企業(yè)財務管理制度全書制度流程表格文案財務崗位財務預算投資一、財務崗位設置與職責（一）財務總監(jiān)1.財務管理規(guī)劃-制定公司中長期財務戰(zhàn)略規(guī)劃，結合公司整體戰(zhàn)略目標，分析市場環(huán)境和行業(yè)趨勢，確定公司在不同發(fā)展階段的財務目標和重點方向。例如，在公司擴張期，重點關注資金籌集和投資決策；在穩(wěn)定期，注重成本控制和利潤提升。-建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作的規(guī)范化、標準化和風險可控。組織編寫財務管理制度手冊，涵蓋財務審批流程、資金管理、預算管理等各個方面，并定期對制度執(zhí)行情況進行檢查和評估。2.財務決策支持-參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供專業(yè)的財務分析和建議。對投資項目進行可行性研究，評估項目的盈利能力、風險水平和投資回報率，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。例如，在評估一個新的投資項目時，運用凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法等方法進行分析。-定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層制定經(jīng)營策略提供決策依據(jù)。通過財務報表分析、財務指標監(jiān)控等方式，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題，并提出改進建議。3.資金管理-負責公司資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)度，確保公司資金的安全和合理使用。制定資金預算計劃，合理安排資金的流入和流出，優(yōu)化資金配置。例如，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提前安排資金用于原材料采購、設備購置等。-拓展融資渠道，降低融資成本。與銀行、證券等金融機構建立良好的合作關系，根據(jù)公司資金需求和市場情況，選擇合適的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。（二）會計主管1.會計核算管理-組織公司的會計核算工作，確保會計信息的準確、及時和完整。按照國家會計準則和公司財務制度的要求，設置會計科目和賬簿，進行賬務處理和財務報表編制。-審核會計憑證和財務報表，對會計核算中的問題及時進行糾正和處理。定期對會計憑證進行抽查，確保憑證的真實性、合法性和完整性；對財務報表進行分析，檢查報表數(shù)據(jù)之間的勾稽關系是否正確。2.稅務管理-負責公司的稅務籌劃和納稅申報工作，合理降低公司稅務負擔。研究稅收政策，結合公司實際情況，制定稅務籌劃方案。例如，通過合理安排成本費用的列支、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司應納稅額。-與稅務機關保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務合規(guī)。定期參加稅務培訓，及時掌握稅收政策的調(diào)整情況，避免因稅務問題給公司帶來損失。3.財務檔案管理-負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。按照檔案管理的要求，對會計憑證、賬簿、財務報表等財務資料進行分類整理，裝訂成冊，并建立檔案索引，方便查詢和使用。（三）出納1.現(xiàn)金管理-負責公司現(xiàn)金的收付和保管工作，確?，F(xiàn)金的安全。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金，對現(xiàn)金收付業(yè)務進行及時、準確的記錄。-每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，及時查明原因并進行處理。2.銀行業(yè)務辦理-辦理公司銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)，確保銀行賬戶的正常使用。與銀行保持密切聯(lián)系，及時了解銀行賬戶的余額和交易情況。-負責銀行存款的收付和結算工作，按照規(guī)定的程序辦理支票、匯票等票據(jù)的簽發(fā)和背書轉讓。對銀行存款日記賬進行及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.票據(jù)管理-負責公司各類票據(jù)的保管和使用管理，如支票、匯票、本票等。建立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的領用、使用和注銷情況進行詳細記錄。-對收到的票據(jù)進行審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，及時與相關單位溝通解決。二、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制流程-每年年末，由財務部門組織各部門開展下一年度的預算編制工作。財務部門首先制定預算編制的指導意見和要求，明確預算編制的方法、時間節(jié)點和注意事項。-各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標和本部門的工作計劃，編制本部門的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內(nèi)容。-財務部門對各部門的預算草案進行匯總和審核，與各部門進行溝通和協(xié)調(diào)，對不合理的預算項目進行調(diào)整和修改。-最終形成公司的年度預算方案，提交公司管理層審議通過。2.預算編制方法-采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算情況，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能，對各項收支進行重新評估和測算。滾動預算是指在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預算進行定期調(diào)整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和靈活性。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行-各部門按照批準的預算方案組織實施，嚴格控制預算支出。在預算執(zhí)行過程中，各部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并采取措施加以解決。-財務部門對各部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，向公司管理層匯報。通過預算執(zhí)行情況報告，及時掌握公司預算執(zhí)行的進度和效果，為管理層決策提供依據(jù)。2.預算控制-建立預算預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行預警。當預算執(zhí)行偏差超過一定比例時，財務部門應及時向相關部門發(fā)出預警通知，要求相關部門分析原因并采取措施進行調(diào)整。-嚴格預算調(diào)整程序，如因特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應經(jīng)過相關部門的論證和審核，確保調(diào)整后的預算合理、可行。（三）預算考核與評價1.預算考核指標-建立科學合理的預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、成本費用控制率、利潤完成率等指標。對各部門的預算執(zhí)行情況進行量化考核，評價各部門的預算管理水平和工作績效。2.預算考核方法-定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，將預算考核結果與部門和個人的績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰。-通過預算考核與評價，總結預算管理經(jīng)驗，不斷完善預算管理制度和方法，提高公司的預算管理水平。三、投資管理（一）投資項目的前期調(diào)研與評估1.市場調(diào)研-對投資項目所在的市場進行深入調(diào)研，了解市場需求、市場競爭狀況和市場發(fā)展趨勢。通過收集市場數(shù)據(jù)、進行市場問卷調(diào)查等方式，獲取相關信息，為投資決策提供依據(jù)。-分析市場機會和風險，評估投資項目在市場中的競爭力和發(fā)展前景。例如，分析市場的增長率、市場份額分布等情況，判斷投資項目是否具有市場潛力。2.項目評估-對投資項目進行財務評估，運用各種財務分析方法，評估項目的盈利能力、償債能力和投資回報率。例如，計算項目的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等指標，判斷項目是否具有投資價值。-對投資項目進行風險評估，識別項目可能面臨的風險因素，如市場風險、技術風險、管理風險等，并制定相應的風險應對措施。（二）投資決策與審批1.投資決策流程-投資部門根據(jù)前期調(diào)研和評估結果，提出投資項目的可行性研究報告，提交公司投資決策委員會審議。-投資決策委員會對投資項目進行全面審議，綜合考慮項目的經(jīng)濟效益、社會效益和風險因素，做出投資決策。-對于重大投資項目，還需提交公司董事會或股東大會審批。2.投資審批權限-明確不同金額和類型的投資項目的審批權限，確保投資決策的科學性和規(guī)范性。例如，規(guī)定一定金額以下的投資項目由投資決策委員會審批，超過一定金額的投資項目由董事會或股東大會審批。（三）投資項目的實施與監(jiān)控1.項目實施-投資項目經(jīng)審批通過后，成立項目實施小組，負責項目的具體實施工作。項目實施小組制定項目實施計劃，明確項目的進度安排、質(zhì)量要求和資金使用計劃。-按照項目實施計劃，組織資金、人員和物資等資源，確保項目順利推進。在項目實施過程中，及時解決項目中出現(xiàn)的問題，保證項目的質(zhì)量和進度。2.項目監(jiān)控-建立投資項目監(jiān)控機制，對項目的實施進度、質(zhì)量和資金使用情況進行定期監(jiān)控。投資部門定期向公司管理層匯報項目進展情況，及時發(fā)現(xiàn)項目實施中存在的問題，并采取措施加以解決。-對投資項目的經(jīng)濟效益進行跟蹤評估，對比項目實際收益與預期收益的差異，分析原因并提出改進措施。（四）投資項目的退出1.退出方式-根據(jù)投資項目的實際情況，選擇合適的退出方式，如股權轉讓、公司清算、上市套現(xiàn)等。在選擇退出方式時，應綜合考慮項目的市場價值、退出成本和退出時機等因素。2.退出決策-當投資項目達到預期目標或出現(xiàn)不利情況時，及時做出退出決策。投資部門對投資項目進行全面評估，分析退出的必要性和可行性，制定退出方案，提交公司管理層審批。四、財務管理制度與流程表格（一）財務審批流程表格|審批事項|申請人|部門負責人|財務負責人|公司領導|審批權限金額|審批時間要求||----|----|----|----|----|----|----||費用報銷|員工|審核業(yè)務真實性|審核費用合理性|最終審批|根據(jù)費用類型和金額劃分不同級別|一般在[X]個工作日內(nèi)完成||資金支付|相關業(yè)務部門|審核業(yè)務需求|審核資金安排|最終審批|根據(jù)支付金額劃分不同級別|一般在[X]個工作日內(nèi)完成||預算調(diào)整|相關部門|提出調(diào)整申請并說明理由|審核調(diào)整的合理性|最終審批|根據(jù)調(diào)整金額和影響范圍劃分不同級別|一般在[X]個工作日內(nèi)完成|（二）資金管理表格1.現(xiàn)金收支日報表|日期|收入項目|收入金額|支出項目|支出金額|余額|備注||----|----|----|----|----|----|----||[具體日期]|[收入來源1]|[金額1]|[支出用途1]|[金額2]|[計算得出的余額]|[如有特殊說明]||...|...|...|...|...|...|...|2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項目|金額|項目|金額||----|----|----|----||企業(yè)銀行存款日記賬余額|[余額1]|銀行對賬單余額|[余額2]||加：銀行已收企業(yè)未收款項|[金額3]|加：企業(yè)已收銀行未收款項|[金額4]||減：銀行已付企業(yè)未付款項|[金額5]|減：企業(yè)已付銀行未付款項|[金額6]||調(diào)節(jié)后余額|[調(diào)節(jié)后余額1]|調(diào)節(jié)后余額|[調(diào)節(jié)后余額2]|（三）預算管理表格1.年度預算編制表|部門|收入預算|成本費用預算|資金預算|利潤預算|備注||----|----|----|----|----|----||[部門名稱1]|[具體收入預算金額]|[各項成本費用明細及預算金額]|[資金流入和流出預算金額]|[預計利潤金額]|[如有特殊說明]||...|...|...|...|...|...|2.預算執(zhí)行情況分析表|部門|預算項目|預算金額|實際執(zhí)行金額|執(zhí)行偏差|偏差率|原因分析||----