企業(yè)公司財務管理制度模板一、總則為加強企業(yè)財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。企業(yè)財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。企業(yè)財務管理工作應遵守國家有關法律法規(guī)，并接受財政、稅務、審計等機關的檢查和監(jiān)督。二、財務機構與會計人員（一）財務部門設置企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備具有專業(yè)知識和技能的財務人員，明確各崗位的職責和權限。（二）會計人員任職資格會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德，熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。財務負責人應具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷。（三）會計人員職業(yè)道德會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳；應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；應當實事求是、客觀公正；應當保守本企業(yè)的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和企業(yè)領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的會計信息。（四）會計工作交接會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、財務預算管理（一）預算編制原則企業(yè)財務預算編制應遵循以下原則：1.戰(zhàn)略性原則：預算編制要以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，確保各項預算指標與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致。2.合理性原則：預算編制要結合企業(yè)實際情況，充分考慮市場環(huán)境、企業(yè)資源等因素，使預算具有合理性和可行性。3.全面性原則：預算應涵蓋企業(yè)生產經營的各個方面，包括收入、成本、費用、資金等，實現全面預算管理。4.靈活性原則：預算編制要具有一定的靈活性，能夠適應市場變化和企業(yè)經營活動的調整。（二）預算編制方法企業(yè)可以根據自身情況選擇合適的預算編制方法，如固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算等。一般情況下，企業(yè)可以采用固定預算和滾動預算相結合的方法進行預算編制。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：企業(yè)管理層根據企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的要求、時間節(jié)點和責任部門。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報財務部門審核。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，檢查預算指標的合理性和可行性，并進行匯總平衡。4.預算調整與完善：財務部門將匯總后的預算草案反饋給各部門，各部門根據反饋意見進行調整和完善。5.預算審批與下達：經過多次調整和完善后，財務部門將最終的預算草案報企業(yè)管理層審批。經審批通過的預算方案，由企業(yè)管理層下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.預算分解：各部門將年度預算分解為月度或季度預算，明確各階段的預算目標和任務。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向企業(yè)管理層報告。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，各部門應提出預算調整申請，經企業(yè)管理層審批后進行調整。（五）預算考核與評價企業(yè)應建立健全預算考核與評價制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核和評價。預算考核指標應與企業(yè)的績效考核指標相結合，將預算執(zhí)行情況作為部門和個人績效考核的重要依據。四、資金管理（一）資金籌集管理企業(yè)應根據生產經營的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式主要包括權益籌資和債務籌資。1.權益籌資：企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集權益資金。在進行權益籌資時，企業(yè)應充分考慮投資者的需求和利益，制定合理的籌資方案。2.債務籌資：企業(yè)可以通過銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務資金。在進行債務籌資時，企業(yè)應合理確定債務規(guī)模和期限，控制財務風險。企業(yè)在籌集資金時，應遵循以下原則：合法性原則，確?；I資活動符合國家法律法規(guī)的規(guī)定；效益性原則，選擇籌資成本低、籌資效益高的籌資方式；合理性原則，根據企業(yè)的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定籌資規(guī)模和結構。（二）資金使用管理1.資金使用計劃：企業(yè)應根據生產經營計劃和財務預算，制定資金使用計劃，合理安排資金的使用。資金使用計劃應包括資金的用途、金額、時間等內容。2.資金審批制度：企業(yè)應建立健全資金審批制度，明確資金審批的權限和程序。重大資金支出應經企業(yè)管理層集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金使用監(jiān)督：財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現資金使用過程中存在的問題，并采取措施加以解決。（三）資金風險管理企業(yè)應加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制，及時發(fā)現和防范資金風險。資金風險主要包括流動性風險、信用風險、市場風險等。1.流動性風險管理：企業(yè)應合理安排資金的收支，確保資金的流動性充足。同時，企業(yè)應建立應急資金儲備制度，以應對突發(fā)情況。2.信用風險管理：企業(yè)在與客戶進行交易時，應加強對客戶信用狀況的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限，降低信用風險。3.市場風險管理：企業(yè)應密切關注市場利率、匯率等因素的變化，合理調整資金結構，降低市場風險。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.現金管理：企業(yè)應嚴格遵守國家現金管理的有關規(guī)定，合理確定現金的庫存限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。企業(yè)應建立健全現金收支管理制度，明確現金收支的審批權限和程序，確保現金收支的合法性和合理性。2.銀行存款管理：企業(yè)應開設銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理的有關規(guī)定使用銀行賬戶。企業(yè)應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款的安全和準確。（二）應收賬款管理1.客戶信用評估：企業(yè)應建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分類，根據客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。2.應收賬款監(jiān)控：財務部門應定期對應收賬款進行監(jiān)控和分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收。3.壞賬準備計提：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，合理計提壞賬準備，以應對可能發(fā)生的壞賬損失。（三）存貨管理1.存貨采購管理：企業(yè)應根據生產經營的需要，合理確定存貨的采購數量和采購時間。在進行存貨采購時，應選擇質量可靠、價格合理的供應商，并簽訂采購合同。2.存貨庫存管理：企業(yè)應建立健全存貨庫存管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨的安全和完整。同時，企業(yè)應合理控制存貨的庫存水平，避免存貨積壓和短缺。3.存貨成本核算：企業(yè)應采用合理的存貨成本核算方法，準確核算存貨的成本。存貨成本核算方法一經確定，不得隨意變更。（四）固定資產管理1.固定資產購置管理：企業(yè)應根據生產經營的需要，合理確定固定資產的購置計劃。在進行固定資產購置時，應進行充分的市場調研和技術分析，選擇性能優(yōu)良、價格合理的固定資產。2.固定資產折舊管理：企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，準確計提固定資產折舊。3.固定資產清查與盤點：企業(yè)應定期對固定資產進行清查和盤點，確保固定資產的安全和完整。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算企業(yè)應根據生產經營的特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。成本費用核算方法應符合會計準則的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。企業(yè)應按照成本費用的性質和用途，將成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本應按照產品品種或批次進行核算，銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行核算。（二）成本費用控制1.成本費用預算管理：企業(yè)應根據生產經營計劃和財務預算，制定成本費用預算。成本費用預算應分解到各部門和各產品，明確各部門和各產品的成本費用控制目標。2.成本費用分析與考核：企業(yè)應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現成本費用控制過程中存在的問題，并采取措施加以解決。成本費用分析應包括成本費用的構成分析、成本費用的變動趨勢分析等。（三）成本費用節(jié)約措施企業(yè)應采取以下成本費用節(jié)約措施：1.優(yōu)化生產流程：通過優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。2.加強采購管理：通過與供應商談判、集中采購等方式，降低采購成本。3.控制費用支出：嚴格控制各項費用支出，減少不必要的開支。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則企業(yè)利潤分配應遵循以下原則：1.合法性原則：利潤分配應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法繳納所得稅。2.兼顧各方利益原則：利潤分配應兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理確定利潤分配的比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：利潤分配應考慮企業(yè)的長遠發(fā)展，留足必要的發(fā)展資金，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：1.彌補以前年度虧損：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內用稅前利潤延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用稅后利潤彌補。2.提取法定公積金：法定公積金按照稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額為企業(yè)注冊資本的50%以上的，可以不再提取。3.提取任意公積金：企業(yè)從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。4.向投資者分配利潤：企業(yè)彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照《公司法》的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。企業(yè)應確保財務報告的真實性、準確性和完整性，不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告。（二）財務分析方法企業(yè)應采用科學合理的財務分析方法，對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析。財務分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。（三）財務分析內容財務分析內容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，企業(yè)可以及時發(fā)現生產