務(wù)的“成績單”——三大基本財務(wù)報表學(xué)了這么多概念，最終這些信息會匯總到哪里呢？就是財務(wù)報表。財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的“成績單”。我們主要介紹三大基本財務(wù)報表：3.1資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的“家底清單”與“負(fù)債證明”*定義：反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）財務(wù)狀況的報表。它就像一張“快照”，定格了企業(yè)在某個時間點有多少“家底”（資產(chǎn)），欠了多少“外債”（負(fù)債），以及股東真正擁有多少（所有者權(quán)益）。*編制依據(jù)：會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。*基本結(jié)構(gòu)：*左邊（資產(chǎn)方）：按流動性（變現(xiàn)能力）強弱排列。通常分為“流動資產(chǎn)”（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，一年內(nèi)或一個經(jīng)營周期內(nèi)可變現(xiàn)）和“非流動資產(chǎn)”（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，變現(xiàn)周期較長）。*右邊（負(fù)債及所有者權(quán)益方）：*負(fù)債：按償還期限長短排列。分為“流動負(fù)債”（如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等，一年內(nèi)或一個經(jīng)營周期內(nèi)要償還）和“非流動負(fù)債”（如長期借款等）。*所有者權(quán)益：按永久性程度排列。如實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。*閱讀重點：*企業(yè)有多少“真金白銀”（貨幣資金）？*資產(chǎn)的構(gòu)成是否合理？（比如流動資產(chǎn)是否足以償還流動負(fù)債）*負(fù)債規(guī)模有多大？償債壓力如何？*所有者權(quán)益有多少？凈資產(chǎn)是否為正？3.2利潤表：企業(yè)的“盈利答卷”*定義：反映企業(yè)在一定會計期間（如月份、季度、年度）經(jīng)營成果的報表。它告訴我們企業(yè)在這段時間內(nèi)是賺錢了還是虧損了，賺了多少或虧了多少。*編制依據(jù)：“收入-費用=利潤”。*基本結(jié)構(gòu)（通常從上到下）：*營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）*減：營業(yè)成本*減：稅金及附加*減：銷售費用（為銷售產(chǎn)品發(fā)生的費用，如廣告費、銷售人員工資）*減：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如辦公費、管理人員工資、水電費）*減：財務(wù)費用（如利息支出、銀行手續(xù)費）*加：投資收益（如有）*=營業(yè)利潤*加：營業(yè)外收入（與日常經(jīng)營無關(guān)的偶然收入，如罰款收入）*減：營業(yè)外支出（與日常經(jīng)營無關(guān)的偶然支出，如罰款支出）*=利潤總額（稅前利潤）*減：所得稅費用*=凈利潤（稅后利潤，也就是常說的“純利”）*閱讀重點：*企業(yè)收入增長情況如何？*主要的成本和費用構(gòu)成是什么？哪些費用占比過高？*最終凈利潤是多少？利潤率（凈利潤/營業(yè)收入）如何？*利潤的主要來源是主營業(yè)務(wù)還是非經(jīng)常性損益（營業(yè)外收支）？3.3現(xiàn)金流量表：企業(yè)的“血液循環(huán)報告”*定義：反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。這里的“現(xiàn)金”主要指庫存現(xiàn)金、銀行存款等可以隨時用于支付的款項。*重要性：利潤表上賺錢了，不代表企業(yè)手頭就有現(xiàn)金。很多企業(yè)倒閉不是因為虧損，而是因為“現(xiàn)金流斷裂”——沒錢發(fā)工資、沒錢買原材料。所以，現(xiàn)金流量表非常重要，它能告訴我們企業(yè)的“造血能力”如何。*基本結(jié)構(gòu)（分為三大塊）：*經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：記錄企業(yè)日常經(jīng)營活動（如銷售商品、提供勞務(wù)、購買材料、支付工資稅費等）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。這部分是企業(yè)“自我造血”能力的體現(xiàn)。*投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：記錄企業(yè)購建或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，購買或出售股票債券等投資行為所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。*籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：記錄企業(yè)吸收投資、借款、償還債務(wù)、分配股利或利潤等與籌集資金相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。*閱讀重點：*經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額是否為正？金額是否穩(wěn)定？這是企業(yè)健康與否的重要標(biāo)志。*企業(yè)的現(xiàn)金主要來自哪里？是經(jīng)營活動，還是靠借錢（籌資活動）？*現(xiàn)金主要用往哪里去了？是用于擴大再生產(chǎn)（投資活動），還是償還債務(wù)？*期末現(xiàn)金余額是否充足，能否支撐企業(yè)未來的運營？三大報表之間的關(guān)系：*資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)的，利潤表和現(xiàn)金流量表是動態(tài)的。*利潤表的凈利潤，經(jīng)過一些調(diào)整后，會反映在資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項目中，體現(xiàn)了所有者權(quán)益的變化。*現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”，會等于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目的期末數(shù)與期初數(shù)之差（不考慮匯率變動等特殊情況）。簡單說，三張報表相互勾稽，共同描繪了企業(yè)的財務(wù)圖景。---第四部分：財務(wù)的“溫度計”——幾個常用財務(wù)指標(biāo)（入門級）光看報表數(shù)據(jù)還不夠，我們還可以通過一些簡單的財務(wù)指標(biāo)來“診斷”企業(yè)的財務(wù)狀況。這里介紹幾個最基礎(chǔ)、最常用的：4.1盈利能力指標(biāo)：企業(yè)“賺錢能力”如何？*毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%*反映企業(yè)銷售產(chǎn)品或服務(wù)的初始獲利能力，即每一元收入中，有多少是毛利。毛利率越高，說明產(chǎn)品附加值越高，或成本控制得越好。*凈利率（銷售凈利率）=凈利潤/營業(yè)收入×100%*反映企業(yè)每一元營業(yè)收入最終能帶來多少凈利潤。這個指標(biāo)綜合體現(xiàn)了企業(yè)的盈利能力。4.2償債能力指標(biāo)：企業(yè)“還錢能力”如何？*流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*反映企業(yè)用短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力。一般認(rèn)為流動比率在2左右比較合適，但也要看行業(yè)特點。比率過高可能意味著資產(chǎn)利用效率不高，過低則可能償債能力不足。*資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%*反映企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，也反映了企業(yè)償還全部債務(wù)的能力。比率越低，償債能力越強，財務(wù)風(fēng)險越低；但比率過低也可能說明企業(yè)沒有充分利用財務(wù)杠桿。不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)，合適的資產(chǎn)負(fù)債率水平不同。4.3運營能力指標(biāo)（簡單了解）：企業(yè)“資產(chǎn)管理效率”如何？*存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余