園林養(yǎng)護(hù)公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章：總則第一條：目的為了加強(qiáng)園林養(yǎng)護(hù)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及本公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定本辦法。第二條：適用范圍本辦法適用于園林養(yǎng)護(hù)公司總部及下屬各養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)等所有經(jīng)營(yíng)核算單位。第三條：基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法納稅，合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2.成本效益原則：強(qiáng)化成本管控，優(yōu)化資源配置，力求以最小投入獲取最大經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)盈利與發(fā)展。3.資金集中管理原則：對(duì)公司資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配、集中監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)效率。4.預(yù)算約束原則：各項(xiàng)收支遵循既定預(yù)算安排，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束與執(zhí)行監(jiān)督。第二章：財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條：財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)管理的核心職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，分工協(xié)作開(kāi)展財(cái)務(wù)工作；下屬項(xiàng)目部及分支機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)模與業(yè)務(wù)需求，設(shè)專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)人員，接受公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。第五條：財(cái)務(wù)部職責(zé)1.財(cái)務(wù)制度建設(shè)與完善：制定、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度、流程與核算辦法，確保財(cái)務(wù)政策契合公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)實(shí)際，并監(jiān)督執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)核算：準(zhǔn)確、及時(shí)處理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，出具月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量。3.預(yù)算管理：牽頭組織公司全面預(yù)算編制、審核、匯總，分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)至各部門(mén)、項(xiàng)目，跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，定期分析、預(yù)警與調(diào)整，保障預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.資金管理：負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配、結(jié)算，編制資金計(jì)劃，拓展融資渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)；監(jiān)控資金流向，防范資金挪用、積壓風(fēng)險(xiǎn)，提高資金收益率。5.資產(chǎn)管理：核算與監(jiān)管公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)，定期清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)，依規(guī)處置閑置、報(bào)廢資產(chǎn)，確保資產(chǎn)保值增值。6.稅務(wù)籌劃與申報(bào)：研究稅收政策，做好稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)；按時(shí)、準(zhǔn)確辦理各類(lèi)稅費(fèi)申報(bào)、繳納事宜，防范稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。7.財(cái)務(wù)分析與決策支持：定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，剖析經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、成本結(jié)構(gòu)、盈利水平，為管理層提供決策數(shù)據(jù)，參與項(xiàng)目投資、成本控制、績(jī)效考評(píng)等重大事項(xiàng)研討。第六條：其他部門(mén)財(cái)務(wù)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)編制本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算，如養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算等；嚴(yán)格按預(yù)算及財(cái)務(wù)規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)，提交真實(shí)、完整業(yè)務(wù)單據(jù)用于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、核算；配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本管控、項(xiàng)目結(jié)算、應(yīng)收賬款催收等工作。2.行政部門(mén)：管理公司辦公用品、設(shè)備等物資采購(gòu)、領(lǐng)用與臺(tái)賬登記；管控行政費(fèi)用支出，按審批流程報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；協(xié)助財(cái)務(wù)開(kāi)展資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作。第三章：預(yù)算管理第七條：預(yù)算體系構(gòu)成公司預(yù)算涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算含養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目收入預(yù)算、養(yǎng)護(hù)成本預(yù)算（含人工、物料、機(jī)械費(fèi)等）、費(fèi)用預(yù)算（銷(xiāo)售、管理、研發(fā)費(fèi)用等）；資本預(yù)算涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置、改良及項(xiàng)目投資預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。第八條：預(yù)算編制流程1.每年末，財(cái)務(wù)部下發(fā)預(yù)算編制通知，明確編制原則、要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)；各部門(mén)結(jié)合下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)拓展、歷史數(shù)據(jù)初步編制本部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部匯總、審核各部門(mén)草案，平衡協(xié)調(diào)資源分配，對(duì)重大差異或不合理項(xiàng)與相關(guān)部門(mén)溝通調(diào)整，形成公司整體預(yù)算初稿，提交公司管理層審議。3.管理層組織專(zhuān)題會(huì)議研討預(yù)算初稿，結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)形勢(shì)提出修改意見(jiàn)；財(cái)務(wù)部據(jù)此修訂完善，形成正式預(yù)算方案，經(jīng)公司董事會(huì)或決策機(jī)構(gòu)審批后下達(dá)執(zhí)行。第九條：預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)、項(xiàng)目嚴(yán)格按批準(zhǔn)預(yù)算組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解至月度、季度，定期對(duì)比實(shí)際與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析偏差原因，自行糾偏調(diào)整；重大偏差及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部與分管領(lǐng)導(dǎo)。2.財(cái)務(wù)部每月末、季末、年末收集、整理各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，直觀(guān)呈現(xiàn)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金收支等關(guān)鍵指標(biāo)執(zhí)行情況，剖析差異成因，提出改進(jìn)建議，向管理層匯報(bào)。第十條：預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)，因市場(chǎng)環(huán)境劇變、重大業(yè)務(wù)調(diào)整、不可抗力等客觀(guān)因素確需調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳述調(diào)整事由、金額、影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、管理層審批后，按規(guī)定流程調(diào)整預(yù)算；預(yù)算調(diào)整原則上每年不超[X]次，嚴(yán)控隨意調(diào)整、超調(diào)現(xiàn)象。第四章：資金管理第十一條：資金籌集1.公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、項(xiàng)目投資需求，合理擬定資金籌集計(jì)劃，優(yōu)先選擇內(nèi)部留存收益補(bǔ)充資金；如需外部融資，綜合權(quán)衡銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等渠道利弊，結(jié)合資金成本、期限、償債壓力等因素確定融資方案。2.拓展融資合作銀行，優(yōu)化合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率、靈活還款條件；規(guī)范融資資料準(zhǔn)備、審批流程，確保融資及時(shí)到位，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。第十二條：資金使用1.所有資金收支納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”；各部門(mén)、項(xiàng)目依業(yè)務(wù)需求提交資金使用計(jì)劃，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排資金撥付，按合同、進(jìn)度付款，杜絕超付、誤付。2.嚴(yán)格限制資金用途，養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目資金專(zhuān)項(xiàng)用于苗木采購(gòu)、養(yǎng)護(hù)作業(yè)、設(shè)備租賃等對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)；非生產(chǎn)性資金支出嚴(yán)控標(biāo)準(zhǔn)，提高資金投入產(chǎn)出比。第十三條：資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)軟件實(shí)時(shí)監(jiān)控公司銀行賬戶(hù)資金動(dòng)態(tài)，設(shè)置資金預(yù)警線(xiàn)，對(duì)大額資金異動(dòng)、賬戶(hù)余額異常即時(shí)預(yù)警；每日核對(duì)銀行流水與賬面記錄，確保賬實(shí)相符。2.定期開(kāi)展資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審查資金收支合規(guī)性、審批手續(xù)完整性、資金沉淀合理性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督促整改，追究違規(guī)責(zé)任；強(qiáng)化資金安全意識(shí)，落實(shí)網(wǎng)銀U盾、密碼分管等安保措施。第十四條：資金結(jié)算1.公司業(yè)務(wù)結(jié)算遵循銀行結(jié)算法規(guī)與財(cái)務(wù)制度，優(yōu)先采用轉(zhuǎn)賬、電匯、票據(jù)等非現(xiàn)金結(jié)算方式，減少現(xiàn)金收付量；規(guī)范支票、匯票開(kāi)具、背書(shū)、兌付流程，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全往來(lái)賬款結(jié)算機(jī)制，及時(shí)核對(duì)、清理應(yīng)收、應(yīng)付賬款；應(yīng)收賬款責(zé)任到人，定期催收，依規(guī)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；應(yīng)付賬款按約支付，維護(hù)公司商業(yè)信譽(yù)。第五章：資產(chǎn)管理第十五條：資產(chǎn)分類(lèi)與核算1.固定資產(chǎn)：指使用期限超一年、單位價(jià)值較高且為經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)，如園林機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸車(chē)輛、辦公設(shè)備等。購(gòu)置時(shí)按實(shí)際成本入賬，依規(guī)定年限、方法計(jì)提折舊，定期盤(pán)點(diǎn)清查，處置報(bào)廢依規(guī)履行審批、核算手續(xù)。2.流動(dòng)資產(chǎn)：含貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨（苗木、肥料、農(nóng)藥等養(yǎng)護(hù)物資）等。貨幣資金按前文資金管理要求管控；應(yīng)收賬款強(qiáng)化信用管理、賬齡分析與催收；存貨建立入庫(kù)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)制度，保障賬實(shí)一致，核算存貨成本采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法。3.無(wú)形資產(chǎn)：涵蓋土地使用權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)、軟件著作權(quán)等，按取得成本計(jì)價(jià)，合理確定攤銷(xiāo)期限，定期評(píng)估價(jià)值，依規(guī)核算無(wú)形資產(chǎn)增減變動(dòng)。第十六條：資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置依預(yù)算與審批流程進(jìn)行，采購(gòu)部門(mén)比選供應(yīng)商、詢(xún)價(jià)議價(jià)，簽訂采購(gòu)合同；大額資產(chǎn)購(gòu)置組織招標(biāo)采購(gòu)，確保質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。2.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員共同驗(yàn)收，核對(duì)規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量，驗(yàn)收合格辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)；不合格資產(chǎn)及時(shí)退換，追賠損失。第十七條：資產(chǎn)日常維護(hù)與盤(pán)點(diǎn)1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)，制定設(shè)備操作規(guī)程，延長(zhǎng)使用壽命；維修資產(chǎn)依規(guī)申報(bào)、審批，費(fèi)用核算清晰；技術(shù)部門(mén)定期巡檢關(guān)鍵資產(chǎn)，保障安全、高效運(yùn)行。2.公司每半年或一年組織全面資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)小組實(shí)地清點(diǎn)資產(chǎn)，如實(shí)登記盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況；分析原因，依規(guī)報(bào)批處理，調(diào)整賬目，追究責(zé)任人賠償責(zé)任，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。第十八條：資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置（出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)、置換等）遵循“先審批、后處置”原則，使用部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明處置事由、方式、預(yù)估價(jià)值，經(jīng)技術(shù)、財(cái)務(wù)、管理層逐級(jí)審批；公開(kāi)處置資產(chǎn)按規(guī)定招標(biāo)、拍賣(mài)，獲取公允處置收入，及時(shí)入賬，核算處置損益。第六章：成本費(fèi)用管理第十九條：成本費(fèi)用分類(lèi)1.養(yǎng)護(hù)直接成本：指直接用于園林養(yǎng)護(hù)作業(yè)的費(fèi)用，含人工薪酬福利（養(yǎng)護(hù)工人工資、獎(jiǎng)金、社保等）、材料成本（苗木、化肥、農(nóng)藥、工具耗材）、機(jī)械作業(yè)費(fèi)（設(shè)備租賃、燃油、維修）、水電費(fèi)等，依養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目歸集核算。2.間接成本：為支持養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)發(fā)生但難以直接歸屬于特定項(xiàng)目的費(fèi)用，如項(xiàng)目部房租、設(shè)備折舊費(fèi)、管理人員薪酬、辦公費(fèi)等，通過(guò)合理分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目成本。3.期間費(fèi)用：含銷(xiāo)售費(fèi)用（市場(chǎng)拓展、業(yè)務(wù)宣傳、投標(biāo)費(fèi)用等）、管理費(fèi)用（行政辦公、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)），按費(fèi)用性質(zhì)、發(fā)生期間核算列支。第二十條：成本費(fèi)用預(yù)算與控制1.各部門(mén)編制成本費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合業(yè)務(wù)量、定額標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)預(yù)估支出；財(cái)務(wù)部審核匯總，平衡成本效益，下達(dá)成本費(fèi)用控制目標(biāo)；項(xiàng)目執(zhí)行中嚴(yán)控成本超支，特殊情況調(diào)整按預(yù)算調(diào)整流程辦理。2.建立成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)比對(duì)實(shí)際與預(yù)算，臨近或超支時(shí)自動(dòng)預(yù)警；分析成本費(fèi)用異動(dòng)原因，挖掘降本增效潛力，督促改進(jìn)措施落地。第二十一條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批1.公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)遵循“事前審批、事后報(bào)銷(xiāo)”原則，員工業(yè)務(wù)活動(dòng)前填報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單，注明事由、金額、預(yù)算科目，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；緊急事項(xiàng)電話(huà)請(qǐng)示獲批后補(bǔ)單。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供合法、合規(guī)、真實(shí)原始票據(jù)，票據(jù)要素齊全，粘貼規(guī)范；財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)真?zhèn)巍⒑弦?guī)性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)完整性，不符要求退回重辦；審批通過(guò)費(fèi)用及時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)。第七章：財(cái)務(wù)核算與報(bào)表管理第二十二條：會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法規(guī)，規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬簿，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)統(tǒng)一選型、維護(hù)，保障數(shù)據(jù)安全、穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理。第二十三條：財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部每月結(jié)賬后按規(guī)定期限編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注；報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、勾稽關(guān)系準(zhǔn)確，如實(shí)反映財(cái)務(wù)全貌；報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。2.定期編制各類(lèi)明細(xì)報(bào)表、專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)表，如養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表、資金收支報(bào)表等，滿(mǎn)足內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)決策需求；按需向銀行、稅務(wù)、股東等外部機(jī)構(gòu)報(bào)送特定報(bào)表。第二十四條：財(cái)務(wù)信息披露與保密1.依公司章程、監(jiān)管要求向股東、董事會(huì)定期披露公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；披露信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于股東了解公司運(yùn)營(yíng)，行使權(quán)力。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息保密管理，限定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)知悉范圍；與員工、外部合作方簽訂保密協(xié)議，防止財(cái)務(wù)機(jī)密泄露；違規(guī)泄密?chē)?yán)肅追責(zé)，維護(hù)公司信息安全。第八章：稅務(wù)管理第二十五條：稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司依法辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)手續(xù)，及時(shí)更新稅務(wù)信息；按稅種、申報(bào)期限，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，通過(guò)電子稅務(wù)平臺(tái)或上門(mén)申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)。2.新業(yè)務(wù)、新政策出臺(tái)時(shí)，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)研習(xí)稅務(wù)法規(guī)，判斷應(yīng)稅事項(xiàng)，依規(guī)申報(bào)納稅；妥善留存稅務(wù)申報(bào)資料、完稅憑證，以備查驗(yàn)追溯。第二十六條：稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策（如農(nóng)業(yè)項(xiàng)目免稅、研發(fā)加計(jì)扣除）、地域稅率差異、稅基抵扣調(diào)整等合法手段，事前規(guī)劃業(yè)務(wù)模式、合同條款，合理降低整體稅負(fù)。2.重大投資、并購(gòu)、重組項(xiàng)目開(kāi)展稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，擬定最優(yōu)稅務(wù)方案；定期復(fù)盤(pán)稅務(wù)籌劃效果，動(dòng)態(tài)調(diào)整策略，防范籌劃不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期自查自糾稅務(wù)合規(guī)情況，關(guān)注稅務(wù)稽查動(dòng)態(tài)，排查潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)整改，主動(dòng)溝通稅務(wù)機(jī)關(guān)，說(shuō)明情況，化解風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)日常聯(lián)系，按時(shí)報(bào)送稅務(wù)資料，配合稅務(wù)檢查、調(diào)研；參與稅務(wù)培訓(xùn)、研討，掌握政策變化，提升稅務(wù)管理水平。第九章：財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第二十八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部定期自查財(cái)務(wù)工作，核對(duì)賬目、憑證、報(bào)表，檢查制度執(zhí)行；設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督崗位或小組，抽查關(guān)鍵業(yè)務(wù)、大額資金、重要項(xiàng)目財(cái)務(wù)處理，督促整改違規(guī)問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。2.員工有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)違規(guī)行為，舉報(bào)屬實(shí)給予獎(jiǎng)勵(lì)；被舉報(bào)人依規(guī)懲處，維護(hù)公司財(cái)務(wù)紀(jì)律嚴(yán)肅性。第二十九條：內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部審計(jì)師，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、離任審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；審計(jì)計(jì)劃年初制定，依序?qū)嵤?，出具審?jì)報(bào)告，明確審計(jì)意見(jiàn)、整改建議。2.被審計(jì)部門(mén)、項(xiàng)目積極配合審計(jì)工作，按時(shí)提供資料；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題限期整改，