2025年出納考試筆試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員在處理現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)首先進(jìn)行的操作是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.核對(duì)現(xiàn)金數(shù)量C.填寫收款憑證D.將現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜答案：B2.在出納工作中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容？（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)制度B.職責(zé)分離制度C.會(huì)計(jì)檔案管理制度D.票據(jù)管理制度答案：C3.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)首先采取的措施是（）。A.立即向上級(jí)報(bào)告B.自行查找原因C.調(diào)整現(xiàn)金日記賬D.按規(guī)定程序報(bào)損答案：B4.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用的憑證是（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.印花稅票D.銀行本票答案：B5.出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循的原則是（）。A.先付款后記賬B.先記賬后付款C.隨意付款D.無需記賬答案：B6.在出納工作中，以下哪項(xiàng)不屬于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用？（）A.核對(duì)銀行存款日記賬B.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)C.調(diào)整現(xiàn)金日記賬D.預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)答案：C7.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在（）。A.保險(xiǎn)柜B.普通文件柜C.抽屜D.辦公桌上答案：A8.企業(yè)在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由（）人員共同參與。A.出納和會(huì)計(jì)B.出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理C.出納和審計(jì)D.出納和總經(jīng)理答案：A9.出納人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循的原則是（）。A.隨意簽發(fā)B.按規(guī)定程序簽發(fā)C.無需審核D.先使用后審核答案：B10.在出納工作中，以下哪項(xiàng)不屬于常見的違規(guī)行為？（）A.挪用現(xiàn)金B(yǎng).假冒支票C.按時(shí)記賬D.虛報(bào)支出答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.憑證相符B.數(shù)量相等C.手續(xù)完備D.專人負(fù)責(zé)答案：A,B,C,D2.在出納工作中，以下哪些屬于內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容？（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)制度B.職責(zé)分離制度C.會(huì)計(jì)檔案管理制度D.票據(jù)管理制度答案：A,B,C,D3.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時(shí)，可能的原因包括（）。A.收款錯(cuò)誤B.付款錯(cuò)誤C.盜竊D.記賬錯(cuò)誤答案：A,B,C,D4.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用的憑證包括（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.印花稅票D.銀行本票答案：A,B,D5.出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循的原則包括（）。A.先付款后記賬B.先記賬后付款C.隨意付款D.按規(guī)定程序付款答案：B,D6.在出納工作中，以下哪些屬于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用？（）A.核對(duì)銀行存款日記賬B.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)C.調(diào)整現(xiàn)金日記賬D.預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)答案：A,B,D7.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.安全存放B.專人保管C.定期盤點(diǎn)D.隨意放置答案：A,B,C8.企業(yè)在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由（）人員共同參與。A.出納B.會(huì)計(jì)C.審計(jì)D.總經(jīng)理答案：A,B,C9.出納人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循的原則包括（）。A.按規(guī)定程序簽發(fā)B.嚴(yán)格審核C.隨意簽發(fā)D.先使用后審核答案：A,B10.在出納工作中，以下哪些屬于常見的違規(guī)行為？（）A.挪用現(xiàn)金B(yǎng).假冒支票C.按時(shí)記賬D.虛報(bào)支出答案：A,B,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案管理工作。（）答案：×2.企業(yè)在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保憑證相符、數(shù)量相等、手續(xù)完備。（）答案：√3.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)立即向上級(jí)報(bào)告。（）答案：×4.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用銀行規(guī)定的憑證。（）答案：√5.出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先付款后記賬。（）答案：×6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用來調(diào)整現(xiàn)金日記賬。（）答案：×7.出納人員保管的有價(jià)證券應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。（）答案：√8.企業(yè)在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)人員共同參與。（）答案：√9.出納人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循規(guī)定程序簽發(fā)。（）答案：√10.在出納工作中，挪用現(xiàn)金屬于常見的違規(guī)行為。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。答案：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：憑證相符、數(shù)量相等、手續(xù)完備、專人負(fù)責(zé)。確保收付款憑證的完整性和準(zhǔn)確性，保證收付款金額與憑證金額一致，嚴(yán)格遵守規(guī)定的收付款程序，并由專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和管理。2.簡(jiǎn)述出納人員在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。答案：出納人員在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：使用銀行規(guī)定的憑證，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性；嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，不得擅自更改或遺漏任何環(huán)節(jié)；定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，確保賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述出納人員在保管有價(jià)證券時(shí)應(yīng)遵循的原則。答案：出納人員在保管有價(jià)證券時(shí)應(yīng)遵循以下原則：安全存放，確保有價(jià)證券存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中；專人保管，指定專人負(fù)責(zé)有價(jià)證券的保管工作；定期盤點(diǎn)，定期對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；不得隨意放置，防止有價(jià)證券丟失或損壞。4.簡(jiǎn)述出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。答案：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：由出納和會(huì)計(jì)人員共同參與，確保盤點(diǎn)的客觀性和準(zhǔn)確性；清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)每一張鈔票，確保數(shù)量無誤；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余時(shí)，應(yīng)立即查找原因，并按規(guī)定程序報(bào)告；做好盤點(diǎn)記錄，確保盤點(diǎn)結(jié)果的完整性和可追溯性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納人員在內(nèi)部控制制度中的作用。答案：出納人員在內(nèi)部控制制度中起著至關(guān)重要的作用。他們是現(xiàn)金和銀行存款的管理者，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管和記賬工作，直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全。出納人員通過嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，可以確保現(xiàn)金和銀行存款的完整性和準(zhǔn)確性，防止資金風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的發(fā)生。同時(shí)，出納人員還可以通過定期盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)秩序。2.討論出納人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。答案：出納人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：嚴(yán)格按照規(guī)定程序簽發(fā)票據(jù)，確保票據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性；認(rèn)真審核票據(jù)信息，防止票據(jù)偽造或篡改；妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失或損壞；定期核對(duì)票據(jù)賬目，確保賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。通過嚴(yán)格執(zhí)行這些注意事項(xiàng)，出納人員可以確保票據(jù)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，保障企業(yè)的資金安全。3.討論出納人員在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。答案：出納人員在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循以下原則：使用銀行規(guī)定的憑證，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性；嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，不得擅自更改或遺漏任何環(huán)節(jié)；定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，確保賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。通過遵循這些原則，出納人員可以確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，保障企業(yè)的資金安全。4.討論出納人員在保管有價(jià)證券時(shí)應(yīng)遵循