2025年國家開放大學(xué)《稅收法規(guī)與實務(wù)》期末考試備考試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過規(guī)定的繳納稅款期限未繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）A.1%B.5%C.10%D.萬分之五答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。這是對納稅人逾期繳納稅款的一種懲戒措施，旨在督促納稅人按時履行納稅義務(wù)。2.下列各項中，屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）A.稅收立法權(quán)屬于全國人大及其常委會B.稅收法律優(yōu)先于稅收行政法規(guī)C.稅收征收必須依法進行D.稅收政策調(diào)整應(yīng)保持穩(wěn)定性答案：C解析：稅收法定原則的基本內(nèi)容是稅收征收必須依法進行，即征稅機關(guān)的征稅活動必須有法律依據(jù)，不得違反法律的規(guī)定。稅收立法權(quán)屬于全國人大及其常委會、稅收法律優(yōu)先于稅收行政法規(guī)、稅收政策調(diào)整應(yīng)保持穩(wěn)定性都是稅收法定原則的具體體現(xiàn)或相關(guān)要求，但并非其基本內(nèi)容。3.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其主要區(qū)別在于（）A.稅率不同B.征收管理方式不同C.所得來源地不同D.財務(wù)會計處理方法不同答案：C解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其根本區(qū)別在于所得來源地。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)和境外的所得都應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)是指依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于中國境外的所得一般不在中國繳納企業(yè)所得稅。4.下列收入中，屬于不征稅收入的是（）A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.接受捐贈收入D.財政撥款答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入。財政撥款是指各級政府對符合規(guī)定條件的企業(yè)所給予的補貼以及其他補助收入。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息收入、接受捐贈收入都屬于應(yīng)稅收入，需要依法繳納企業(yè)所得稅。5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，其計算依據(jù)是（）A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費用總額D.凈利潤答案：A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，其計算依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是納稅人的收入總額減去成本、費用以及允許扣除的項目后的余額。稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小分級累進的。6.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算納稅額，再扣除進項稅額后的稅額為（）A.應(yīng)納稅額B.稅收負(fù)擔(dān)C.稅款總額D.實繳稅額答案：A解析：增值稅的計算方法是指納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算納稅額，然后扣除其購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額（即進項稅額），其差額為應(yīng)納稅額。這是增值稅的基本計算公式和原理。7.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等，其征稅環(huán)節(jié)主要在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：A解析：消費稅是一種對特定消費品征收的稅種，其征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。消費稅的征稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)生產(chǎn)出廠時征收。這樣可以保證在商品進入流通領(lǐng)域之前就完成征稅，便于稅收征管。8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除項目旨在（）A.降低稅率B.減少應(yīng)納稅所得額C.增加免稅收入D.調(diào)整征收管理方式答案：B解析：個人所得稅的專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，從納稅人的應(yīng)納稅所得額中扣除的一些專項費用，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項目的目的是減輕特定納稅人群體的稅收負(fù)擔(dān)，通過減少應(yīng)納稅所得額來實現(xiàn)。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本和費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定（）A.可以全額扣除B.只能扣除成本C.只能扣除費用D.需要區(qū)分是否合理答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本和費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定可以全額扣除。這是企業(yè)所得稅費用扣除原則的基本要求，即與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上級稅務(wù)機關(guān)或本級人民政府申請復(fù)議的一種法律制度，其目的在于（）A.提高稅收征管效率B.保障納稅人的合法權(quán)益C.完善稅收法律法規(guī)D.加強稅務(wù)部門隊伍建設(shè)答案：B解析：稅務(wù)行政復(fù)議制度是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服時，依法向上級稅務(wù)機關(guān)或本級人民政府申請復(fù)議的一種法律救濟途徑。其目的在于保障納稅人的合法權(quán)益，通過行政復(fù)議程序，對稅務(wù)機關(guān)的行政行為進行審查，糾正違法或不當(dāng)?shù)男姓袨?，保護納稅人的合法權(quán)益不受侵害。11.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)派出人員進行檢查時，應(yīng)向被檢查人出示（）A.工作證B.稅務(wù)檢查證C.調(diào)查函D.監(jiān)督通知書答案：B解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出人員進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。稅務(wù)檢查證是稅務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的合法憑證，表明其身份和檢查權(quán)的合法性。工作證是公務(wù)員的通用證件，調(diào)查函和監(jiān)督通知書是通知或請求進行某項工作的文件，但不是稅務(wù)檢查人員執(zhí)行檢查時必須出示的法定證件。12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。而資本性支出是指企業(yè)為獲取固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，這部分支出不能直接計入當(dāng)期損益，也不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，通常需要通過折舊、攤銷等方式逐步計入成本費用。13.增值稅一般納稅人購進用于集體福利或個人消費的貨物，其進項稅額（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需另行申報答案：B解析：增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這是增值稅配比原則的體現(xiàn)，確保增值稅在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中征收和抵扣的對應(yīng)性。14.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：A解析：消費稅是一種對特定消費品征收的稅種，其納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)者生產(chǎn)出廠時征收。這樣做可以保證在商品進入流通領(lǐng)域之前就完成征稅，便于稅收控制和管理。雖然消費稅的最終負(fù)擔(dān)者可能是消費者，但其納稅義務(wù)的發(fā)生環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。15.下列所得中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的綜合性所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。而財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的另外一種應(yīng)稅所得，不包含在綜合所得范圍內(nèi)，需要單獨計算納稅。16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）A.免除罰款B.延期繳納稅款C.減少應(yīng)納稅額D.免除滯納金答案：B解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。納稅人遇到不可抗力時，應(yīng)盡快向稅務(wù)機關(guān)報告，爭取延期繳納稅款。17.個體工商戶的業(yè)主對其經(jīng)營所得承擔(dān)（）A.無限責(zé)任B.有限責(zé)任C.連帶責(zé)任D.擔(dān)保責(zé)任答案：A解析：個體工商戶是指公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的家庭或個人。個體工商戶的業(yè)主對其經(jīng)營所得承擔(dān)無限責(zé)任，即以其個人全部財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。這是個體工商戶區(qū)別于公司等企業(yè)形式的重要特征之一。18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費用支出，在計算應(yīng)納稅所得額時（）A.可以無限額扣除B.在規(guī)定比例內(nèi)扣除C.不得扣除D.按實際發(fā)生額扣除答案：D解析：企業(yè)所得稅法遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的費用支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定按實際發(fā)生額扣除。這意味著企業(yè)可以在納稅申報時，將實際發(fā)生的、符合規(guī)定的費用全額扣除，以減少應(yīng)納稅所得額。19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的，可以（）A.責(zé)令限期改正B.罰款C.沒收財產(chǎn)D.停止出口退稅答案：A解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。如果逾期不改正，可以處一定數(shù)額的罰款。這是對納稅人會計核算義務(wù)的監(jiān)管措施，旨在保證稅收征管的依據(jù)性。20.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：C解析：根據(jù)中國的稅收管理體制，中央與地方共享稅是指稅收收入由中央政府和地方政府按照一定比例分享的稅種。目前，企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅。增值稅主要歸中央政府所有，個人所得稅基本歸中央政府所有，營業(yè)稅已經(jīng)全部停止征收，原屬于中央收入的部分劃入地方。二、多選題1.納稅人必須履行納稅義務(wù)，這主要體現(xiàn)在（）A.納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款B.納稅人必須按時申報納稅C.納稅人必須如實申報應(yīng)納稅額D.納稅人必須遵守稅收征收管理的規(guī)定E.納稅人必須接受稅務(wù)機關(guān)的檢查答案：ABCD解析：納稅人必須履行納稅義務(wù)是稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容。這要求納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款（A），按時申報納稅（B），如實申報應(yīng)納稅額（C），并遵守稅收征收管理的規(guī)定（D），以維護國家財政收入和稅收秩序。接受稅務(wù)機關(guān)的檢查（E）是納稅人的權(quán)利和義務(wù)，也是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，但并非履行納稅義務(wù)本身的表現(xiàn)。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應(yīng)當(dāng)同時滿足的條件有（）A.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.合理支出C.已經(jīng)發(fā)生或者將要發(fā)生D.超過規(guī)定比例E.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)答案：ABE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的，準(zhǔn)予在稅前扣除。因此，稅前扣除項目必須同時滿足與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)（A）、合理支出（B）以及按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)（E）三個條件。已經(jīng)發(fā)生或者將要發(fā)生（C）是支出確認(rèn)的基本要求，但不是稅前扣除的特定條件。超過規(guī)定比例（D）的支出通常是不能扣除的。3.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于免稅項目的應(yīng)稅服務(wù)C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進用于出口的貨物E.購進時發(fā)生非正常損失的原材料答案：ABCE解析：增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（A、B、C）。另外，購進時發(fā)生非正常損失的原材料（E），其對應(yīng)的進項稅額也不得抵扣。購進用于出口的貨物（D），如果適用零稅率政策，其進項稅額可以按規(guī)定抵扣。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些項目是為了減輕特定納稅人群體的稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)立的，體現(xiàn)了稅收政策的公平性和針對性。5.稅收征收管理法賦予稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收保全措施權(quán)D.強制執(zhí)行措施權(quán)E.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)答案：ABCD解析：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的各項職權(quán)，主要包括稅款征收權(quán)（B）、稅務(wù)檢查權(quán)（A）、稅收保全措施權(quán)（C）和強制執(zhí)行措施權(quán)（D）等。這些職權(quán)是保證稅收法律法規(guī)有效實施的重要手段。稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)（E）是行政復(fù)議機關(guān)的職權(quán)，不是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政貼息E.接受捐贈收入答案：AD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，財政撥款、依法收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金等屬于不征稅收入。國債利息收入（C）通常屬于免稅收入，而非不征稅收入。符合條件的財政貼息（D）屬于不征稅收入。接受捐贈收入（E）一般屬于應(yīng)稅收入。7.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期繳納B.從滯納稅款之日起，按日加收滯納金C.強制執(zhí)行D.稅務(wù)處罰E.提起公訴答案：ABC解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期繳納（A），并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金（B）。如果納稅人逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施（C），如查封、扣押納稅人財產(chǎn)等。稅務(wù)處罰（D）是對納稅人違反稅法行為的一種處理方式，通常在納稅人未繳納稅款的情況下單獨適用或作為強制執(zhí)行的依據(jù)。提起公訴（E）是刑事司法程序，與稅務(wù)機關(guān)的行政措施無關(guān)。8.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.小汽車答案：ABCD解析：消費稅是一種對特定消費品征收的稅種，其征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。因此，煙（A）、酒（B）、化妝品（C）、貴重首飾及珠寶玉石（D）、小汽車（E）都屬于消費稅的征稅范圍。9.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.財產(chǎn)租賃所得答案：ABCDE解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得（A）、勞務(wù)報酬所得（B）、稿酬所得（C）、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得（E）、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）、偶然所得等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人和被申請人是（）A.申請人：納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織B.被申請人：作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.申請人：稅務(wù)機關(guān)工作人員對人事處理決定不服的公民、法人或者其他組織D.被申請人：作出該人事處理決定的稅務(wù)機關(guān)或其上級行政機關(guān)E.申請人：納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的公民、法人或者其他組織答案：AB解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上級稅務(wù)機關(guān)或本級人民政府申請復(fù)議的一種法律制度。其中，申請人是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織（A），被申請人是作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)（B）。選項C、D描述的是人事行政復(fù)議的當(dāng)事人。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍的有（）A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費C.研發(fā)材料費D.專門用于研發(fā)活動的軟件購買費E.支付給外部研究機構(gòu)的研發(fā)費用答案：ABCDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例加計扣除。這些費用包括研發(fā)人員工資（A）、研發(fā)設(shè)備折舊費（B）、研發(fā)材料費（C）、專門用于研發(fā)活動的軟件購買費（D）以及支付給外部研究機構(gòu)的研發(fā)費用（E）等。這些支出都是與研發(fā)活動直接相關(guān)的合理支出，符合加計扣除政策的要求。12.增值稅納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，可以適用簡易計稅方法的有（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的原材料E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：ABE解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易計稅方法計算繳納增值稅（A、E）。一般納稅人銷售自己使用過的、不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)（B），以及銷售自己使用過的、不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)（C），也可以選擇簡易計稅方法。一般納稅人銷售自產(chǎn)的原材料（D）通常需要按照一般計稅方法計算。因此，適用簡易計稅方法的有A、B、E。13.個人所得稅法規(guī)定，居民個人可以享受綜合所得年度匯算清繳的情形有（）A.匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳稅款的B.有應(yīng)稅所得未申報納稅的C.享受了專項附加扣除但后來發(fā)生變化不再符合條件的D.專項扣除、專項附加扣除、其他扣除發(fā)生變化，影響納稅情況的E.匯算清繳前已經(jīng)死亡的答案：ABCD解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后辦理匯算清繳。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（一）年度匯算清繳后發(fā)現(xiàn)已預(yù)繳稅額少于應(yīng)納稅額的；（二）有應(yīng)稅所得未申報納稅的；（三）符合專項附加扣除條件但未申報扣除的；（四）申請退稅的；（五）其他需要辦理納稅申報的情形。選項A屬于情形（一），選項B屬于情形（二），選項C屬于情形（三），選項D屬于情形（三）的具體情況之一。選項E不屬于辦理匯算清繳的情形。14.稅收征收管理法賦予納稅人及其代理人的權(quán)利包括（）A.要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)B.對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為申請行政復(fù)議C.依法申請稅收保全措施D.要求稅務(wù)機關(guān)出示執(zhí)法證件E.對稅務(wù)機關(guān)的違法征收行為進行控告和檢舉答案：ABDE解析：稅收征收管理法保護納稅人及其代理人的合法權(quán)益，賦予他們一系列權(quán)利。包括：要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)（A），對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為申請行政復(fù)議或提起行政訴訟（B），要求稅務(wù)機關(guān)出示執(zhí)法證件（D），以及對稅務(wù)機關(guān)的違法征收行為進行控告和檢舉（E）。依法申請稅收保全措施（C）是納稅人的權(quán)利，但通常是在特定情況下，如稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取稅收保全措施，納稅人并非主動申請。15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.接受捐贈收入答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式取得的收入為收入總額。收入總額包括銷售貨物收入（A）、提供勞務(wù)收入（B）、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（C）、利息收入（D）、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入（E）以及其他收入。16.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，其進項稅額可以抵扣的有（）A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進用于集體福利的辦公用品C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進用于不動產(chǎn)建設(shè)的材料E.購進時發(fā)生正常損失的原材料答案：AD解析：增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。選項B屬于不得抵扣的情況。選項C購進貨物用于簡易計稅項目，進項稅額不得抵扣。選項A購進原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，其進項稅額符合抵扣條件。選項D購進材料用于不動產(chǎn)建設(shè)，其進項稅額符合抵扣條件。選項E購進時發(fā)生正常損失的原材料，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。17.個人所得稅的專項附加扣除項目，其扣除標(biāo)準(zhǔn)可能因地區(qū)不同而有所差異的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：DE解析：個人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一。而住房貸款利息和住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定，允許在規(guī)定的范圍內(nèi)由納稅人選擇扣除標(biāo)準(zhǔn)。因此，住房貸款利息（D）和住房租金（E）的扣除標(biāo)準(zhǔn)可能因地區(qū)不同而有所差異。18.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）A.書面審理B.聽證審理C.現(xiàn)場審理D.委托審理E.合議審理答案：ABE解析：稅務(wù)行政復(fù)議法規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)審理行政復(fù)議案件，可以采取書面審查和實地調(diào)查兩種方式。對事實清楚、爭議不大的案件，可以實行書面審查（A）；對重大、復(fù)雜的案件，或者法律、事實和程序問題復(fù)雜的案件，以及涉及重大利益的案件，或者案情疑難、具有普遍指導(dǎo)意義的案件，以及申請人對復(fù)議決定不服向人民法院提起行政訴訟后，人民法院認(rèn)為行政復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定違法或者不當(dāng)?shù)?，行政?fù)議機關(guān)可以采取聽證審理（B）方式。合議審理（E）是行政復(fù)議的審理組織形式，書面審理和聽證審理是審理方式?，F(xiàn)場審理（C）和委托審理（D）不是法定的審理方式。19.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，主要體現(xiàn)在（）A.只對特定的消費品征收B.征稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.在消費環(huán)節(jié)征收D.除特殊情況外，一般不在流通環(huán)節(jié)征收E.征稅環(huán)節(jié)由國務(wù)院決定答案：ABD解析：消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，主要體現(xiàn)在：首先，只對特定的消費品征收（A）；其次，征稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（B），即應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)出廠時征收；再次，除特殊情況外，一般不在流通環(huán)節(jié)征收（D），例如卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收，但在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。選項E錯誤，征稅環(huán)節(jié)由法律明確規(guī)定，不是由國務(wù)院決定。20.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀或遺失時，可以（）A.向稅務(wù)機關(guān)說明情況B.提供相關(guān)證明材料C.重新補辦相關(guān)手續(xù)D.申請延期申報E.免除相關(guān)責(zé)任答案：ABC解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期繳納稅款或者報送納稅申報表、扣繳稅款報告表的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后，立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并補辦手續(xù)（C）。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)查明情況，并根據(jù)實際情況予以核準(zhǔn)，可能允許納稅人延期申報（D），但這與資料損毀或遺失的問題不完全直接。納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)說明情況（A）并提供相關(guān)證明材料（B），以證明不可抗力的存在。因不可抗力導(dǎo)致資料損毀或遺失，納稅人需要積極采取措施補救，并不能免除相關(guān)責(zé)任（E）。三、判斷題1.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。（）答案：正確解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處一萬元以上五萬元以下的罰款。因此，題目中關(guān)于可以處一萬元以下的罰款的表述是正確的。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)實際收到或應(yīng)取得的全部收入。（）答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指企業(yè)實際收到或者應(yīng)取得的全部收入，包括貨幣形式和非貨幣形式的經(jīng)濟利益。但收入總額的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入在履行了相關(guān)義務(wù)時確認(rèn)，而非僅僅看是否實際收到。因此，題目中“實際收到或應(yīng)取得的全部收入”的表述不完全準(zhǔn)確，忽略了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認(rèn)中的重要性。3.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果取得的是增值稅專用發(fā)票，可以全額抵扣進項稅額。（）答案：錯誤解析：增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的、不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。即使取得的是增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進項稅額。因此，題目表述錯誤。4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，不需要繳納中國內(nèi)地的個人所得稅。（）答案：錯誤解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。這意味著居民個人需要就其全球所得向中國內(nèi)地稅務(wù)機關(guān)申報并繳納個人所得稅。因此，題目表述錯誤。5.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效。（）答案：正確解析：稅務(wù)行政復(fù)議法規(guī)定，行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效。這是行政復(fù)議程序中關(guān)于決定書生效時間的明確規(guī)定，體現(xiàn)了法律文書的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。因此，題目表述正確。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費用支出，無論是否實際發(fā)生，都可以在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費用支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的，準(zhǔn)予在稅前扣除。這意味著費用支出必須已經(jīng)實際發(fā)生，并且符合稅法規(guī)定的確認(rèn)原則，才能在稅前扣除。預(yù)提費用等不符合條件的支出不得扣除。因此，題目表述錯誤。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即對所有應(yīng)稅消費品只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收一次。（）答案：錯誤解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，主要是指對大多數(shù)應(yīng)稅消費品只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（通常是生產(chǎn)出廠時）征收一次。但是，對于一些特殊的消費品，例如卷煙，在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收消費稅后，還在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。因此，題目中“對所有應(yīng)稅消費品只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收一次”的表述過于絕對，是錯誤的。8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過規(guī)定的繳納稅款期限未繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以直接采取強制執(zhí)行措施。（）答案：錯誤解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過規(guī)定的繳納稅款期限未繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。如果納稅人逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。因此，稅務(wù)機關(guān)不能直接采取強制執(zhí)行措施，必須先責(zé)令限期繳納，并給予一定的寬限期。題目表述錯誤。9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除項目需要納稅人每年重新申請。（）答案：錯誤解析：個人所得稅的專項附加扣除項目，在符合條件的情況下，納稅人無需每年重新申請，系統(tǒng)會自動預(yù)填和扣除。納稅人只需在首次享受時進行填報和確認(rèn)，后續(xù)年度系統(tǒng)會根據(jù)納稅人提供的上一年度信息自動計算并扣除，除非相關(guān)信息發(fā)生變化。因此，題目表述錯誤。10.稅務(wù)機關(guān)的工作人員進行稅務(wù)檢查時，不需要出示稅務(wù)檢查證。（）答案：錯誤解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出人員進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。稅務(wù)檢查證是稅務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的合法憑證，表明其身份和檢