銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理PART03項目三銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)任務(wù)六委托收款任務(wù)七托收承付任務(wù)八匯兌任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算任務(wù)十支付寶結(jié)算任務(wù)十一微信支付任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶根據(jù)不同的用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。一、銀行結(jié)算賬戶的類型任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶是單位因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。2.一般存款賬戶是指存款人因為借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。3.專用存款賬戶是單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶必須?？顚Ｓ谩?.臨時存款賬戶是單位因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，有效期最長是兩年。此類賬戶可按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間資金賬戶只收不付。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶的開立和使用可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關(guān)、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)，包括幼兒園、食堂、招待所、其他組織。二、銀行結(jié)算賬戶的開立和使用任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶單位開立基本存款賬戶時應(yīng)按照中國人民銀行的規(guī)定填寫開戶申請書，并將申請書及以下相關(guān)證件送交銀行審核。（1）營業(yè)執(zhí)照正本。（2）稅務(wù)登記證正本（三證合一企業(yè)可省略）。（3）組織機構(gòu)代碼證（三證合一企業(yè)可省略）。（4）法定代表人身份證件。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶銀行核準后，單位應(yīng)與銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，預(yù)留銀行印鑒，由銀行發(fā)出開戶許可證，如圖3-1-1所示。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶2.一般存款賬戶的開立和使用（1）存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（營業(yè)執(zhí)照、法人身份證）、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。（2）存款人應(yīng)首先開立基本存款賬戶，然后才能開立一般存款賬戶。（3）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他的資金收付。（4）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本任務(wù)中，出納在中國銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶，申請書如圖3-1-2所示。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶3.專用存款賬戶的開立和使用（1）存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)專用資金的批文、證明等文件。（2）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（3）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶（4）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾剩ㄈ羧?，需批準）。?）糧、棉、油收購資金，以及社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（6）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。（7）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（8）人民幣特殊賬戶資金不得用于放款或提供擔保。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶4.臨時存款賬戶的開立和使用有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；異地臨時經(jīng)營活動，如建筑施工及安裝單位等的異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資資金；境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。開設(shè)臨時存款賬戶所需的證明文件有兩個：一是外地臨時機構(gòu)開設(shè)并申請建立的賬戶，還要出具工商行政部門或是相關(guān)部門下發(fā)的臨時性執(zhí)照；二是臨時性的經(jīng)營活動必須要以個人或是單位的名義開設(shè)此項賬戶，同時還要有當?shù)叵嚓P(guān)部門同意設(shè)立此臨時機構(gòu)的批文。除需要準備的資料之外，在開設(shè)臨時存款賬戶時，存款人還必須填寫申請書，并提供營業(yè)執(zhí)照（稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證）、開戶許可證、法人身份證、公章、印鑒等重要資料供審核，另要出具單位介紹信。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶賬戶年檢是指開戶銀行按年度根據(jù)存款人提交的賬戶年檢資料，對已開立的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性、合法性和賬戶信息、賬戶資料的真實性、有效性進行審核確認，同時與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中已存信息進行核對，確定是否相符，并在賬戶系統(tǒng)中標注年檢標識的行為。年檢所需資料包括年檢過的營業(yè)執(zhí)照正本和副本復(fù)印件、法人代表身份證正反面復(fù)印件、被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件和授權(quán)書。以上復(fù)印件必須加蓋單位公章。為減輕單位負擔，國內(nèi)部分城市已開通銀行賬戶在線年檢。各單位可使用由工商部門頒發(fā)的企業(yè)數(shù)字證書實現(xiàn)在線賬戶年檢，無須提交紙質(zhì)材料。三、銀行結(jié)算賬戶的年檢任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶1.銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的名稱、法定代表人或主要負責人、地址以及其他賬戶資料的變更。單位法定代表人或主要負責人、地址及其他賬戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知相應(yīng)的開戶銀行，并提供有關(guān)的證明。變更流程：領(lǐng)取變更申請書、填寫并加蓋單位印章、送交銀行審核。四、銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶2.銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指單位因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為，一般情況下，需要將銀行賬戶撤銷的情況有以下幾種：（1）單位被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或停業(yè)關(guān)閉的。（2）單位注銷并吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（3）由于時間關(guān)系必須終止賬戶使用的（臨時存款賬戶2年期滿）。（4）單位因遷址需要變更開戶銀行的。（5）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶有以上第（1）項和第（2）項情形的單位因已喪失經(jīng)濟主體地位或不具備營業(yè)資格，不能從事經(jīng)濟活動，應(yīng)于五個工作日內(nèi)主動向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，超出規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。撤銷流程：填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書、加蓋印章、銀行審核。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書如圖3-1-3所示。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)1.支票的概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一、支票基本知識任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)2.支票的分類支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通支票左上角畫兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票在項目二的任務(wù)二已經(jīng)講解，本任務(wù)重點介紹轉(zhuǎn)賬支票。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)3.轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)流程如圖3-2-1所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)1.購買支票付款方支票不足時，需到開戶行購買支票。購買人持支票購買證、本人身份證原件、銀行預(yù)留印鑒，有設(shè)置密碼服務(wù)的單位，還要在對公柜臺驗證相關(guān)業(yè)務(wù)的密碼，去開戶行填寫單證領(lǐng)購單，并加蓋銀行預(yù)留印鑒，如圖3-2-2所示。二、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本任務(wù)中，出納將填制完畢的單證領(lǐng)購單交給中國工商銀行對公業(yè)務(wù)窗口的柜員，銀行柜員在審核相關(guān)資料無誤后，將空白的現(xiàn)金支票和加蓋印章的業(yè)務(wù)收費憑證（見圖3-2-3）交給出納。工本費通常由銀行從單位賬戶里扣除，無須支付現(xiàn)金。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)2.簽發(fā)支票出納拿出第一張空白支票，再次查詢賬戶余額后，填寫轉(zhuǎn)賬支票，并按要求加蓋銀行預(yù)留印鑒，如圖3-2-4所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)3.交付結(jié)算趙剛在支票領(lǐng)用登記簿上進行登記后，將支票正聯(lián)交于收款方辦理結(jié)算。4.登記日記賬出納將支票存根聯(lián)交給會計編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)1.審核支票2020年5月15日，出納收到一張永樂家電商城支付貨款的支票，并對支票進行審核，如圖3-2-5所示。三、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)出納收到支票后，需從以下幾個方面進行審核：（1）名稱是否為本單位，是否完整、正確。（2）票據(jù)是否在有效期（支票的提示付款期為自出票日起10日。超過提示付款期提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款）。（3）大小寫是否一致。（4）填寫及印鑒是否清晰、完整。（5）用途是否與實際相符。（6）密碼是否書寫。（7）背書是否連續(xù)。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)2.背書結(jié)算收到支票，審核無誤后，可以委托銀行辦理進賬，也可以背書轉(zhuǎn)讓。（1）委托銀行辦理進賬如果將收到的支票（見圖3-2-5）委托銀行辦理進賬，需在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”處填寫本單位開戶行全稱，在“背書人簽章”欄加蓋銀行預(yù)留印鑒，并加蓋（也可書寫）“委托收款”字樣，填寫背書日期，如圖3-2-6所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)出納到開戶行填寫進賬單，將已背書的支票一起交給銀行，銀行受理后當即將第一聯(lián)回單聯(lián)蓋章退回，如圖3-2-7所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)進賬單一般一式三聯(lián)，無碳復(fù)寫：第一聯(lián)為回單聯(lián),表示銀行已經(jīng)受理了這筆業(yè)務(wù)；第二聯(lián)交給銀行；第三聯(lián)為收賬通知，表示款項已收取到賬。填寫進賬單時應(yīng)注意以下事項：“年、月、日”填寫辦理進賬當天的日期，小寫即可；“出票人”和“收款人”信息按實際填寫；“金額”中大小寫金額書寫要求與現(xiàn)金支票相同，“票據(jù)種類”和“票據(jù)張數(shù)”據(jù)實填寫；“票據(jù)號碼”填寫支票右上角第二行數(shù)字。單位一般在受理兩三天后收到銀行退回的第三聯(lián)（收賬通知）。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)（2）背書轉(zhuǎn)讓背書是指持票人以轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利或授予他人一定的票據(jù)權(quán)利為目的，按法定的事項和方式在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書轉(zhuǎn)讓是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種票據(jù)行為。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)如果北京科迪商貿(mào)有限公司收到支票（見圖3-2-5）后未去銀行辦理進賬，而是將其轉(zhuǎn)讓給天津辰建電器有限公司用于支付款項，則需要在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”處填寫收款單位名稱，在“背書人簽章”欄加蓋銀行預(yù)留印鑒，填寫背書日期，如圖3-2-8所示，將填制好的原件交給天津辰建電器有限公司用于款項結(jié)算。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)背書應(yīng)當連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后連接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間背書人為前手背書的被背書人。如果票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘貼于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘貼處簽章。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)3.登記日記賬（1）支票背書給開戶銀行辦理進賬的，出納將銀行回單交給會計編制記賬憑證。（2）背書轉(zhuǎn)讓給其他單位的，將背書好的轉(zhuǎn)賬支票正反兩面復(fù)印，復(fù)印件交給會計編制記賬憑證。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)1.銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明現(xiàn)金字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。2.銀行本票的使用范圍通常情況下，銀行本票只適用于同城，而不適用于異地。一、銀行本票基本知識任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)3.銀行本票的業(yè)務(wù)流程銀行本票業(yè)務(wù)流程如圖3-3-1所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)1.申請銀行本票企業(yè)申請使用銀行本票，應(yīng)填寫銀行本票申請書。個人和單位都可以申請辦理銀行本票，辦理前首先要填寫銀行本票申請書。銀行本票申請書應(yīng)填明申請日期、申請人名稱、收款人名稱、收款人及付款人銀行賬號、用途、代理付款銀行名稱、支付金額等事項。申請人為單位的，需加蓋銀行預(yù)留印鑒（單位財務(wù)專用章和單位法人章）；申請人為個人的，申請時需出示本人的身份證件。二、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)銀行本票申請書中的付款方式可以是現(xiàn)金也可以是轉(zhuǎn)賬。只有申請人和收款人均為個人且需要支取現(xiàn)金時，才能簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；申請人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。本任務(wù)中，出納按要求填寫好銀行本票申請書，如圖3-3-2所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)2.簽發(fā)銀行本票申請單位（購買單位）將銀行本票申請書和款項交付給開戶銀行，銀行受理并審核后簽發(fā)銀行本票。出票銀行在銀行本票上用壓數(shù)機壓印出票金額，并在銀行本票上簽章后交給申請單位。本任務(wù)中，出納持銀行本票申請書到開戶銀行申請簽發(fā)銀行本票，銀行受理申請書，審核無誤并收妥款項后簽發(fā)銀行本票。出票銀行用壓數(shù)機壓印出票金額，并在銀行本票上簽章。出票銀行將簽發(fā)的金額為50000元的銀行本票交給出納，如圖3-3-3所示。3.交收款人結(jié)算申請企業(yè)取得銀行本票后將其交付給本票上記明的收款人辦理結(jié)算。本任務(wù)中，采購員趙剛將金額為50000元的銀行本票交付給深圳宏興電器股份有限公司，辦理款項結(jié)算。4.登記日記賬最后，出納將銀行本票申請書存根聯(lián)及銀行的業(yè)務(wù)辦理憑證回單一并交給會計編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)單位因銷售商品或提供勞務(wù)收到銀行本票。銷售單位（收款人）收到銀行本票后，在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，填寫進賬單，將填寫的進賬單和已在背面加蓋預(yù)留銀行印鑒的銀行本票送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，最后由付款人開戶行和收款人開戶行之間進行資金的劃轉(zhuǎn)清算。三、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)2020年5月18日，北京科迪商貿(mào)有限公司向永樂家電商城銷售洗衣機15臺，收到一張永樂家電商城簽發(fā)的金額為30000元的銀行本票，如圖3-3-4所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)出納持銀行本票到其開戶銀行，填寫進賬單，連同已在背面加蓋預(yù)留銀行印鑒的銀行本票一起交付給銀行工作人員辦理轉(zhuǎn)賬。銀行審核無誤后轉(zhuǎn)賬并退回進賬單（回單），如圖3-3-5所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)1.銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.銀行匯票的使用范圍單位和個人的各種款項結(jié)算均可以使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。一、銀行匯票基本知識任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)3.銀行匯票業(yè)務(wù)流程銀行匯票業(yè)務(wù)流程如圖3-4-1所示。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)1.申請銀行匯票本任務(wù)中，北京科迪商貿(mào)有限公司準備向開戶銀行申請簽發(fā)金額為60000元的銀行匯票，出納需先到開戶銀行填制一式三聯(lián)的匯票申請書，如圖3-4-2所示。二、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)2.簽發(fā)銀行匯票本任務(wù)中，出票銀行受理銀行匯票申請書，審核無誤并收妥款項后，簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額60000元，將銀行匯票第二聯(lián)（見圖3-4-3）和銀行匯票第三聯(lián)（解訖通知，見圖3-4-4）一并交給出納。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)3.持票購物持票人將銀行匯票交付給收款方辦理結(jié)算，收款方將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，并開出發(fā)票。本任務(wù)中，通過銀行轉(zhuǎn)來解訖通知（見圖3-4-5）后，出納要注意核對匯票的實際結(jié)算金額和收到的發(fā)票金額（見圖3-4-6）是否相符。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)4.退回多余款銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額時，其多余金額由出票銀行主動退交申請單位賬戶，并將第四聯(lián)（多余款收賬通知，見圖3-4-7）送交申請單位。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)5.登記日記賬會計根據(jù)采購發(fā)票等原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知）中的多余金額編制收款憑證，出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)1.收到銀行匯票并結(jié)算2020年5月18日，北京科迪商貿(mào)有限公司向永樂家電商城銷售10臺冰箱，開出增值稅專用發(fā)票（見圖3-4-8），價款為30000元，增值稅為3900元，出納收到永樂家電商城支付的出票金額為33900元的銀行匯票。三、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)出納收到銀行匯票后應(yīng)認真審核，審核無誤后在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際結(jié)算需要的款項辦理結(jié)算，并將第二聯(lián)（銀行匯票）、第三聯(lián)（解訖通知）和填制的進賬單（見圖3-4-9）提交給開戶銀行辦理進賬手續(xù)。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)2.背書結(jié)算收到銀行匯票后，持票人可以向銀行提示付款并辦理轉(zhuǎn)賬。收款人也可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)3.登記日記賬（1）銀行匯票向銀行提示付款辦理進賬的，出納將回單交給會計編制記賬憑證。（2）背書轉(zhuǎn)讓給其他單位的，將背書好的銀行匯票正反面復(fù)印，復(fù)印件交給會計編制記賬憑證。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1.商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票結(jié)算方式既可以用于同城結(jié)算，也可用于異地結(jié)算。一、商業(yè)匯票基本知識任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)2.商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定（1）申請單位領(lǐng)購商業(yè)匯票必須填寫票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷。（2）適用范圍在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，可以使用商業(yè)匯票。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（3）有效期商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。商業(yè)匯票應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示付款。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（4）掛失已承兌的商業(yè)匯票喪失，失票人可通知付款人或代理付款人掛失支付。在掛失支付后3日，也可以在票據(jù)喪失后，向人民法院申請公示催告或提起訴訟。付款人在收到掛失止付通知之前已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔責任。如果付款人和代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知，自第13日起，持票人提示付款且付款人依法向持票人付款的，不再承擔責任。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1.概念商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指收款人開出經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。二、商業(yè)承兌匯票任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票的出票人為在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織，可以由銀行以外的付款人簽發(fā)并承兌，票樣如圖3-5-1和圖3-5-2所示,也可以由收款人簽發(fā)并交由銀行以外的付款人承兌（較少應(yīng)用）。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)2.商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流程商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流程如圖3-5-3所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)3.付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理2020年5月16日，北京科迪商貿(mào)有限公司向深圳宏興電器股份有限公司采購空調(diào)一批，商品已驗收入庫。相關(guān)單據(jù)采購發(fā)票如圖3-5-4所示，入庫單如圖3-5-5所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（1）簽發(fā)商業(yè)承兌匯票出納根據(jù)增值稅專用發(fā)票簽發(fā)一張面值1130000元、期限3個月的不帶息商業(yè)承兌匯票，用來支付上述采購空調(diào)的貨款，如圖3-5-6所示（此聯(lián)次由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證）。商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（2）支付票款2020年8月16日，上述簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票到期，支付票款。付款通知如圖3-5-7所示。（3）登記日記賬會計根據(jù)采購發(fā)票等原始憑證編制記賬憑證，出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)4.收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理（1）收到商業(yè)承兌匯票并辦理結(jié)算2020年5月20日，北京科迪商貿(mào)有限公司銷售20臺冰箱，開出增值稅專用發(fā)票（見圖3-5-8），收到一張永樂家電商城支付貨款的商業(yè)承兌匯票一張（見圖3-5-9）。出納收到商業(yè)承兌匯票后應(yīng)認真審核，然后交專人妥善保管。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)8月20日，出納持到期票據(jù)到銀行辦理結(jié)算，將第二聯(lián)（商業(yè)承兌匯票，見圖3-5-9）、第三聯(lián)（解訖通知）和填制的進賬單（見圖3-5-10）提交給開戶銀行辦理進賬手續(xù)。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（2）登記日記賬出納將回單交給會計編制記賬憑證，并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。如果票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，需將背書好的商業(yè)承兌匯票正反面復(fù)印，復(fù)印件交給會計編制記賬憑證。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1.概念銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。三、銀行承兌匯票任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)2.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程如圖3-5-11所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)3.付款業(yè)務(wù)結(jié)算處理（1）簽發(fā)銀行承兌匯票2020年5月19日，北京科迪商貿(mào)有限公司開出一張面值2260000元、期限4個月的不帶息銀行承兌匯票，向天津辰建電器有限公司采購電視機一批，商品已經(jīng)入庫，入庫單如圖3-5-12所示，采購發(fā)票如圖3-5-13所示，銀行承兌匯票如圖3-5-14所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（2）支付手續(xù)費5月19日，北京科迪商貿(mào)有限公司持簽發(fā)的銀行承兌匯票向開戶銀行申請承兌，銀行收取手續(xù)費1130元，并開具付款通知書（見圖3-5-15），第二聯(lián)交由出票單位。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（3）存入保證金2020年5月19日，根據(jù)付款行要求，北京科迪商貿(mào)有限公司需要存入銀行承兌匯票票面金額50%的保證金。出納簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票（見圖3-5-16），并填制進賬單（見圖3-5-17），將款項從基本存款戶中轉(zhuǎn)入保證金賬戶。然后將相關(guān)票據(jù)交給會計進行賬務(wù)處理。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（4）支付票款2020年9月19日，北京科迪商貿(mào)有限公司5月19日開出的銀行承兌匯票到期，北京科迪商貿(mào)有限公司開戶銀行劃轉(zhuǎn)票款。銀行承兌匯票到期前，出納要向開戶銀行中國工商銀行北京市納文路支行交存足額票款。承兌銀行在匯票到期日后的見票當日支付票款。承兌銀行從出票企業(yè)賬戶收取票款后出具支付通知，出納根據(jù)銀行交來的特種轉(zhuǎn)賬借方憑證（見圖3-5-18）編制付款憑證，然后進行賬務(wù)處理。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（5）登記日記賬會計根據(jù)采購發(fā)票等原始憑證編制記賬憑證，出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。銀行承兌匯票的收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理與上述商業(yè)承兌匯票的收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理相似，此處不再贅述。銀行承兌匯票是銀行信用，商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，一般來講，銀行承兌匯票的信用等級和支付效率都高于商業(yè)承兌匯票。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)任務(wù)六委托收款1.委托收款的概念委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。根據(jù)結(jié)算款項劃回方式不同，委托收款分為郵劃和電劃兩種方式，收款單位出納可根據(jù)到賬時間、手續(xù)費等因素選用。2.委托收款使用范圍凡在銀行或其他金融機構(gòu)開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟戶的商品交易，公用事業(yè)單位向用戶收取水電費、郵電費、煤氣費、公房租金等勞務(wù)款項以及其他應(yīng)收款項，無論是同城還是異地，均可使用委托收款的結(jié)算方式。一、委托收款基本知識任務(wù)六委托收款3.委托收款業(yè)務(wù)流程委托收款業(yè)務(wù)流程如圖3-6-1所示。任務(wù)六委托收款本任務(wù)中，北京科迪商貿(mào)有限公司2020年5月20日向永樂家電商城銷售5臺空調(diào)，增值稅專用發(fā)票如圖3-6-2所示。二、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)六委托收款1.填寫托收憑證出納按要求填制一式五聯(lián)的托收憑證，第二聯(lián)加蓋財務(wù)專用章和法人章后，將托收憑證和增值稅專用發(fā)票提交開戶銀行。2.繳納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費辦理委托收款業(yè)務(wù)，根據(jù)選擇托收方式繳納相應(yīng)手續(xù)費，收到銀行的業(yè)務(wù)收費憑證，如圖3-6-3所示。任務(wù)六委托收款3.銀行受理銀行審核后，在第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后退回。出納將受理回單（見圖3-6-4）交給會計做增加銷售業(yè)務(wù)的憑證。任務(wù)六委托收款4.收到款項5月23日，出納收到托收款項通知（見圖3-6-5），根據(jù)收款通知核對單位名稱和金額等信息，核對無誤后將回單交給會計做收款憑證，審核后出納登記銀行存款日記賬。任務(wù)六委托收款5月20日，出納收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證（付款通知），支付深圳宏興電器股份有限公司余款20000元，如圖3-6-6所示。三、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)六委托收款任務(wù)七托收承付1.托收承付的概念托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。托收承付這一結(jié)算方式只能用于異地貨款結(jié)算，不能在同城范圍內(nèi)使用。托收承付結(jié)算款項的劃回方法分郵寄和電報兩種，由收款人選用。一、托收承付基本知識任務(wù)七托收承付2.托收承付的相關(guān)規(guī)定托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社，以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。任務(wù)七托收承付收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單或運單副本，以及郵局包裹回執(zhí)）。任務(wù)七托收承付3.托收承付業(yè)務(wù)流程托收承付業(yè)務(wù)流程如圖3-7-1所示。任務(wù)七托收承付1.發(fā)運商品2020年5月21日，北京科迪商貿(mào)有限公司根據(jù)合同向永樂家電商城銷售商品并開具增值稅專用發(fā)票（見圖3-7-2），委托物流公司發(fā)運商品并開具運費增值稅專用發(fā)票（見圖3-7-3），利用銀行存款支付代墊運費654元（見圖3-7-4）。二、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)七托收承付任務(wù)七托收承付2.辦理托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。出納按要求填制一式五聯(lián)的托收憑證，在第二聯(lián)加蓋財務(wù)專用章和法人章，將托收憑證及發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的證明和交易單證交給銀行。收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，必要時，還應(yīng)查驗收付款人簽訂的購銷合同。凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理。審查時間最長不得超過次日。出納委托銀行辦理托收，當天拿到托收憑證受理回單（見圖3-7-5）及業(yè)務(wù)收費憑證（見圖3-7-6），將其交給會計編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)七托收承付任務(wù)七托收承付簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項：（1）表明“托收承付”的字樣。（2）確定的金額。（3）付款人名稱及賬號。（4）收款人名稱及賬號。（5）付款人開戶銀行名稱。（6）收款人開戶銀行名稱。（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（8）合同名稱、號碼。（9）委托日期。（10）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。任務(wù)七托收承付5月24日，出納收到托收款項到賬通知（見圖3-7-7），核對企業(yè)名稱和金額等信息后，將其交給會計編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)七托收承付2020年5月21日，北京科迪商貿(mào)有限公司收到開戶行轉(zhuǎn)來的托收憑證（付款通知，見圖3-7-8）及增值稅專用發(fā)票（見圖3-7-9）等證明，經(jīng)審核是當月19日采購商品貨款，貨款為46000元，稅額為5980元，入庫單如圖3-7-10所示，經(jīng)與訂貨合同審核無誤后，同意承付。三、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)七托收承付任務(wù)七托收承付任務(wù)八匯兌1.匯兌的概念匯兌是付款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌因匯款方式不同可分為信匯和電匯兩種，電匯以電報或電傳作為結(jié)算工具，信匯以信匯委托書或支付委托書作為結(jié)算工具。電匯是收款較快、費用較高的一種匯款方式，匯款人必須負擔電報費用，所以通常金額較大或有急用時使用電匯方式匯款。信匯不需發(fā)電報，以郵遞方式傳送，所以費用較電匯低廉，但由于郵遞速度原因，收款時間相對較晚。匯款單位出納可根據(jù)手續(xù)費、到賬時間等因素選擇使用。一、匯兌基本知識任務(wù)八匯兌2.匯兌的使用范圍單位和個人各種款項的結(jié)算均可以使用匯兌方式。3.匯兌的業(yè)務(wù)流程匯兌業(yè)務(wù)流程如圖3-8-1所示。任務(wù)八匯兌付款單位因支付貨款等經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要委托銀行辦理匯兌時，出納應(yīng)填寫銀行印制的匯兌憑證并簽章，銀行受理審核匯兌憑證后，蓋章退回第一聯(lián)回單，出納以此回單作為付款業(yè)務(wù)的原始憑證。此回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。二、付款業(yè)務(wù)結(jié)算任務(wù)八匯兌1.信匯業(yè)務(wù)2020年5月22日，北京科迪商貿(mào)有限公司采購部從深圳宏興電器股份有限公司采購一批空調(diào)，采用信匯方式匯出貨款23400元，增值稅專用發(fā)票如圖3-8-2所示。任務(wù)八匯兌出納到開戶銀行辦理信匯，先填寫一式四聯(lián)的信匯憑證提交給開戶銀行。銀行審查無誤后在信匯憑證（回單）加蓋轉(zhuǎn)訖章（見圖3-8-3）后退回，收取手續(xù)費3元，手續(xù)費收費單如圖3-8-4所示。出納將上述原始單據(jù)交會計編制付款憑證,經(jīng)審核無誤后，據(jù)以登記銀行存款日記賬。任務(wù)八匯兌2.電匯業(yè)務(wù)2020年5月22日，北京科迪商貿(mào)有限公司采購部從天津辰建電器有限公司采購一批電視機，采用電匯方式匯出貨款58500元，增值稅專用發(fā)票如圖3-8-5所示。任務(wù)八匯兌出納到開戶銀行辦理電匯，填寫一式三聯(lián)的電匯憑證提交開戶銀行。銀行審查無誤后在電匯憑證（回單）加蓋轉(zhuǎn)訖章（見圖3-8-6）退回，收取手續(xù)費12.2元，手續(xù)費收費單如圖3-8-7所示。出納將上述原始單據(jù)交會計編制付款憑證,經(jīng)審核無誤后，據(jù)以登記銀行存款日記賬。任務(wù)八匯兌接收匯款的銀行收妥款項后，將收賬通知交給收款企業(yè)。若付款單位采用信匯方式，銀行在信匯憑證第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知；若付款單位采用電匯方式，銀行在電匯憑證第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知。三、收款業(yè)務(wù)結(jié)算任務(wù)八匯兌1.信匯業(yè)務(wù)2020年5月23日，北京科迪商貿(mào)有限公司收到永樂家電商城以信匯方式支付前欠貨款35100元，收到加蓋轉(zhuǎn)訖章的信匯憑證（收賬通知），如圖3-8-8所示。出納將該原始單據(jù)交會計編制收款憑證,經(jīng)審核無誤后，據(jù)此登記銀行存款日記賬。任務(wù)八匯兌2.電匯業(yè)務(wù)2020年5月23日，北京科迪商貿(mào)有限公司與永樂家電商城簽訂銷售合同，預(yù)計向其銷售電冰箱15臺，收到其以電匯方式預(yù)付的貨款10000元。出納收到銀行轉(zhuǎn)來的加蓋轉(zhuǎn)訖章的電匯憑證（收賬通知），如圖3-8-9所示，將該原始單據(jù)交會計編制收款憑證,經(jīng)審核無誤后，據(jù)以登記銀行存款日記賬。任務(wù)八匯兌任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算1.企業(yè)準備資料企業(yè)開通網(wǎng)上銀行需要準備營業(yè)執(zhí)照（三證合一）、法人身份證、開戶許可證、經(jīng)辦人員身份證等資料的原件和復(fù)印件。一、網(wǎng)上銀行的開通任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算2.填寫申請表企業(yè)出納持準備好的資料到開戶銀行（以中國工商銀行為例）辦理開戶，填寫網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶注冊申請表，如圖3-9-1所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算3.開戶銀行審核受理開戶銀行對申請資料審核無誤后，簽訂協(xié)議，辦理開戶，辦理網(wǎng)上銀行U盾，收取工本費和服務(wù)費。4.賬務(wù)處理出納將業(yè)務(wù)收費憑證帶回單位交會計填制記賬憑證，審核無誤后據(jù)此登記銀行存款日記賬。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算5.網(wǎng)上注冊開通（1）打開中國工商銀行官網(wǎng)（http://wwwicbccomcn/），如圖3-9-2所示，點擊“企業(yè)網(wǎng)上銀行登錄”中的“注冊”。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（2）閱讀企業(yè)網(wǎng)上銀行注冊須知，并點擊“確定”，如圖3-9-3所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（3）閱讀電子銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議，如圖3-9-4所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（4）點擊“接受此協(xié)議”，進行用戶自助注冊，如圖3-9-5所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算1.網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（以中國工商銀行為例）（1）打開中國工商銀行官網(wǎng)后，點擊左邊的“企業(yè)網(wǎng)上銀行”，如圖3-9-6所示。二、網(wǎng)上銀行的使用任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（2）進入“企業(yè)網(wǎng)上銀行”窗口，點擊“U盾登錄”，如圖3-9-7所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（3）頁面會彈出“安全確認證書”，點擊“確定”，輸入密碼，如圖3-9-8所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（4）進入中國工商銀行網(wǎng)上銀行操作頁面，點擊“付款業(yè)務(wù)”，如圖3-9-9所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（5）輸入收款單位、收款賬號、收款銀行/行別、匯款金額信息，如圖3-9-10所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（6）各項輸入后，把頁面拉到最下面，選擇匯款用途，如果要短信提示，則勾選“向相關(guān)人員發(fā)送短信通知”，然后點“提交”，如圖3-9-11所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（7）頁面彈出核對信息，核對無誤后，輸入“驗證碼”，點擊“確定”，如圖3-9-12所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（8）點擊“確定”后，頁面會彈出簽名信息，同時在U盾上會顯示信息，再次核對無誤后，在U盾上按“OK”，如圖3-9-13所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（9）頁面會彈出“確認證書”，點擊確定，頁面會彈出輸入密碼框，輸入密碼，點擊“確定”，如圖3-9-14所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（10）匯款成功，則會顯示“處理成功”（見圖3-9-15），此時可以向收款人確認是否收到款項。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算2.網(wǎng)上銀行代發(fā)代扣業(yè)務(wù)持卡人可通過委托銀行扣款的方式繳費，一次簽約即可免去今后多次往返收費單位與銀行柜臺的麻煩。代發(fā)業(yè)務(wù)：單位委托銀行支付職工工資、獎金、離退休人員退休金、保險生存金，以及財務(wù)報賬等。代扣項目：銀行代收電費、學雜費、水費、煤氣費、保險費，以及個人貸款還款等公共事業(yè)項目。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算以中國工商銀行代發(fā)工資為例，操作流程如下：（1）首先制作工資表格，一定要填入卡號、姓名、金額，如圖3-9-16所示，注意保證信息準確。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（2）打開中國工商銀行網(wǎng)上銀行助手（可自行下載，也可向客服人員索取），將第一步制作好的表格文件導(dǎo)入（格式為源文件），如圖3-9-17所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（3）如圖3-9-18所示，操作下面1、2、3小步驟。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（4）因為銀行卡開卡時間不同，卡號前幾位可能不同，為了避免出現(xiàn)錯誤，點擊“轉(zhuǎn)換選項”，把“對方賬號卡號都是工行的”前的“√”去掉，點擊“確定”。如圖3-9-19所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（5）對轉(zhuǎn)換的表格進行驗證，確認其是否正確，如圖3-9-20所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（6）登錄中國工商銀行網(wǎng)上銀行，點擊“付款業(yè)務(wù)”，然后點擊下方的“企業(yè)財務(wù)室”，如圖3-9-21所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（7）點擊“批量支付”，上傳制作好的表格，然后點擊“確定”，如圖3-9-22所示。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算（8）點擊“指令查詢與處理”（見圖3-9-23），等待員工工資到賬。任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算任務(wù)十支付寶結(jié)算支付寶是國內(nèi)的第三方支付平臺，致力于提供“簡單、安全、快速”的支付解決方案。要運用支付寶結(jié)算，首先要注冊開通企業(yè)版支付寶賬戶。開通企業(yè)支付寶賬戶分為注冊、激活、認證三步，只有全部完成，賬戶才能正常使用。一、支付寶的開通任務(wù)十支付寶結(jié)算1.注冊企業(yè)支付寶賬戶注冊企業(yè)支付寶賬戶前，需準備一個未注冊過支付寶或淘寶賬戶的郵箱。在瀏覽器中搜索進入支付寶官網(wǎng)（https://wwwalipaycom/），如圖3-10-1所示。任務(wù)十支付寶結(jié)算點擊頁面中間的“立即注冊”，進入如圖3-10-2所示服務(wù)協(xié)議提示頁面。任務(wù)十支付寶結(jié)算點擊同意相關(guān)服務(wù)協(xié)議后就會進入下一頁面（見圖3-10-3），選擇“企業(yè)賬戶”。任務(wù)十支付寶結(jié)算輸入郵箱、驗證碼，點擊“下一步”，進入“驗證手機”頁面，如圖3-10-4所示。輸入手機號碼查收驗證碼，僅作為注冊的校驗，不會與賬戶進行綁定。進行相關(guān)驗證后，支付寶會發(fā)送一封激活郵件到注冊人填寫的郵箱，注冊步驟完成！任務(wù)十支付寶結(jié)算2.激活企業(yè)支付寶賬戶注冊人登錄郵箱，查收支付寶發(fā)送的郵件，如圖3-10-5所示。任務(wù)十支付寶結(jié)算點擊郵件里面的“繼續(xù)注冊”，跳轉(zhuǎn)到密碼設(shè)置頁面，如圖3-10-6所示。注冊人根據(jù)頁面提示設(shè)置好賬戶的登錄密碼、支付密碼和安全保護問題，激活步驟完成！任務(wù)十支付寶結(jié)算3.認證企業(yè)支付寶賬戶如圖3-10-6所示設(shè)置完成后，點擊“下一步”，進入“填寫資料和驗證”頁面，如圖3-10-7所示。任務(wù)十支付寶結(jié)算選擇正確的主體類型后，上傳相應(yīng)憑證，系統(tǒng)會自動識別信息，請注冊人進行核對，若有誤可以手動修改。下拉此頁面，可根據(jù)需要選擇是否開通更多功能，閱讀相關(guān)協(xié)議后，選中“我已閱讀并同意《支付寶及客戶端服務(wù)協(xié)議》《支付寶隱私權(quán)政策》《開戶意愿確認》”，點擊“提交”即可，如圖3-10-8所示。任務(wù)十支付寶結(jié)算填寫好單位信息并點擊提交后，預(yù)計24小時內(nèi)會通知審核結(jié)果，等待過程中可在企業(yè)認證頁面繼續(xù)進行企業(yè)實名認證操作，如圖3-10-9所示。任務(wù)十支付寶結(jié)算可選擇“法定代表人支付寶賬密認證/法人掃臉認證”，或者“對公銀行賬戶打款認