2025國(guó)考雞西市稅務(wù)稽查崗位申論必刷題及答案一、歸納概括題（共3題，每題10分）1.題目（10分）：雞西市某稅務(wù)稽查部門在2024年開展稅收專項(xiàng)治理行動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)部分中小企業(yè)存在虛開發(fā)票、騙取稅收優(yōu)惠等問題。請(qǐng)根據(jù)給定材料，歸納整理稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的中小企業(yè)涉稅問題的主要表現(xiàn)，并簡(jiǎn)要分析問題產(chǎn)生的原因。答案：中小企業(yè)涉稅問題的主要表現(xiàn)：（1）虛開發(fā)票，包括虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，用于騙取進(jìn)項(xiàng)抵扣或銷項(xiàng)收入；（2）騙取稅收優(yōu)惠政策，如騙取小微企業(yè)稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)或資質(zhì)；（3）賬目不健全，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，存在賬外經(jīng)營(yíng)、隱匿收入等問題；（4）利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，規(guī)避稅收監(jiān)管，如虛構(gòu)交易、高價(jià)低值等；（5）忽視稅收政策更新，對(duì)最新稅收法規(guī)理解不到位，導(dǎo)致無意中違規(guī)。問題產(chǎn)生的原因：（1）稅收監(jiān)管力度不足，部分中小企業(yè)鉆政策空子，稽查手段相對(duì)滯后；（2）企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，對(duì)稅收法規(guī)重視不夠；（3）稅收優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)存在漏洞，部分企業(yè)利用信息不對(duì)稱進(jìn)行騙補(bǔ)；（4）稅務(wù)稽查資源有限，難以對(duì)所有中小企業(yè)進(jìn)行全面覆蓋；（5）部分企業(yè)法律意識(shí)淡薄，為降低成本不惜鋌而走險(xiǎn)。2.題目（10分）：雞西市稅務(wù)稽查部門在2024年對(duì)煤炭行業(yè)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在以“資源補(bǔ)償費(fèi)”名義變相逃稅、虛列成本等問題。請(qǐng)根據(jù)給定材料，概括此類問題的具體表現(xiàn)，并分析其背后的深層次原因。答案：煤炭行業(yè)企業(yè)涉稅問題的具體表現(xiàn)：（1）以“資源補(bǔ)償費(fèi)”名義逃稅，將本應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用虛列支出，減少應(yīng)納稅所得額；（2）虛列生產(chǎn)成本，如虛構(gòu)原材料采購(gòu)、虛增人工費(fèi)用等，以達(dá)到偷逃稅款的目的；（3）利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，將高利潤(rùn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)的關(guān)聯(lián)公司；（4）不按規(guī)定申報(bào)礦產(chǎn)資源稅，或通過虛構(gòu)開采量減少稅負(fù)；（5）賬目混亂，發(fā)票管理不規(guī)范，存在大量“大額紅字發(fā)票”或“空白發(fā)票”問題。深層次原因分析：（1）煤炭行業(yè)利潤(rùn)空間大，企業(yè)有較強(qiáng)動(dòng)機(jī)通過逃稅增加可支配資金；（2）稅收政策對(duì)資源型企業(yè)的監(jiān)管不夠精細(xì)，存在灰色地帶；（3）地方保護(hù)主義干擾稅務(wù)稽查，部分企業(yè)背后有地方政府隱性支持；（4）稅務(wù)稽查手段單一，難以發(fā)現(xiàn)隱蔽的逃稅行為；（5）企業(yè)誠(chéng)信體系缺失，部分企業(yè)抱有“鉆空子”的心態(tài)。3.題目（10分）：雞西市稅務(wù)稽查部門在2024年對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在“假高新”問題，即通過虛構(gòu)研發(fā)投入、虛報(bào)專利數(shù)量等手段騙取稅收減免。請(qǐng)根據(jù)給定材料，歸納此類問題的主要表現(xiàn)，并分析其背后的政策和管理漏洞。答案：“假高新”問題的具體表現(xiàn)：（1）虛構(gòu)研發(fā)費(fèi)用，通過偽造研發(fā)合同、發(fā)票等材料騙取研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；（2）虛報(bào)專利數(shù)量，將非核心專利或已過期專利計(jì)入高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件；（3）通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，將研發(fā)成本分?jǐn)偟降投愗?fù)的關(guān)聯(lián)公司；（4）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)與高新技術(shù)領(lǐng)域不符，卻通過包裝項(xiàng)目騙取政策；（5）財(cái)務(wù)制度不健全，研發(fā)費(fèi)用歸集混亂，缺乏可追溯的憑證。政策和管理漏洞分析：（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化，部分指標(biāo)容易被“包裝”達(dá)標(biāo)；（2）稅務(wù)稽查對(duì)研發(fā)費(fèi)用的審核手段不足，難以核實(shí)真實(shí)投入；（3）地方政府為招商引資，對(duì)“假高新”企業(yè)監(jiān)管不力；（4）稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，部分企業(yè)誤以為可以隨意“套利”；（5）缺乏跨部門信息共享機(jī)制，稅務(wù)、科技、市場(chǎng)監(jiān)管等部門協(xié)同不足。二、提出對(duì)策題（共2題，每題15分）1.題目（15分）：雞西市稅務(wù)稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)存在虛列成本、騙取進(jìn)項(xiàng)抵扣等問題。為加強(qiáng)此類企業(yè)的稅收監(jiān)管，請(qǐng)?zhí)岢銮袑?shí)可行的對(duì)策建議。答案：加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)稅收監(jiān)管的對(duì)策建議：（1）完善發(fā)票管理機(jī)制。要求企業(yè)使用電子發(fā)票，并建立發(fā)票交叉驗(yàn)證系統(tǒng)，對(duì)異常發(fā)票進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注；（2）強(qiáng)化進(jìn)項(xiàng)稅額審核。對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等進(jìn)行重點(diǎn)稽查，確保進(jìn)項(xiàng)稅額真實(shí)合法；（3）推行“以票控稅”。利用大數(shù)據(jù)分析發(fā)票流，對(duì)異常交易行為進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)介入核查；（4）加強(qiáng)行業(yè)性稅收政策宣傳。針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的特點(diǎn)，開展專項(xiàng)培訓(xùn)，提高企業(yè)稅收合規(guī)意識(shí)；（5）建立聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。稅務(wù)部門與農(nóng)業(yè)農(nóng)村、市場(chǎng)監(jiān)管等部門協(xié)同，對(duì)企業(yè)資質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行交叉驗(yàn)證；（6）加大處罰力度。對(duì)虛開發(fā)票、騙取稅收優(yōu)惠的企業(yè)，依法從嚴(yán)追繳稅款并納入信用記錄；（7）鼓勵(lì)舉報(bào)。設(shè)立稅收違法行為舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。2.題目（15分）：雞西市稅務(wù)稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分房地產(chǎn)企業(yè)存在虛開發(fā)票、逃避土地增值稅等問題。為提升此類企業(yè)的稅收征管水平，請(qǐng)?zhí)岢鼍唧w可行的對(duì)策建議。答案：加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管的對(duì)策建議：（1）嚴(yán)格土地增值稅清算。對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全流程監(jiān)控，確保土地增值稅按實(shí)征收，避免企業(yè)通過“陰陽合同”逃稅；（2）強(qiáng)化收入確認(rèn)管理。要求企業(yè)按合同約定及時(shí)確認(rèn)銷售收入，防止“延遲開票”或“陰陽合同”行為；（3）推行“工程量清單”管理模式。對(duì)建筑安裝費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)核算，防止虛列成本；（4）建立房地產(chǎn)稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)。整合土地、稅務(wù)、住建等部門數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提升稽查精準(zhǔn)度；（5）加強(qiáng)行業(yè)性政策培訓(xùn)。針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，開展專項(xiàng)輔導(dǎo)，避免企業(yè)誤用政策；（6）引入第三方審計(jì)機(jī)制。要求房地產(chǎn)企業(yè)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)鑒證，提高申報(bào)質(zhì)量；（7）加大違法成本。對(duì)偷逃稅款的企業(yè)，不僅追繳稅款，還可能面臨行政處罰甚至刑事責(zé)任。三、應(yīng)用文寫作題（共1題，20分）1.題目（20分）：雞西市稅務(wù)稽查部門計(jì)劃在2025年開展“春風(fēng)行動(dòng)”，旨在幫助中小企業(yè)解決稅收難題，提升稅收合規(guī)水平。請(qǐng)以稅務(wù)稽查人員身份，草擬一份《致雞西市中小企業(yè)的稅收政策宣傳函》，要求內(nèi)容具體、語言得體。答案：致雞西市中小企業(yè)的稅收政策宣傳函雞西市各中小企業(yè)：為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，助力中小企業(yè)健康發(fā)展，雞西市稅務(wù)稽查部門決定在2025年開展“春風(fēng)行動(dòng)”，重點(diǎn)圍繞稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票管理、稅務(wù)合規(guī)等方面提供政策輔導(dǎo)和咨詢服務(wù)?，F(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、稅收優(yōu)惠政策宣傳1.小微企業(yè)稅收減免。符合條件的小微企業(yè)可享受增值稅、企業(yè)所得稅減免政策，請(qǐng)及時(shí)申報(bào)；2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。高新技術(shù)企業(yè)可按150%扣除研發(fā)費(fèi)用，請(qǐng)規(guī)范歸集憑證；3.留抵退稅政策。符合條件的納稅人可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，?qǐng)及時(shí)提交申請(qǐng)材料。二、發(fā)票管理要求1.全面推行電子發(fā)票。自2025年1月起，所有增值稅發(fā)票須通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具；2.加強(qiáng)發(fā)票認(rèn)證管理。對(duì)異常發(fā)票進(jìn)行重點(diǎn)核查，避免虛開風(fēng)險(xiǎn)；3.建立發(fā)票臺(tái)賬。企業(yè)需妥善保管發(fā)票，確?？勺匪荨Ｈ?、稅務(wù)合規(guī)服務(wù)1.政策培訓(xùn)。稅務(wù)部門將定期舉辦稅收政策培訓(xùn)班，解答企業(yè)疑問；2.上門輔導(dǎo)。對(duì)財(cái)務(wù)薄弱的企業(yè)，可預(yù)約稅務(wù)人員上門提供咨詢服務(wù)；3.信用修復(fù)機(jī)制。對(duì)已補(bǔ)繳稅款的失信企業(yè)，可申請(qǐng)信用修復(fù)。四、注意事項(xiàng)1.請(qǐng)企業(yè)及時(shí)關(guān)注最新稅收政策，避免因信息滯后導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；2.稅務(wù)違法行為將面臨嚴(yán)厲處罰，請(qǐng)依法誠(chéng)信納稅；3.如遇稅收難題，可撥打12366稅務(wù)服務(wù)熱線或前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門咨詢。雞西市稅務(wù)稽查部門2024年12月四、文章論述題（1題，25分）1.題目（25分）：近年來，雞西市部分企業(yè)利用稅收政策漏洞進(jìn)行避稅，甚至出現(xiàn)“假高新”“假出口”等違法行為。請(qǐng)結(jié)合給定材料，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收監(jiān)管，提升稅收征管效能，并論述其對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的意義。答案：加強(qiáng)稅收監(jiān)管，提升稅收征管效能的思考稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。然而，近年來雞西市部分企業(yè)利用稅收政策漏洞進(jìn)行避稅，甚至出現(xiàn)“假高新”“假出口”等違法行為，嚴(yán)重影響了國(guó)家稅收安全和市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。為有效解決這些問題，必須加強(qiáng)稅收監(jiān)管，提升稅收征管效能，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。一、稅收監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)1.政策漏洞易被利用。部分稅收優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)不夠精細(xì)，企業(yè)可通過虛構(gòu)交易、虛列成本等方式騙取政策紅利；2.稽查手段相對(duì)滯后。傳統(tǒng)稽查方式難以應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收違法行為，精準(zhǔn)打擊能力不足；3.跨部門協(xié)作不足。稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)等部門信息不共享，導(dǎo)致監(jiān)管合力難以形成；4.企業(yè)合規(guī)意識(shí)淡薄。部分企業(yè)法律意識(shí)淡薄，為降低成本不惜鋌而走險(xiǎn)。二、加強(qiáng)稅收監(jiān)管的對(duì)策建議1.完善稅收政策體系。對(duì)現(xiàn)有政策進(jìn)行梳理，堵塞漏洞，避免企業(yè)鉆空子；2.推行大數(shù)據(jù)監(jiān)管。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，提升稽查精準(zhǔn)度；3.加強(qiáng)跨部門協(xié)作。建立稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)等部門信息共享機(jī)制，形成監(jiān)管閉環(huán)；4.強(qiáng)化稅務(wù)稽查力度。對(duì)虛開發(fā)票、騙取稅收優(yōu)惠等行為，依法從嚴(yán)處罰，提高違法成本；5.開展稅收政策宣傳。通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)依法納稅；6.引入第三方監(jiān)督。鼓勵(lì)稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等參與稅收監(jiān)管，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。三、稅收監(jiān)管對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的意義1.維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。依法征稅可避免企業(yè)通過逃稅獲得不正當(dāng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)市場(chǎng)公平；2.保障財(cái)政收入穩(wěn)定。加強(qiáng)稅收監(jiān)管可減少稅收流失，為國(guó)家提供穩(wěn)定