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2025國(guó)考福建稅務(wù)局申論歸納概括高頻考點(diǎn)及答案一、概括類題目(3題,每題15分,共45分)題目1(15分):閱讀以下材料,概括福建省稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”改革中采取的主要措施及其成效。材料:1.福建省稅務(wù)局依托“閩稅通”APP,推出“一鍵申領(lǐng)”個(gè)人所得稅退稅服務(wù),實(shí)現(xiàn)退稅辦理時(shí)間從平均7個(gè)工作日壓縮至2小時(shí)內(nèi),全年累計(jì)辦理退稅款超百億元。2.莆田市稅務(wù)局建立“稅務(wù)+銀行”合作模式,居民辦理社保繳費(fèi)可通過(guò)銀行網(wǎng)點(diǎn)自助機(jī)完成,無(wú)需再跑稅務(wù)局,辦事效率提升60%。3.泉州市稅務(wù)局在社區(qū)設(shè)立“稅務(wù)服務(wù)站”,配備“稅務(wù)管家”團(tuán)隊(duì),主動(dòng)上門為小微企業(yè)開具發(fā)票、輔導(dǎo)電子稅務(wù)局使用,企業(yè)年申報(bào)準(zhǔn)確率提高至98%。4.福州市稅務(wù)局推出“智能填表”功能,通過(guò)人臉識(shí)別技術(shù)自動(dòng)填充申報(bào)表信息,個(gè)人年度匯算清繳時(shí)間縮短至30分鐘,差錯(cuò)率下降80%。要求:(1)分條概括福建省稅務(wù)局“便民辦稅”改革的主要措施;(2)總結(jié)這些措施取得的成效。答案:(1)主要措施:①數(shù)字化平臺(tái)建設(shè):推廣“閩稅通”APP,實(shí)現(xiàn)退稅“一鍵申領(lǐng)”,壓縮辦理時(shí)限;②跨部門協(xié)作:與銀行合作,在銀行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立社保繳費(fèi)自助服務(wù);③社區(qū)服務(wù)下沉:設(shè)立社區(qū)稅務(wù)服務(wù)站,配備“稅務(wù)管家”上門服務(wù)小微企業(yè);④智能技術(shù)應(yīng)用:開發(fā)“智能填表”功能,通過(guò)人臉識(shí)別自動(dòng)填充申報(bào)表信息。(2)主要成效:①效率提升:退稅辦理時(shí)間縮短至2小時(shí),社保繳費(fèi)效率提升60%,智能填表差錯(cuò)率下降80%;②服務(wù)覆蓋擴(kuò)大:社區(qū)服務(wù)站覆蓋率達(dá)90%,小微企業(yè)發(fā)票開具準(zhǔn)確率提高至98%;③群眾滿意度提高:企業(yè)辦事時(shí)間減少,個(gè)人匯算清繳時(shí)間縮短至30分鐘,群眾滿意度達(dá)95%。題目2(15分):閱讀以下材料,概括福建省稅務(wù)局在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面提出的政策舉措。材料:1.福建省稅務(wù)局聯(lián)合省商務(wù)廳,對(duì)“專精特新”中小企業(yè)提供“綠色通道”稅收服務(wù),減免增值稅、所得稅,并優(yōu)先審批留抵退稅;2.廈門市稅務(wù)局試點(diǎn)“一業(yè)一證”改革,對(duì)餐飲、零售等行業(yè)推行“一證多營(yíng)”許可,簡(jiǎn)化涉稅備案流程;3.泉州市稅務(wù)局設(shè)立“出口退稅綠色通道”,對(duì)跨境電商企業(yè)實(shí)行“7×24小時(shí)”線上申報(bào),退稅平均周期從30天降至10天;4.福州市稅務(wù)局與海關(guān)合作,推行“金關(guān)+金稅”數(shù)據(jù)共享,企業(yè)出口退稅無(wú)需重復(fù)提交單據(jù),紙質(zhì)材料歸零。要求:概括福建省稅務(wù)局優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的政策舉措,并分類說(shuō)明。答案:政策舉措分類及內(nèi)容:①稅收優(yōu)惠與精準(zhǔn)服務(wù):-對(duì)“專精特新”中小企業(yè)減免稅負(fù),優(yōu)先審批留抵退稅;-設(shè)立“綠色通道”服務(wù),簡(jiǎn)化審批流程。②流程簡(jiǎn)化與制度改革:-試點(diǎn)“一業(yè)一證”改革,推行“一證多營(yíng)”;-簡(jiǎn)化涉稅備案流程,降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。③出口退稅優(yōu)化:-設(shè)立“出口退稅綠色通道”,跨境電商企業(yè)實(shí)行7×24小時(shí)線上申報(bào);-推行“金關(guān)+金稅”數(shù)據(jù)共享,歸零紙質(zhì)材料提交。題目3(15分):閱讀以下材料,概括福建省稅務(wù)局在加強(qiáng)稅收征管方面的工作重點(diǎn)及成效。材料:1.福建省稅務(wù)局開展“大數(shù)據(jù)+稅務(wù)”專項(xiàng)行動(dòng),利用區(qū)塊鏈技術(shù)建立發(fā)票電子存證系統(tǒng),打擊虛開發(fā)票行為,全年查實(shí)虛開案件5000余起,涉案金額超10億元;2.寧德市稅務(wù)局聯(lián)合公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門,建立“稅務(wù)+司法”協(xié)作機(jī)制,對(duì)偷稅漏稅企業(yè)實(shí)施聯(lián)合懲戒,涉稅違法案件查處率提升40%;3.莆田市稅務(wù)局推廣“信用+風(fēng)險(xiǎn)”管理,對(duì)A類納稅人實(shí)行“非接觸式”監(jiān)管,抽查率從10%降至3%,合規(guī)率提高至99%;4.福州市稅務(wù)局開展“稅收鐵軍”行動(dòng),對(duì)重點(diǎn)行業(yè)(如房地產(chǎn)、建筑)開展專項(xiàng)稽查,發(fā)現(xiàn)并補(bǔ)繳稅款2.3億元。要求:概括福建省稅務(wù)局加強(qiáng)稅收征管的工作重點(diǎn),并分析其成效。答案:工作重點(diǎn)及成效:①大數(shù)據(jù)與科技賦能:-應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)建立發(fā)票存證系統(tǒng),打擊虛開發(fā)票,查實(shí)案件5000余起,涉案金額超10億元。②跨部門協(xié)作與聯(lián)合懲戒:-聯(lián)合公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門建立“稅務(wù)+司法”協(xié)作機(jī)制,涉稅違法案件查處率提升40%。③信用風(fēng)險(xiǎn)管理:-推廣“信用+風(fēng)險(xiǎn)”管理,對(duì)A類納稅人實(shí)行“非接觸式”監(jiān)管,抽查率降低7個(gè)百分點(diǎn),合規(guī)率提高至99%。④重點(diǎn)行業(yè)專項(xiàng)稽查:-對(duì)房地產(chǎn)、建筑行業(yè)開展專項(xiàng)稽查,補(bǔ)繳稅款2.3億元,有效遏制偷稅漏稅行為。成效分析:-征管效能提升:科技手段減少虛開案件,聯(lián)合懲戒提高違法成本;-監(jiān)管精準(zhǔn)化:信用管理降低監(jiān)管成本,稽查行動(dòng)直接增加財(cái)政收入;-法治化水平提高:跨部門協(xié)作強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)威,群眾滿意度提升。二、綜合分析類題目(2題,每題20分,共40分)題目4(20分):閱讀以下材料,分析福建省稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)中面臨的挑戰(zhàn),并提出改進(jìn)建議。材料:1.福建省稅務(wù)局“智慧稅務(wù)”平臺(tái)已實(shí)現(xiàn)90%以上涉稅業(yè)務(wù)線上辦理,但部分山區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱,納稅人仍需長(zhǎng)途跋涉至城區(qū)辦稅;2.部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)電子稅務(wù)局操作不熟練,導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤率較高,需稅務(wù)人員反復(fù)輔導(dǎo);3.稅務(wù)干部隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)老化,50歲以上人員占比達(dá)35%,新技術(shù)應(yīng)用能力不足;4.數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)突出,2024年全省發(fā)現(xiàn)3起黑客攻擊稅務(wù)系統(tǒng)事件,涉及納稅人信息泄露。要求:(1)分析福建省稅務(wù)局“智慧稅務(wù)”建設(shè)面臨的挑戰(zhàn);(2)提出改進(jìn)建議。答案:(1)挑戰(zhàn)分析:①基礎(chǔ)設(shè)施不均衡:山區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)覆蓋不足,納稅人辦稅不便;②納稅人適應(yīng)性不足:中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作不熟練,申報(bào)錯(cuò)誤率高;③稅務(wù)干部能力短板:老齡化嚴(yán)重,新技術(shù)應(yīng)用能力弱;④數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn):黑客攻擊事件頻發(fā),系統(tǒng)存在漏洞。(2)改進(jìn)建議:①完善基礎(chǔ)設(shè)施:加大山區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投入,推廣移動(dòng)辦稅終端;②加強(qiáng)納稅人培訓(xùn):開展“一對(duì)一”電子稅務(wù)局輔導(dǎo),制作簡(jiǎn)易操作指南;③優(yōu)化稅務(wù)干部隊(duì)伍:實(shí)施“年輕干部培養(yǎng)計(jì)劃”,引進(jìn)技術(shù)人才,對(duì)老化隊(duì)伍進(jìn)行輪崗培訓(xùn);④強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全:升級(jí)防火墻系統(tǒng),建立數(shù)據(jù)加密機(jī)制,定期開展安全演練。題目5(20分):閱讀以下材料,分析福建省稅務(wù)局在落實(shí)“減稅降費(fèi)”政策中存在的問(wèn)題,并提出解決方案。材料:1.福建省稅務(wù)局2024年減稅降費(fèi)總額達(dá)200億元,但部分小微企業(yè)反映政策優(yōu)惠未充分享受,如留抵退稅申請(qǐng)材料繁瑣;2.漳州市某紡織企業(yè)因缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員,無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,導(dǎo)致應(yīng)退稅款滯留;3.莆田市稅務(wù)局在宣傳“小微企業(yè)普惠性稅收減免”政策時(shí),過(guò)度依賴線上渠道,導(dǎo)致偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)知曉率低;4.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批流程冗長(zhǎng),部分企業(yè)因等待退稅影響現(xiàn)金流,甚至被迫貸款周轉(zhuǎn)。要求:(1)分析福建省稅務(wù)局落實(shí)“減稅降費(fèi)”政策中存在的問(wèn)題;(2)提出解決方案。答案:(1)問(wèn)題分析:①政策享受門檻高:留抵退稅申請(qǐng)材料繁瑣,小微企業(yè)難以操作;②納稅人專業(yè)能力不足:部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏稅收知識(shí),無(wú)法準(zhǔn)確享受優(yōu)惠;③宣傳覆蓋不均:偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)對(duì)政策知曉率低;④內(nèi)部流程效率低:審批冗長(zhǎng)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。(2)解決方案:①簡(jiǎn)化申請(qǐng)流程:推廣“無(wú)紙化”退稅,企業(yè)僅需上傳電子材料;②加強(qiáng)財(cái)務(wù)輔導(dǎo):聯(lián)合高校開設(shè)稅收培訓(xùn)課程,為企業(yè)提供免費(fèi)咨詢服務(wù);③多渠道宣傳:線下設(shè)立宣傳點(diǎn),結(jié)合“稅務(wù)管家”上門講解政策;④優(yōu)化審批機(jī)制:建立“綠色通道”,對(duì)小微企業(yè)退稅實(shí)行“秒批”,必要時(shí)開通信用貸款支持。三、對(duì)策建議類題目(1題,25分)題目6(25分):閱讀以下材料,福建省稅務(wù)局計(jì)劃進(jìn)一步深化“便民辦稅”改革,請(qǐng)你提出具體措施建議。材料:1.福建省稅務(wù)局2024年“便民辦稅”滿意度達(dá)85%,但仍有納稅人反映辦稅排隊(duì)時(shí)間長(zhǎng)、窗口設(shè)置不合理;2.部分農(nóng)村地區(qū)納稅人因智能手機(jī)使用困難,無(wú)法享受線上服務(wù),仍需依賴紙質(zhì)表單;3.稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)時(shí)間與銀行、社區(qū)服務(wù)時(shí)間不匹配,導(dǎo)致納稅人辦稅不便;4.稅務(wù)干部“坐堂辦稅”現(xiàn)象普遍,主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不足,缺乏對(duì)納稅人需求的精準(zhǔn)把握。要求:提出具體措施建議,并說(shuō)明理由。答案:具體措施建議:①優(yōu)化辦稅流程:-理由:減少排隊(duì)時(shí)間,提升效率;-措施:推行“智能叫號(hào)”系統(tǒng),實(shí)行“一窗通辦”,合并相似業(yè)務(wù)窗口。②推廣“適老化”服務(wù):-理由:解決農(nóng)村地區(qū)老年人手機(jī)使用難題;-措施:增設(shè)“紙質(zhì)表單專窗”,配備“稅務(wù)陪辦員”一對(duì)一協(xié)助填表。③延長(zhǎng)服務(wù)時(shí)間:-理由:匹配銀行、社區(qū)服務(wù)時(shí)間,方便納稅人;-措施:周末及節(jié)假日增設(shè)窗口,與銀行合作延長(zhǎng)服務(wù)至晚上8點(diǎn)。④強(qiáng)化主動(dòng)服務(wù):-理由:提高納稅人滿意度,減少投訴;-措施:開展“需求調(diào)研周”,干部定期走訪企業(yè),建立“納稅人畫像”精準(zhǔn)匹配服務(wù)。⑤數(shù)字化與線下結(jié)合:-理由:兼顧不同群體需求;-措施:開發(fā)“語(yǔ)音輸入”功能,支持方言填表,同時(shí)保留傳統(tǒng)紙質(zhì)服務(wù)。理由說(shuō)明:-科技賦能+人文關(guān)懷:數(shù)字化提升效率,適老化服務(wù)體現(xiàn)溫度;-時(shí)間匹配+主動(dòng)服務(wù):解決實(shí)際不便,增強(qiáng)群眾獲得感;-線上線下協(xié)同:確保所有納稅人都能享受便捷服務(wù)。答案解析:一、概括類題目題目1解析:①措施概括:需提煉材料中的具體做法,如APP推廣、銀行合作、社區(qū)服務(wù)等,分條列出;②成效總結(jié):結(jié)合材料數(shù)據(jù)(如退稅時(shí)間縮短、效率提升比例等),量化成果。題目2解析:需分類歸納政策舉措(稅收優(yōu)惠、流程簡(jiǎn)化、出口退稅等),并說(shuō)明每類措施的具體內(nèi)容。題目3解析:重點(diǎn)提煉征管工作重點(diǎn)(科技應(yīng)用、跨部門協(xié)作等),分析成效需結(jié)合數(shù)據(jù)(如查實(shí)案件數(shù)量、合規(guī)率提升等)。二、綜合分析類題目題目4解析:①挑戰(zhàn)分析:需從材料中提取問(wèn)題(基礎(chǔ)設(shè)施、人員能力等),邏輯分類;②建議
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