企業(yè)內(nèi)部審計流程及標準操作模板一、適用范圍與場景描述本模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門開展的各類常規(guī)審計、專項審計及合規(guī)性審計工作，具體場景包括但不限于：常規(guī)審計：對財務收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等常規(guī)項目的定期審計，保證企業(yè)運營符合制度要求；專項審計：針對特定事項（如重大項目投資、采購流程、資產(chǎn)管理等）的深入審計，聚焦風險點與問題排查；合規(guī)審計：驗證企業(yè)經(jīng)營活動是否適用法律法規(guī)、行業(yè)準則及內(nèi)部政策，防范合規(guī)風險；離任審計：對管理人員在任期間的經(jīng)濟責任、履職情況進行審計，為人事任免提供依據(jù)。二、內(nèi)部審計全流程操作步驟詳解（一）審計立項：明確目標與范圍需求收集由審計部門根據(jù)年度審計計劃、管理層要求、風險導向及各部門自查情況，收集審計需求來源（如董事會決議、管理層指令、風險預警等）。填寫《審計立項申請表》，明確審計項目名稱、立項依據(jù)、審計目標、預計范圍、時間周期及所需資源。審批立項審計部門將立項申請?zhí)峤恢翆徲嬑瘑T會（或管理層）審批，重點評估審計的必要性與可行性。審批通過后，正式立項并納入年度審計計劃；未通過則說明原因并調(diào)整或取消項目。（二）審計準備：制定方案與組建團隊組建審計小組根據(jù)審計項目性質(zhì)，配備具備財務、法律、業(yè)務等專業(yè)能力的審計人員，明確組長（組長姓名）及組員職責（如資料收集、現(xiàn)場檢查、底稿編制等）。保證審計團隊獨立性，避免與被審計單位存在直接利益關(guān)聯(lián)。制定審計方案審計小組結(jié)合立項要求，編制《審計實施方案》，內(nèi)容包括：審計目標與范圍（如“2024年Q3采購流程合規(guī)性審計，覆蓋采購部、財務部及3個業(yè)務部門”）；審計依據(jù)（如《企業(yè)采購管理辦法》《內(nèi)部控制規(guī)范》等）；審計方法（如抽樣檢查、穿行測試、訪談法等）；時間安排（明確進場時間、現(xiàn)場檢查周期、報告提交節(jié)點）；人員分工（如負責合同審查，負責資金流水核查）。審計方案需經(jīng)審計部門負責人審批后執(zhí)行。收集資料與前置溝通向被審計單位發(fā)出《審計通知書》（提前3-5個工作日），明確審計時間、內(nèi)容及需配合提供的資料清單（如財務憑證、合同、會議紀要、制度文件等）。收集并初步審閱被審計單位資料，知曉其業(yè)務流程、內(nèi)控現(xiàn)狀及潛在風險點，為現(xiàn)場檢查做準備。（三）審計實施：現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集進場溝通會審計小組與被審計單位負責人（被審計單位負責人姓名）、關(guān)鍵崗位人員召開進場會，重申審計目的、范圍及工作要求，明確雙方溝通對接人（如被審計單位指定**為聯(lián)絡人）?，F(xiàn)場檢查與測試穿行測試：選取典型業(yè)務流程（如“采購申請-審批-合同簽訂-付款”），跟蹤全流程操作，驗證內(nèi)部控制設計是否有效執(zhí)行。抽樣檢查：根據(jù)重要性原則，對財務憑證、合同、審批記錄等資料進行抽樣（如隨機抽取20份采購合同，檢查審批權(quán)限、價格合規(guī)性等）。實地核查：對資產(chǎn)、存貨等實物進行盤點，保證賬實相符；對業(yè)務現(xiàn)場進行觀察，記錄操作流程與制度差異。訪談溝通：與被審計單位相關(guān)人員進行訪談（如采購專員、財務經(jīng)理、業(yè)務負責人），訪談內(nèi)容需提前準備提綱，并做好《訪談記錄》，由被訪談人簽字確認。問題記錄與底稿編制對檢查中發(fā)覺的問題（如“采購未經(jīng)招標審批”“發(fā)票與合同金額不符”），詳細記錄問題描述、發(fā)生時間、涉及金額、責任人及初步判斷原因。編制《審計工作底稿》，保證底稿內(nèi)容完整、證據(jù)充分（附憑證索引、截圖、訪談記錄等支持性材料），底稿需經(jīng)審計小組組長復核簽字。（四）審計報告：溝通確認與報送報告撰寫審計小組根據(jù)審計發(fā)覺，編制《審計報告》，內(nèi)容包括：審計概況（項目背景、范圍、時間）；審計發(fā)覺（問題描述、風險影響、證據(jù)支撐）；審計建議（針對問題提出具體、可操作的改進建議，如“完善采購招標審批流程，增加三比價記錄”）；報告附件（審計工作底稿、問題匯總表等）。溝通與確認將審計報告初稿與被審計單位溝通，聽取其意見，對爭議問題進行核實與調(diào)整，保證事實認定準確、建議合理。經(jīng)雙方確認無誤后，由被審計單位負責人（被審計單位負責人姓名）簽字確認，并出具《審計意見反饋書》。報送與歸檔最終審計報告報送至審計委員會、管理層及董事會（如需），并抄送被審計單位。整理審計過程中所有資料（立項文件、審計方案、工作底稿、報告等），按企業(yè)檔案管理規(guī)定歸檔保存。（五）整改跟蹤：閉環(huán)管理整改計劃確認被審計單位根據(jù)審計報告，在15個工作日內(nèi)制定《審計整改計劃》，明確整改措施、責任人、完成時限及預期效果，并提交審計部門備案。整改過程跟蹤審計部門通過定期檢查、資料復核、現(xiàn)場抽查等方式，跟蹤整改進展情況，對整改不力或延遲的單位發(fā)出《整改提醒函》。整改效果驗收整改期限屆滿后，審計部門對整改結(jié)果進行驗收，檢查問題是否徹底解決、內(nèi)控是否有效優(yōu)化，出具《審計整改驗收報告》。對未完成整改或整改不到位的，上報管理層并督促持續(xù)整改，直至問題閉環(huán)。三、核心工具表格模板表1：審計立項申請表項目名稱立項部門審計部立項依據(jù)（如“2024年度審計計劃第X項”“管理層專項指令”）審計目的（如“核查采購流程合規(guī)性，降低合規(guī)風險”）審計范圍（如“2024年1-6月采購部門全部合同及付款流程”）預計時間2024年X月X日-X月X日所需資源（如“審計人員3名，財務專家1名”）負責人**審計委員會審批意見審批人簽字表2：審計工作底稿底稿編號ZB-CG-001審計事項采購合同審批流程核查審計目標驗證采購合同是否按規(guī)定履行審批程序?qū)徲嫵绦?.抽取20份采購合同；2.檢查審批權(quán)限是否匹配；3.核對審批手續(xù)完整性審計發(fā)覺合同編號CG20240501未經(jīng)采購部經(jīng)理審批，僅由經(jīng)辦人趙六簽字問題金額50萬元證據(jù)索引采購合同復印件、審批流程記錄編制人**日期2024年X月X日表3：審計發(fā)覺問題匯總表序號問題分類問題描述涉及部門責任人風險等級整改建議整改期限1流程合規(guī)性采購合同未經(jīng)招標審批，直接簽訂采購部趙六高完善采購招標流程，明確金額≥30萬元需招標2024年X月X日2財務核算發(fā)票與合同金額不符，差額5萬元未說明原因財務部錢七中加強發(fā)票審核，保證與合同、實際驗收一致2024年X月X日表4：審計整改跟蹤表問題編號整改措施責任部門責任人計劃完成時間實際完成時間驗收結(jié)果驗收人1修訂《采購管理辦法》，增加招標審批條款采購部趙六2024年X月X日2024年X月X日已整改**2調(diào)賬處理，補充說明差額原因并附證明材料財務部錢七2024年X月X日2024年X月X日已整改**四、操作關(guān)鍵注意事項與風險規(guī)避（一）保持審計獨立性審計小組成員不得參與被審計單位的業(yè)務決策或執(zhí)行工作，避免利益沖突；審計結(jié)論需基于客觀證據(jù)，不受被審計單位或個人意志影響。（二）保證審計證據(jù)充分性證據(jù)需具備“相關(guān)性、可靠性、充分性”，如憑證需原件或復印件并注明“與原件核對一致”，訪談需有記錄并簽字確認；對復雜問題需多維度取證（如財務數(shù)據(jù)、業(yè)務記錄、人員訪談交叉驗證）。（三）加強溝通與協(xié)作與被審計單位保持專業(yè)、禮貌的溝通，避免對立情緒，爭取其理解與配合；對審計中發(fā)覺的問題，及時與被審計單位溝通，確認事實準確性，減少爭議。（四）嚴格遵守