2026年水果種植公司外部財(cái)務(wù)審計(jì)配合制度第一章總則第一條為規(guī)范公司外部財(cái)務(wù)審計(jì)配合工作，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）順利開展財(cái)務(wù)審計(jì)，保障審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果，同時(shí)維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司水果種植業(yè)務(wù)實(shí)際（如種植成本核算、農(nóng)產(chǎn)品銷售核算、農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)用等），制定本制度。第二條本制度適用于公司所有外部財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)工作，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（如稅收優(yōu)惠審計(jì)、項(xiàng)目資金審計(jì)）等，財(cái)務(wù)部為審計(jì)配合工作主要負(fù)責(zé)部門，種植管理部、銷售部、采購部、倉儲(chǔ)物流部等相關(guān)部門需按要求提供審計(jì)所需資料與說明，全體員工需配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展必要工作。第三條審計(jì)配合工作遵循“主動(dòng)配合、真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)高效、保密合規(guī)”原則：積極對接審計(jì)機(jī)構(gòu)，提供必要支持；確保提供的資料與說明真實(shí)反映實(shí)際情況，無虛假信息；按審計(jì)時(shí)限要求完成資料準(zhǔn)備與反饋，不拖延；嚴(yán)格保密審計(jì)過程中涉及的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息，不向無關(guān)人員泄露。第二章審計(jì)前準(zhǔn)備工作第四條審計(jì)對接與需求確認(rèn)：財(cái)務(wù)部在收到審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)通知后，需在3個(gè)工作日內(nèi)指定專人（以下簡稱“審計(jì)對接人”）負(fù)責(zé)與審計(jì)機(jī)構(gòu)對接，明確審計(jì)范圍（如2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表、某專項(xiàng)項(xiàng)目資金）、審計(jì)時(shí)間安排（進(jìn)場時(shí)間、現(xiàn)場審計(jì)時(shí)長、報(bào)告出具時(shí)間）、所需資料清單（如財(cái)務(wù)憑證、賬簿、合同、報(bào)表）、審計(jì)工作要求（如資料格式、說明方式）；審計(jì)對接人需將審計(jì)需求整理成《外部財(cái)務(wù)審計(jì)需求清單》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，發(fā)送至相關(guān)部門，明確各部門需配合的事項(xiàng)與時(shí)間節(jié)點(diǎn)。第五條資料收集與整理：財(cái)務(wù)部需牽頭組織資料收集，按審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的清單分類整理：（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料：整理年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、會(huì)計(jì)憑證（按月份或科目分類裝訂）、會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬）、銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表與完稅憑證；（二）業(yè)務(wù)相關(guān)資料：種植管理部需提供農(nóng)產(chǎn)品種植面積、產(chǎn)量、成本核算數(shù)據(jù)（如化肥、農(nóng)藥用量及費(fèi)用）、種植基地土地租賃合同；銷售部需提供銷售合同、銷售臺(tái)賬、出庫單、客戶回款記錄；采購部需提供采購合同、采購臺(tái)賬、入庫單、供應(yīng)商付款記錄；倉儲(chǔ)物流部需提供庫存盤點(diǎn)表（含水果庫存、種植物資庫存）、物流運(yùn)輸單據(jù)；（三）特殊事項(xiàng)資料：涉及稅收優(yōu)惠的，提供稅收優(yōu)惠備案資料、農(nóng)產(chǎn)品免稅證明；涉及固定資產(chǎn)（如農(nóng)機(jī)設(shè)備、廠房）的，提供采購合同、發(fā)票、折舊計(jì)算表；涉及外部合作項(xiàng)目的，提供項(xiàng)目合作協(xié)議、資金往來憑證；資料整理需確保完整、有序，紙質(zhì)資料按類別裝訂，電子資料按文件夾分類存儲(chǔ)（標(biāo)注資料名稱、所屬期間），并在資料清單上注明資料位置與獲取方式，便于審計(jì)機(jī)構(gòu)查閱。第六條場地與人員準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部需提前準(zhǔn)備審計(jì)工作場地（如公司會(huì)議室、財(cái)務(wù)部專用區(qū)域），配備必要的辦公設(shè)施（桌椅、電腦、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)），確保審計(jì)機(jī)構(gòu)人員可正常開展工作；同時(shí)，明確各部門的審計(jì)配合人員（如種植管理部指定技術(shù)人員解釋成本核算，銷售部指定專員說明銷售流程），并告知審計(jì)對接人聯(lián)系方式，確保審計(jì)過程中可及時(shí)聯(lián)系到相關(guān)人員。第三章審計(jì)現(xiàn)場配合工作第七條資料提供與查閱配合：審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場后，審計(jì)對接人需按審計(jì)需求，分階段向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供整理好的資料，提供時(shí)需辦理資料交接手續(xù)（雙方簽字確認(rèn)《資料交接清單》，注明資料名稱、數(shù)量、提供時(shí)間、歸還時(shí)間）；審計(jì)機(jī)構(gòu)需查閱紙質(zhì)資料（如會(huì)計(jì)憑證、合同）時(shí)，審計(jì)對接人需陪同查閱，避免資料丟失或損壞，若需復(fù)印資料，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后協(xié)助復(fù)印，并在復(fù)印件上注明“審計(jì)專用”；審計(jì)機(jī)構(gòu)需查閱電子資料（如財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)、電子臺(tái)賬）時(shí)，審計(jì)對接人需協(xié)助登錄系統(tǒng)或提供電子文件，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)可正常獲取數(shù)據(jù)，同時(shí)監(jiān)督數(shù)據(jù)使用范圍，避免無關(guān)數(shù)據(jù)泄露。第八條業(yè)務(wù)解釋與說明：針對審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的疑問（如種植成本異常波動(dòng)、銷售收入與發(fā)票金額差異、稅收優(yōu)惠應(yīng)用依據(jù)），審計(jì)對接人需先自行核實(shí)，若屬于財(cái)務(wù)領(lǐng)域問題，需在1個(gè)工作日內(nèi)提供書面說明；若涉及其他部門業(yè)務(wù)（如種植成本核算方法、銷售政策調(diào)整），需及時(shí)聯(lián)系相關(guān)部門配合人員，要求其在2個(gè)工作日內(nèi)提供解釋說明（可采用書面或口頭方式，口頭說明需做好記錄并經(jīng)雙方確認(rèn)）；解釋說明需真實(shí)、清晰，避免模糊表述，必要時(shí)提供佐證資料（如種植技術(shù)方案、銷售政策文件），確保審計(jì)機(jī)構(gòu)理解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。第九條現(xiàn)場核查配合：若審計(jì)機(jī)構(gòu)需開展現(xiàn)場核查（如實(shí)地查看種植基地、倉庫庫存），審計(jì)對接人需協(xié)調(diào)相關(guān)部門配合：種植管理部需安排專人陪同審計(jì)人員前往種植基地，介紹基地種植品種、面積、產(chǎn)量核算方式，協(xié)助核實(shí)種植成本相關(guān)數(shù)據(jù)（如化肥使用量、農(nóng)機(jī)作業(yè)情況）；倉儲(chǔ)物流部需安排專人陪同審計(jì)人員前往倉庫，協(xié)助開展庫存盤點(diǎn)（如核對水果庫存數(shù)量、種植物資規(guī)格與數(shù)量），提供庫存管理臺(tái)賬與出入庫記錄，確保盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確；現(xiàn)場核查過程中，配合人員需及時(shí)解答審計(jì)人員疑問，提供必要的現(xiàn)場證據(jù)（如作物生長狀況照片、庫存標(biāo)識）。第十條審計(jì)調(diào)整與溝通：審計(jì)機(jī)構(gòu)提出財(cái)務(wù)調(diào)整建議（如賬務(wù)處理錯(cuò)誤、成本費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠恚r(shí)，審計(jì)對接人需及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，組織財(cái)務(wù)部人員核實(shí)調(diào)整建議的合理性，若確認(rèn)需要調(diào)整，需在審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整，并將調(diào)整結(jié)果反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)；若對調(diào)整建議有異議，需收集相關(guān)證據(jù)（如會(huì)計(jì)制度依據(jù)、業(yè)務(wù)實(shí)際情況說明），與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，說明異議理由，若協(xié)商無法達(dá)成一致，需上報(bào)公司管理層，由管理層決定是否接受調(diào)整建議；溝通過程需做好記錄（《審計(jì)調(diào)整溝通記錄》），注明溝通時(shí)間、內(nèi)容、雙方意見與結(jié)論，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。第四章審計(jì)后期配合工作第十一條審計(jì)報(bào)告初稿反饋：審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告初稿后，審計(jì)對接人需在收到報(bào)告后3個(gè)工作日內(nèi)，組織財(cái)務(wù)部人員審核報(bào)告內(nèi)容（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)合理性、審計(jì)意見表述），同時(shí)征求相關(guān)部門意見（如涉及種植業(yè)務(wù)專項(xiàng)數(shù)據(jù)的，需種植管理部確認(rèn)）；審核發(fā)現(xiàn)問題（如數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、表述不準(zhǔn)確）的，需整理成《審計(jì)報(bào)告初稿反饋意見》，及時(shí)與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，要求其修改完善；審核無異議的，需將報(bào)告初稿報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理層審批，審批通過后反饋審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十二條審計(jì)資料歸還與歸檔：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)對接人需在1周內(nèi)與審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理資料歸還手續(xù)，核對《資料交接清單》，確保所有借出資料（尤其是紙質(zhì)資料）全部收回，無丟失或損壞；收回的資料需按原分類整理歸檔，同時(shí)整理審計(jì)過程中形成的資料（如審計(jì)需求清單、資料交接清單、溝通記錄、審計(jì)調(diào)整記錄、最終審計(jì)報(bào)告），按“審計(jì)年度-審計(jì)類型”分類存放于財(cái)務(wù)部檔案柜，建立《外部財(cái)務(wù)審計(jì)檔案臺(tái)賬》，注明檔案名稱、存放位置、歸檔時(shí)間，便于后續(xù)查閱；審計(jì)檔案保存期限按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，至少保存10年，超過保存期限的需按規(guī)定程序銷毀，不得擅自丟棄。第十三條審計(jì)問題整改與總結(jié)：若審計(jì)報(bào)告指出公司存在財(cái)務(wù)問題（如賬務(wù)處理不規(guī)范、內(nèi)部控制缺陷），財(cái)務(wù)部需牽頭組織相關(guān)部門制定《審計(jì)問題整改方案》，明確整改責(zé)任人、整改措施、整改時(shí)限（一般不超過1個(gè)月），報(bào)管理層審批后執(zhí)行；整改完成后，需將整改結(jié)果形成《審計(jì)問題整改報(bào)告》，反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)（如需），同時(shí)留存?zhèn)洳?；審?jì)工作全部結(jié)束后，審計(jì)對接人需組織財(cái)務(wù)部人員總結(jié)本次審計(jì)配合工作的經(jīng)驗(yàn)與不足（如資料準(zhǔn)備是否及時(shí)、溝通是否順暢、問題處理是否高效），形成《外部財(cái)務(wù)審計(jì)配合工作總結(jié)》，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，用于優(yōu)化后續(xù)審計(jì)配合工作流程。第五章審計(jì)保密與責(zé)任管理第十四條審計(jì)保密要求：所有參與審計(jì)配合的人員（包括財(cái)務(wù)部、其他部門配合人員）需嚴(yán)格保密審計(jì)過程中接觸的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如營收、利潤、成本）、經(jīng)營信息（如銷售政策、客戶信息、種植技術(shù)參數(shù)）、審計(jì)機(jī)構(gòu)工作文件（如審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告初稿），不得向無關(guān)人員（包括公司內(nèi)部非相關(guān)崗位人員、外部人員）泄露；審計(jì)資料（紙質(zhì)與電子）需妥善保管，不得隨意擺放或傳遞，電子資料需設(shè)置訪問權(quán)限，避免未授權(quán)訪問；審計(jì)工作結(jié)束后，不得留存審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的工作文件或復(fù)制的公司資料（經(jīng)公司批準(zhǔn)留存的除外），需按要求歸還或銷毀。第十五條責(zé)任分工與考核：（一）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審計(jì)配合工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保資料準(zhǔn)備及時(shí)、溝通順暢、問題處理高效，審計(jì)對接人對審計(jì)配合工作直接負(fù)責(zé)；（二）相關(guān)部門：按要求提供資料與解釋說明，配合現(xiàn)場核查，部門配合人員對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（三）考核管理：公司將審計(jì)配合工作納入部門與個(gè)人績效考核，對配合積極、資料提供及時(shí)準(zhǔn)確、無保密違規(guī)的部門與個(gè)人，給予績效加分或表彰；對配合消極、資料提供延遲或虛假、泄露審計(jì)保