企業(yè)資產管理制度模板手冊第一章總則一、制度目的為規(guī)范企業(yè)資產管理行為，保障資產安全完整，提高資產使用效益，防止資產流失，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本制度。本制度旨在明確資產全生命周期管理流程，明確各部門職責，保證資產管理工作標準化、規(guī)范化、高效化。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機構的各類固定資產、無形資產、低值易耗品等資產的管理活動，涵蓋資產從取得、驗收、使用、維護、盤點到處置的全過程管理。三、基本原則統(tǒng)一領導，分級管理：企業(yè)總部統(tǒng)一制定資產管理制度，各部門、分支機構負責本單位的資產日常管理，落實管理責任。賬實相符，責任到人：建立資產臺賬，保證資產記錄與實物一致，明確資產使用、保管責任人。效益優(yōu)先，合理配置：根據(jù)業(yè)務需求合理配置資產，提高資產利用率，避免閑置浪費。規(guī)范處置，合規(guī)合法：資產處置需嚴格履行審批程序，保證處置過程合規(guī)，防止國有資產流失。第二章管理職責分工一、資產管理委員會由企業(yè)總經理任主任，分管行政、財務、運營的副總經理任副主任，各部門負責人為成員。主要職責：審議企業(yè)資產管理制度、年度資產預算及重大資產處置方案；協(xié)調解決資產管理中的重大問題；監(jiān)督各部門資產管理職責履行情況。二、行政部（資產管理部門）負責制定和完善資產管理制度及流程，組織制度培訓；負責企業(yè)固定資產、低值易耗品的實物管理，包括采購申請審核、驗收登記、臺賬維護、調撥轉移、盤點組織等；監(jiān)督資產使用狀況，組織資產維護保養(yǎng)，協(xié)調資產維修；負責資產處置的實物核查及流程跟進。三、財務部負責資產的價值管理，包括資產入賬價值核算、折舊/攤銷計提、資產減值測試等；參與資產取得、驗收、處置的價值審核，保證資產價值記錄準確；定期與行政部核對資產臺賬，保證賬賬、賬實相符；編制資產管理相關報表，為決策提供數(shù)據(jù)支持。四、各資產使用部門行責本部門資產的日常保管、使用和維護，保證資產安全；指定專人擔任資產協(xié)管員，負責本部門資產領用、歸還、轉移登記及盤點配合；及時上報資產損壞、丟失等情況，提出維修或處置申請；配合行政部、財務部開展資產盤點工作。第三章資產分類與編碼管理一、資產分類企業(yè)資產按性質和用途分為以下類別：資產大類包含內容固定資產房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、辦公家具等（單位價值2000元以上，使用年限1年以上）無形資產土地使用權、專利權、商標權、軟件著作權等低值易耗品辦公用品、工具、勞保用品等（單位價值低于2000元或使用年限不足1年，但多次使用）投資性資產對外投資、房產出租等二、資產編碼規(guī)則編碼結構：資產類別碼（2位）+購置年份（4位）+流水號（3位），共9位。示例：01-2023-001（01代表電子設備，2023年購置，第1臺）類別碼對照表：資產大類類別碼固定資產01-09無形資產10-12低值易耗品13-15投資性資產16-18編碼管理：行政部負責統(tǒng)一編制資產編碼，粘貼資產標簽，保證一物一碼，嚴禁重復或遺漏。第四章資產取得與驗收管理一、資產取得流程（一）需求申請各部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫《資產購置申請表》（見附件1），注明資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、預估金額、用途、使用人等信息，部門負責人簽字確認后提交行政部。大額資產（單臺/套價值10萬元以上）或批量資產需附詳細的可行性分析報告，說明購置必要性及效益。（二）審批審核行政部對購置申請的合理性進行審核，重點核查是否為必需品、是否符合資產配置標準。財務部審核購置資金來源（預算內/預算外）及金額是否符合財務規(guī)定。按審批權限逐級報批：一般資產：部門負責人→行政部→財務部→分管副總經理；大額資產（10萬元以上）：分管副總經理→總經理→資產管理委員會審議。（三）采購執(zhí)行審批通過后，行政部根據(jù)采購金額選擇采購方式：5萬元以下：詢價采購（至少3家供應商比價）；5-50萬元：公開招標或邀請招標；50萬元以上：公開招標（需委托第三方招標代理機構）。采購合同需經法務部審核，明確資產質量、交貨時間、保修條款等內容。（四）資產驗收資產到貨后，行政部組織使用部門、財務部共同驗收，填寫《資產驗收單》（見附件2），內容包括：實物核對：名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量是否與合同一致；質量檢查：外觀是否完好、功能是否達標（需提供檢測報告或試用記錄）；資料核查：是否附帶合格證、說明書、保修卡等原始資料。驗收合格后，使用部門、行政部、財務部三方簽字確認；驗收不合格的，行政部及時聯(lián)系供應商退換貨或索賠。二、資產入賬管理財務部根據(jù)《資產驗收單》、采購發(fā)票、合同等原始憑證，及時進行賬務處理，建立資產卡片（見附件3），記錄資產編碼、名稱、原值、折舊年限、使用部門、使用人等信息。無形資產需取得合法權屬證明（如專利證書、土地使用證），財務部按權責發(fā)生制進行攤銷核算。三、注意事項嚴禁未經審批擅自購置資產，嚴禁超標準、超預算采購；驗收過程中需留存影像資料（如設備銘牌、包裝照片），作為資產入賬依據(jù)；資產標簽需粘貼在明顯位置，避免損壞或丟失，保證實物與編碼一一對應。第五章資產使用與維護管理一、資產領用與歸還領用流程：使用部門填寫《資產領用登記表》（見附件4），經部門負責人簽字后到行政部領用。行政部核對資產信息，發(fā)放資產并更新臺賬，領用人簽字確認。歸還流程：資產使用完畢或人員離職時，領用人需將資產清理干凈、附件齊全，歸還至行政部。行政部檢查資產狀況，填寫《資產歸還登記表》（見附件5），確認無誤后銷減領用記錄。二、資產調撥與轉移部門間資產調撥需填寫《資產調撥申請表》（見附件6），經調出/調入部門負責人簽字、行政部審核、分管副總經理批準后，辦理資產轉移手續(xù)。調撥后，行政部更新資產臺賬，明確新的使用部門和使用人；財務部根據(jù)調撥價值進行賬務調整（如涉及內部轉移成本）。三、資產維護與保養(yǎng)日常維護：使用人負責資產的日常清潔、簡單保養(yǎng)（如設備定期除塵、軟件及時更新），并填寫《資產日常維護記錄表》（見附件7）。專業(yè)維修：資產出現(xiàn)故障時，使用人及時向行政部報修，行政部聯(lián)系供應商或專業(yè)維修單位進行維修。維修費用需在《資產維修申請單》（見附件8）中注明，按審批流程報銷。定期檢修：行政部每年組織一次全面資產檢修，重點檢查大型設備、車輛等資產的安全功能，形成《年度資產檢修報告》，對存在隱患的資產及時停用或處置。四、注意事項資產嚴禁外借、出租、抵押（特殊情況需經總經理批準并簽訂協(xié)議）；使用人需妥善保管資產，嚴禁私自拆卸、改裝或挪作他用；資產發(fā)生損壞、丟失時，使用人需在24小時內向行政部報告，說明原因，并承擔相應責任（按《資產損失賠償管理辦法》執(zhí)行）。第六章資產盤點與清查管理一、盤點組織與頻率日常盤點：每月末由各部門資產協(xié)管員對本部門資產進行自查，保證賬實相符，結果報行政部備案。季度抽查：每季度末由行政部、財務部組成抽查小組，隨機抽取2-3個部門進行實物盤點，核對資產狀況及臺賬記錄。全面清查：每年12月底開展年度資產全面清查，由資產管理委員會牽頭，行政部、財務部及各部門共同參與，保證所有資產無遺漏。二、盤點流程準備階段：行政部制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員及分工；各部門提前核對資產臺賬，整理資產實物。實施階段：采用“實地盤點法”，逐項核對資產編碼、名稱、數(shù)量、使用狀況，填寫《資產盤點表》（見附件9），注明盤盈、盤虧、毀損等情況。差異處理：對盤點差異，各部門需在3個工作日內提交《資產盤點差異說明》（見附件10），分析原因（如管理疏漏、賬務錯誤等），經行政部、財務部審核后，報分管副總經理審批。賬務調整：財務部根據(jù)審批結果，對盤盈資產評估入賬，對盤虧、毀損資產按規(guī)定核銷，保證賬實一致。三、注意事項盤點需在資產使用狀態(tài)穩(wěn)定期間進行，避免因業(yè)務開展影響盤點準確性；盤表需由盤點人、復核人、部門負責人簽字確認，保證責任可追溯；對歷史遺留的盤虧、盤盈問題，需在年度清查中徹底解決，不得長期掛賬。第七章資產處置管理一、處置范圍達到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產（如折舊已提完、維修成本過高）；技術落后、功能不滿足業(yè)務需求的資產；因毀損、丟失等原因無法修復的資產；企業(yè)重組、轉讓、清算等需處置的資產；其他經批準處置的資產。二、處置流程（一）處置申請資產使用部門填寫《資產處置申請表》（見附件11），注明資產編碼、名稱、原值、已使用年限、處置原因、處置方式（報廢、出售、捐贈等）及預估殘值。需技術鑒定的資產（如機器設備），由行政部組織技術部門出具《資產技術鑒定報告》。（二）審批審核行政部對處置申請的合規(guī)性、必要性進行審核，核查資產臺賬、盤點記錄及鑒定報告。財務部審核資產價值處置依據(jù)（如折舊計提、減值準備等）。按處置金額審批權限報批：一般資產（凈值5萬元以下）：部門負責人→行政部→財務部→分管副總經理；大額資產（凈值5萬元以上）：分管副總經理→總經理→資產管理委員會審議。（三）處置執(zhí)行報廢資產：行政部聯(lián)系有資質的回收公司進行回收，簽訂《資產回收協(xié)議》，回收款項交財務部入賬。出售資產：需通過公開拍賣、產權交易所等合規(guī)方式處置，保留拍賣記錄或交易憑證。捐贈資產：需經總經理批準，與受贈方簽訂《資產捐贈協(xié)議》，明確資產用途及產權轉移。（四）賬務核銷財務部根據(jù)處置審批文件、回收證明、交易憑證等資料，及時進行資產賬務核銷，更新資產臺賬，保證資產處置全程留痕。三、注意事項嚴禁擅自處置資產，嚴禁通過處置資產謀取私利；處置收入需全額上繳企業(yè)財務部，嚴禁賬外循環(huán)；對涉及保密、安全等特殊資產（如涉密設備），需按相關規(guī)定進行銷毀或技術處理，并由專人監(jiān)督。第八章資產檔案管理一、檔案內容資產權屬證明：房產證、土地證、專利證書、車輛行駛證等；資產購置資料：采購申請表、審批文件、采購合同、發(fā)票、驗收單等；資產管理記錄：臺賬、盤點表、維護記錄、調撥單、處置申請等；其他與資產相關的文件資料。二、檔案管理流程建檔：資產取得后，行政部負責整理相關資料，按“一物一檔”原則建立檔案，編制檔案目錄。歸檔：檔案資料需在資產入賬后10個工作日內完成歸檔，存放于專用檔案柜，標注資產編碼及名稱。保管：檔案由行政部指定專人保管，采取防火、防潮、防蟲、防盜等措施，保證檔案安全。電子檔案需定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。查閱：因工作需要查閱檔案的，需填寫《檔案查閱申請表》（見附件12），經部門負責人及行政部負責人批準后，由檔案管理人員陪同查閱，嚴禁涂改、抽取、撤換檔案資料。三、注意事項檔案保管期限：固定資產檔案永久保存，低值易耗品檔案保存5年，處置后檔案保存10年；部門合并、分立或人員變動時，檔案需及時移交，辦理交接手續(xù)；檔銷毀需經資產管理委員會批準，由行政部、財務部共同監(jiān)銷，并留存銷毀記錄。第九章監(jiān)督與考核一、日常監(jiān)督行政部每月對各部門資產使用、保管情況進行抽查，重點檢查資產標簽是否完好、臺賬是否更新、維護記錄是否完整等。財務部每季度核對資產臺賬與財務賬目，對差異項及時查明原因并督促整改。資產管理委員會每半年召開一次資產管理會議，通報各部門資產管理情況，解決存在問題。二、考核機制考核指標：資產臺賬準確率（≥98%）；資產完好率（≥95%）；資產使用率（≥85%）；盤點差異率（≤2%）?？己酥芷冢耗甓瓤己耍Y合月度抽查、季度盤點結果綜合評定。獎懲措施：對資產管理優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰及物質獎勵；對因管理不善導致資產損壞、丟失或賬實不符的，扣減部門績效分數(shù)，并追究相關人員責任（按《員工獎懲管理辦法》執(zhí)行）。三、注意事項考核結果