會計實操文庫做賬實操-橡膠行業(yè)會計賬務處理示例分錄SOP一、項目籌備與初始投入實例1：支付市場調研費用業(yè)務場景：企業(yè)計劃進入橡膠行業(yè)，聘請專業(yè)市場調研機構對橡膠市場進行調研，以銀行存款支付調研費用25,000元。會計分錄：借：管理費用-市場調研費25,000貸：銀行存款25,000附件要求：調研服務發(fā)票、銀行付款回單、市場調研服務合同實例2：購置橡膠生產(chǎn)用地業(yè)務場景：通過出讓方式取得一塊土地，用于建設橡膠生產(chǎn)工廠，土地出讓金為4,000,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：無形資產(chǎn)-土地使用權4,000,000貸：銀行存款4,000,000附件要求：土地出讓合同、土地出讓金發(fā)票、付款憑證實例3：購買橡膠生產(chǎn)設備業(yè)務場景：采購一套橡膠生產(chǎn)設備，設備價款600,000元，增值稅稅率13%，運輸費15,000元（取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率9%），款項均已通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-橡膠生產(chǎn)設備613,715.60應交稅費-應交增值稅（進項稅額）76,284.40貸：銀行存款690,000附件要求：設備采購發(fā)票、運輸發(fā)票、采購合同、設備驗收單、付款憑證實例4：支付工廠設計費業(yè)務場景：委托設計公司對橡膠生產(chǎn)工廠進行設計，支付設計費120,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。會計分錄：借：在建工程-工廠設計費113,207.55應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6,792.45貸：銀行存款120,000附件要求：設計服務合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實例5：預付工程建設款業(yè)務場景：與建筑公司簽訂工廠建設合同，預付工程款250,000元，用于橡膠生產(chǎn)工廠的前期建設。會計分錄：借：預付賬款-[建筑公司名稱]250,000貸：銀行存款250,000附件要求：工程建設合同、預付款申請單、銀行付款回單實例6：購買辦公設備業(yè)務場景：采購辦公桌椅、電腦等辦公設備，用于項目籌備期間辦公，金額40,000元，以銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設備35,398.23應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4,601.77貸：銀行存款40,000附件要求：采購發(fā)票、銀行付款回單、辦公設備驗收單實例7：支付籌備人員工資業(yè)務場景：計提并發(fā)放項目籌備人員本月工資，共計35,000元。會計分錄：計提時：借：管理費用-職工薪酬35,000貸：應付職工薪酬-工資35,000發(fā)放時：借：應付職工薪酬-工資35,000貸：銀行存款35,000附件要求：工資計算表、考勤記錄、銀行代發(fā)工資回單實例8：差旅費支出（項目籌備）業(yè)務場景：項目籌備人員出差，報銷差旅費共計7,000元，其中機票費用3,500元（可抵扣進項稅9%）、住宿費2,000元（可抵扣進項稅6%）、餐飲補貼1,500元（不可抵扣），款項以現(xiàn)金支付。會計分錄：借：管理費用-差旅費6,435.80應交稅費-應交增值稅（進項稅額）564.20貸：庫存現(xiàn)金7,000附件要求：機票行程單、住宿費發(fā)票、差旅費報銷單、出差審批文件實例9：購買項目專用軟件業(yè)務場景：購買一套用于橡膠生產(chǎn)項目成本核算與管理的軟件，花費50,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：無形資產(chǎn)-項目專用軟件44,247.79應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5,752.21貸：銀行存款50,000附件要求：軟件購買合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實例10：繳納項目相關保證金業(yè)務場景：根據(jù)項目要求，向相關部門繳納安全生產(chǎn)保證金80,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：其他應收款-安全生產(chǎn)保證金80,000貸：銀行存款80,000附件要求：保證金繳納通知、銀行付款回單二、建設與生產(chǎn)準備階段實例11：工程建設進度款支付業(yè)務場景：建筑公司完成了橡膠生產(chǎn)工廠建設的部分工程，根據(jù)合同約定，支付進度款400,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會計分錄：借：在建工程-工廠建設工程366,972.48應交稅費-應交增值稅（進項稅額）33,027.52貸：銀行存款400,000附件要求：工程進度報告、增值稅專用發(fā)票、付款憑證、工程建設合同實例12：設備安裝調試費用業(yè)務場景：支付設備安裝公司設備安裝及調試費用60,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：在建工程-設備安裝調試費55,045.87應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4,954.13貸：銀行存款60,000附件要求：設備安裝合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證、設備安裝驗收報告實例13：購入生產(chǎn)用原材料業(yè)務場景：采購一批用于橡膠生產(chǎn)的原材料，如天然橡膠、助劑等，價款120,000元，增值稅稅率13%，運費8,000元（取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率9%），款項尚未支付。會計分錄：借：原材料-生產(chǎn)用原材料127,155.96應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16,844.04貸：應付賬款-[供應商名稱]144,000附件要求：采購發(fā)票、運輸發(fā)票、采購合同、原材料入庫單實例14：員工培訓費用支出（生產(chǎn)相關）業(yè)務場景：為即將投入生產(chǎn)的員工組織專業(yè)技能培訓，支付培訓費用25,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：管理費用-職工教育經(jīng)費23,584.91應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,415.09貸：銀行存款25,000附件要求：培訓服務合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實例15：生產(chǎn)車間水電費預存業(yè)務場景：向電力公司和自來水公司預存生產(chǎn)車間水電費共計40,000元，取得預存憑證。會計分錄：借：預付賬款-水電費預存40,000貸：銀行存款40,000實際使用并取得發(fā)票時：借：制造費用-水電費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款-水電費預存附件要求：預存水電費憑證、銀行付款回單、水電費發(fā)票（后續(xù)取得時附上）實例16：購買低值易耗品業(yè)務場景：采購一批低值易耗品，如模具、勞保用品等，用于生產(chǎn)車間，金額15,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：周轉材料-低值易耗品13,274.34應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,725.66貸：銀行存款15,000領用時，采用一次攤銷法：借：制造費用-低值易耗品攤銷13,274.34貸：周轉材料-低值易耗品13,274.34附件要求：采購發(fā)票、付款憑證、低值易耗品入庫單、領用單實例17：支付生產(chǎn)設備保險費業(yè)務場景：為生產(chǎn)設備購買財產(chǎn)保險，支付保險費12,000元，保險期限為1年，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：預付賬款-設備保險費11,320.75應交稅費-應交增值稅（進項稅額）679.25貸：銀行存款12,000每月攤銷時：借：制造費用-設備保險費943.39貸：預付賬款-設備保險費943.39附件要求：保險合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證、保險費攤銷計算表實例18：生產(chǎn)場地租賃費用業(yè)務場景：租賃額外的生產(chǎn)場地，每月租金20,000元，支付本月租金，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會計分錄：借：制造費用-場地租賃費18,348.62應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,651.38貸：銀行存款20,000附件要求：場地租賃合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證實例19：購入檢測設備業(yè)務場景：購買一臺用于檢測橡膠產(chǎn)品質量的檢測設備，價格40,000元，增值稅稅率13%，運輸費2,500元（取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率9%），款項已付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-檢測設備41,986.19應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5,513.81貸：銀行存款47,500附件要求：設備采購發(fā)票、運輸發(fā)票、采購合同、設備驗收單、付款憑證實例20：支付生產(chǎn)工藝技術轉讓費業(yè)務場景：從外部公司購入一項先進的橡膠生產(chǎn)工藝技術，支付技術轉讓費180,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：無形資產(chǎn)-生產(chǎn)工藝技術169,811.32應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,188.68貸：銀行存款180,000附件要求：技術轉讓合同、增值稅專用發(fā)票、付款憑證三、生產(chǎn)運營階段實例21：原材料領用業(yè)務場景：生產(chǎn)車間領用生產(chǎn)用原材料，用于橡膠生產(chǎn)，根據(jù)領料單，領用原材料成本為70,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料70,000貸：原材料-生產(chǎn)用原材料70,000附件要求：原材料領料單實例22：生產(chǎn)工人工資計提與發(fā)放業(yè)務場景：計提本月生產(chǎn)工人工資，共計50,000元；發(fā)放工資時，扣除個人所得稅1,500元，實際發(fā)放48,500元。會計分錄：計提時：借：生產(chǎn)成本-直接人工50,000貸：應付職工薪酬-工資50,000發(fā)放時：借：應付職工薪酬-工資50,000貸：銀行存款48,500應交稅費-應交個人所得稅1,500附件要求：工資計算表、考勤記錄、銀行代發(fā)工資回單、個人所得稅扣繳申報表實例23：生產(chǎn)設備折舊業(yè)務場景：計提本月生產(chǎn)設備折舊，金額為8,000元。會計分錄：借：制造費用-折舊費8,000貸：累計折舊-生產(chǎn)設備8,000附件要求：固定資產(chǎn)折舊計算表、設備臺賬實例24：分攤制造費用業(yè)務場景：月末，將本月發(fā)生的制造費用120,000元，按照生產(chǎn)工時比例分配到產(chǎn)品成本中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時為2500小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時為1500小時。會計分錄：制造費用分配率=120,000/(2500+1500)=30（元/小時）A產(chǎn)品應分攤制造費用=2500×30=75,000（元）B產(chǎn)品應分攤制造費用=1500×30=45,000（元）借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-制造費用75,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-制造費用45,000貸：制造費用120,000附件要求：制造費用分配表、生產(chǎn)工時記錄實例25：產(chǎn)品完工入庫業(yè)務場景：本月生產(chǎn)的橡膠產(chǎn)品完工，A產(chǎn)品完工400噸，單位成本為2500元；B產(chǎn)品完工250噸，單位成本為3000元，產(chǎn)品驗收入庫。會計分錄：借：庫存商品-A產(chǎn)品1,000,000庫存商品-B產(chǎn)品750,000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1,000,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品750,000附件要求：產(chǎn)品成本計算單、產(chǎn)品入庫單實例26：產(chǎn)品銷售（現(xiàn)銷）業(yè)務場景：向客戶銷售A產(chǎn)品150噸，每噸售價3500元，增值稅稅率13%，收到客戶現(xiàn)金支付。會計分錄：借：庫存現(xiàn)金600,750貸：主營業(yè)務收入-A產(chǎn)品銷售收入525,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）75,750同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本-A產(chǎn)品375,000貸：庫存商品-A產(chǎn)品375,000附件要求：銷售發(fā)票、現(xiàn)金收款記錄、銷售合同、產(chǎn)品出庫單實例27：產(chǎn)品銷售（賒銷）業(yè)務場景：與另一客戶簽訂銷售合同，賒銷B產(chǎn)品100噸，每噸售價4000元，增值稅稅率13%，付款期限為3個月。會計分錄：借：應收賬款-[客戶名稱]452,000貸：主營業(yè)務收入-B產(chǎn)品銷售收入400,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）52,000同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本-B產(chǎn)品300,000貸：庫存商品-B產(chǎn)品300,000附件要求：銷售合同、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨單、產(chǎn)品出庫單實例28：預收貨款業(yè)務場景：客戶預付250,000元，預訂A產(chǎn)品80噸。會計分錄：借：銀行存款250,000貸：預收賬款-[客戶名稱]250,000產(chǎn)品發(fā)貨時：借：預收賬款-[客戶名稱]308,800貸：主營業(yè)務收入-A產(chǎn)品銷售收入280,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）38,800同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本-A產(chǎn)品200,000貸：庫存商品-A產(chǎn)品200,000附件要求：預收賬款合同、收款憑證、發(fā)貨單、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品出庫單會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后