[精]企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于企業(yè)各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與人員管理（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理-全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和流程。-組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。-負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保企業(yè)資金的安全和合理使用。-組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。-協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的良好形象。2.會(huì)計(jì)-按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。-負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。-定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。-負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。-整理和保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納-負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付和保管工作，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。-辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。-負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理和使用，確保票據(jù)的安全和合規(guī)。-協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密。企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編制的預(yù)算進(jìn)行匯總和審核，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)企業(yè)管理層討論通過(guò)后，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向企業(yè)管理層報(bào)告。3.企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，采取相應(yīng)的措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，以激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，合理確定資金籌集的規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性分析，評(píng)估資金籌集的成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。3.企業(yè)在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金使用項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。2.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金使用，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用符合預(yù)算和規(guī)定。3.企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金配置，合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的比例，確保企業(yè)資金的流動(dòng)性和安全性。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.企業(yè)應(yīng)合理控制資產(chǎn)負(fù)債率，避免過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的管理，按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)企業(yè)的信用形象。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，禁止坐支現(xiàn)金。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金-企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款-企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，合理確定信用期限和信用額度。-銷售部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨-企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。-合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓和短缺。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，選擇性價(jià)比高的設(shè)備和資產(chǎn)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算企業(yè)的生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用，為企業(yè)成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本費(fèi)用管理。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等主要成本項(xiàng)目的控制。通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)渠道、提高生產(chǎn)效率、降低銷售費(fèi)用等方式，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)控，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。2.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，以激勵(lì)各部門和員工積極降低成本費(fèi)用。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算企業(yè)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供支持。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等”的原則。（二）利潤(rùn)分配順序1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅法的規(guī)定，繳納所得稅。2.彌補(bǔ)以前年度虧損。3.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。4.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由企業(yè)股東大會(huì)決定。5.向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積金后，可向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策企業(yè)的利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核簽字后對(duì)外報(bào)送。3.除了定期的財(cái)務(wù)報(bào)表外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理層的需要，編制專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，如資金分析報(bào)告、成本費(fèi)用分析報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面的分析。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)管理層決策提供支持。3.企業(yè)管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析報(bào)告，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和管理措施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由企業(yè)財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.外部監(jiān)督主要來(lái)自于稅務(wù)、審計(jì)等政府部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)1.