商貿(mào)企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益和持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；堅(jiān)持依法理財(cái)、科學(xué)管理、民主決策；實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算；確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。二、財(cái)務(wù)管理體制公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。總經(jīng)理對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度和崗位責(zé)任制。各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，配合財(cái)務(wù)部做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算是公司進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃的重要手段。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場預(yù)測和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年第四季度組織各部門、分支機(jī)構(gòu)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部的要求，結(jié)合本部門、分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，編制本部門、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案，并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)作為公司年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門、分支機(jī)構(gòu)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本部門、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等客觀因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生較大偏差時(shí)，公司可以對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。各部門、分支機(jī)構(gòu)如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)作為公司調(diào)整后的年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核應(yīng)與各部門、分支機(jī)構(gòu)的績效考核掛鉤，作為評(píng)價(jià)各部門、分支機(jī)構(gòu)工作業(yè)績和發(fā)放績效工資的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年年末對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，編制預(yù)算考核報(bào)告，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.公司總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核報(bào)告，對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。四、資金管理資金是公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，公司應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理籌集和使用資金，提高資金使用效率，確保資金安全。（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式主要包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資。2.公司進(jìn)行權(quán)益性籌資，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。公司進(jìn)行債務(wù)性籌資，應(yīng)根據(jù)公司的償債能力和資金需求，合理確定債務(wù)規(guī)模和期限，選擇合適的籌資渠道和方式，并簽訂相關(guān)的借款合同或協(xié)議。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理，嚴(yán)格控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。在資金籌集過程中，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的手續(xù)，確保資金按時(shí)到位。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需要合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.各部門、分支機(jī)構(gòu)如需使用資金，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說明資金使用的用途、金額和時(shí)間。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)資金狀況和預(yù)算安排，提出審核意見，并按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，確保資金使用符合規(guī)定的用途和范圍。對(duì)于重大資金使用項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和監(jiān)督。（三）資金調(diào)度1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和經(jīng)營需要，合理調(diào)度資金，確保資金的平衡和安全。資金調(diào)度應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、合理安排、確保重點(diǎn)”的原則。2.公司應(yīng)建立健全資金調(diào)度管理制度，明確資金調(diào)度的審批程序和權(quán)限。在資金調(diào)度過程中，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的手續(xù)，確保資金調(diào)度的安全和及時(shí)。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的管理，建立健全資金安全管理制度，采取有效的防范措施，確保資金安全。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和注銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部備案。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金的收付和保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。銀行存款的收付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用和核銷手續(xù)。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)指定專人保管，防止票據(jù)丟失和被盜用。五、資產(chǎn)管理資產(chǎn)是公司開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理見資金管理相關(guān)內(nèi)容。2.應(yīng)收賬款管理-公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的管理，建立健全客戶信用管理制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和管理。在銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)合理確定信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。-財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回和余額情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可以通過法律途徑解決。-公司應(yīng)按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理-公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場情況，合理確定采購數(shù)量和時(shí)間，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)格。-存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。存貨保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，建立存貨明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。-存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。對(duì)于存貨的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定購置計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。固定資產(chǎn)使用應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，建立固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)維護(hù)應(yīng)定期進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。對(duì)于固定資產(chǎn)的修理和改良支出，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷和處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。無形資產(chǎn)取得應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定取得方式和成本。2.無形資產(chǎn)使用應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的成本合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、核算方法和核算程序。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和核算方法，對(duì)公司的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門、分支機(jī)構(gòu)反饋成本費(fèi)用情況。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過程控制。各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司的成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門、分支機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本和管理費(fèi)用等主要成本費(fèi)用項(xiàng)目的控制。在采購過程中，應(yīng)通過招標(biāo)、談判等方式降低采購成本；在生產(chǎn)過程中，應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；在銷售過程中，應(yīng)合理確定銷售價(jià)格，控制銷售費(fèi)用；在管理過程中，應(yīng)精簡機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低管理費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題和不足，并采取措施加以解決。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用的構(gòu)成分析、趨勢分析、對(duì)比分析等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。公司總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析報(bào)告，對(duì)公司的成本費(fèi)用管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策。七、利潤分配管理利潤是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終成果，公司應(yīng)加強(qiáng)利潤分配管理，合理確定利潤分配政策和方案，保障股東的合法權(quán)益。（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等項(xiàng)目的核算。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制利潤表，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門、分支機(jī)構(gòu)反饋公司的利潤情況。（二）利潤分配政策1.公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)兼顧股東的利益和公司的發(fā)展需要，保持利潤分配的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.公司的利潤分配政策應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配政策，應(yīng)作為公司利潤分配的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)在每年年末根據(jù)公司的盈利情況和利潤分配政策，制定年度利潤分配方案。年度利潤分配方案應(yīng)包括提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配股利等內(nèi)容。2.年度利潤分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤分配方案，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，在每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，在每年年末編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次月5日內(nèi)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門、分支機(jī)構(gòu)，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次季度首月10日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在次年4月30日前報(bào)送。3.公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行簡要分析，在每季度末和每年年末進(jìn)行詳細(xì)分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門、分支機(jī)構(gòu)，為公司的經(jīng)營決策提供參考。公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由財(cái)務(wù)部和審計(jì)部門負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督，定期對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。3.外部監(jiān)督由國家有關(guān)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和信息。公司應(yīng)定期聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)