2025年國際經(jīng)濟法自學(xué)考試練習(xí)題與答案一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出）1.根據(jù)《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》（CISG），下列關(guān)于風(fēng)險轉(zhuǎn)移的表述正確的是（）A.涉及運輸?shù)呢浳铮L(fēng)險自賣方將貨物交付第一承運人時轉(zhuǎn)移B.在途貨物的風(fēng)險自合同成立時轉(zhuǎn)移，但賣方已知貨物損失未告知買方的除外C.買方違約導(dǎo)致貨物未按時收取的，風(fēng)險自買方違約時轉(zhuǎn)移，但需以貨物已特定化為前提D.賣方未按照合同約定交付單據(jù)的，風(fēng)險轉(zhuǎn)移時間順延答案：B解析：CISG第68條規(guī)定，在途貨物的風(fēng)險原則上自合同成立時轉(zhuǎn)移，但如果賣方在訂立合同時已知道或理應(yīng)知道貨物已經(jīng)遺失或損壞，而他又不將這一事實告知買方，則這種遺失或損壞應(yīng)由賣方負(fù)責(zé)。選項A錯誤，涉及運輸且賣方無義務(wù)在特定地點交貨時，風(fēng)險自交付第一承運人轉(zhuǎn)移；若有義務(wù)在特定地點交貨，則自貨物在該地點交付承運人時轉(zhuǎn)移。選項C錯誤，買方違約導(dǎo)致未按時收取貨物的，風(fēng)險自約定交付時間或期限屆滿時轉(zhuǎn)移，需以貨物已特定化為前提。選項D錯誤，單據(jù)交付不影響風(fēng)險轉(zhuǎn)移，風(fēng)險轉(zhuǎn)移與單據(jù)無關(guān)。2.甲國投資者在乙國設(shè)立全資子公司，因乙國政府實施外匯管制導(dǎo)致利潤無法匯出，該投資者依據(jù)《多邊投資擔(dān)保機構(gòu)公約》（MIGA）向MIGA投保。下列表述正確的是（）A.外匯管制屬于“貨幣匯兌險”，MIGA應(yīng)予以承保B.子公司作為被保險人，需具有乙國以外的會員國國籍C.MIGA的代位求償權(quán)需以投資者用盡乙國當(dāng)?shù)鼐葷鸀榍疤酓.若乙國是MIGA成員國，甲國非成員國，MIGA仍可承保答案：A解析：MIGA承保的貨幣匯兌險指東道國采取措施限制投保人將其貨幣兌換成可自由使用貨幣或投保人可接受的另一種貨幣并匯出東道國的風(fēng)險，外匯管制屬于此類。選項B錯誤，MIGA的被保險人是投資者，需滿足國籍要求（自然人國籍或法人注冊地+主要營業(yè)地在會員國），子公司作為東道國法人一般不直接作為被保險人。選項C錯誤，MIGA的代位求償權(quán)無需以用盡當(dāng)?shù)鼐葷鸀榍疤幔s第18條規(guī)定代位權(quán)的行使僅需符合東道國與MIGA的協(xié)議。選項D錯誤，MIGA要求投資者的國籍國和東道國均為成員國（或投資者是東道國國民但來自發(fā)展中國家等特殊情況），甲國非成員國時一般不可承保。3.關(guān)于特別提款權(quán)（SDR），下列表述正確的是（）A.SDR是國際貨幣基金組織（IMF）發(fā)行的可自由兌換貨幣B.SDR的價值由美元、歐元、日元、英鎊四種貨幣的權(quán)重決定C.成員國可通過IMF分配獲得SDR，也可通過交易換取D.SDR可直接用于成員國與非成員國之間的貿(mào)易結(jié)算答案：C解析：SDR是IMF創(chuàng)設(shè)的賬面資產(chǎn)，非實際貨幣（A錯誤）；2022年起SDR籃子貨幣包括美元、歐元、人民幣、日元、英鎊（B錯誤）；SDR主要用于IMF成員國之間的官方結(jié)算，不可直接用于國際貿(mào)易（D錯誤）；成員國可通過IMF定期分配（如普遍分配或特別分配）獲得SDR，也可通過與其他成員國交易換?。–正確）。4.甲國A公司與乙國B公司簽訂國際貨物買賣合同，約定適用CIF術(shù)語，信用證付款。A公司按約裝船并提交提單，但提單記載的裝船日期為“2024年10月15日”，而實際裝船日期為10月20日。開證行審查單據(jù)時發(fā)現(xiàn)此不符點，下列處理方式正確的是（）A.開證行應(yīng)聯(lián)系申請人B公司，經(jīng)其同意后付款B.開證行可自行決定是否接受不符點，但需及時通知受益人C.因CIF術(shù)語下賣方負(fù)責(zé)運輸，提單日期不影響付款，開證行應(yīng)付款D.提單日期與實際裝船日期不符構(gòu)成“偽造單據(jù)”，開證行應(yīng)拒付答案：B解析：根據(jù)UCP600第14條，銀行處理的是單據(jù)而非貨物，需審核單據(jù)表面與信用證條款是否相符。提單裝船日期不符屬于表面不符點，開證行可自行決定是否接受不符點（若拒絕需在5個工作日內(nèi)通知），也可聯(lián)系申請人但無義務(wù)（A錯誤）。CIF術(shù)語下賣方需提交“已裝船提單”，提單日期不實構(gòu)成不符點（C錯誤），但不等同于偽造單據(jù)（需有欺詐故意）（D錯誤）。5.下列關(guān)于國際重復(fù)征稅與國際重疊征稅的區(qū)別，表述錯誤的是（）A.國際重復(fù)征稅涉及同一納稅人，國際重疊征稅涉及不同納稅人B.國際重復(fù)征稅基于同一稅種，國際重疊征稅可能涉及不同稅種C.國際重復(fù)征稅發(fā)生在不同國家之間，國際重疊征稅僅發(fā)生在母子公司所在國D.國際重復(fù)征稅可通過免稅法、抵免法解決，國際重疊征稅可通過股息免稅或間接抵免解決答案：C解析：國際重疊征稅不限于母子公司，也可能發(fā)生在控股公司與子公司、公司與股東等不同經(jīng)濟實體之間（C錯誤）。其余選項均正確。二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選、少選均無分）1.根據(jù)《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)定》（TRIPS），下列屬于成員方必須保護(hù)的知識產(chǎn)權(quán)類型有（）A.地理標(biāo)志B.集成電路布圖設(shè)計C.未披露的信息（商業(yè)秘密）D.傳統(tǒng)知識E.實用新型答案：ABC解析：TRIPS要求成員保護(hù)的知識產(chǎn)權(quán)包括版權(quán)及相關(guān)權(quán)利、商標(biāo)、地理標(biāo)志、工業(yè)品外觀設(shè)計、專利、集成電路布圖設(shè)計、未披露的信息（商業(yè)秘密）（ABC正確）。傳統(tǒng)知識（D）和實用新型（E）未被TRIPS強制要求保護(hù)。2.下列屬于世界貿(mào)易組織（WTO）《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》（GATS）“服務(wù)貿(mào)易模式”的有（）A.跨境交付（服務(wù)從一國境內(nèi)向另一國境內(nèi)提供）B.境外消費（服務(wù)消費者到另一國接受服務(wù)）C.商業(yè)存在（服務(wù)提供者在另一國設(shè)立實體提供服務(wù)）D.自然人流動（服務(wù)提供者以自然人身份到另一國提供服務(wù)）E.技術(shù)轉(zhuǎn)移（通過技術(shù)許可提供服務(wù)）答案：ABCD解析：GATS定義的四種服務(wù)貿(mào)易模式為跨境交付、境外消費、商業(yè)存在、自然人流動（ABCD正確）。技術(shù)轉(zhuǎn)移（E）屬于知識產(chǎn)權(quán)貿(mào)易，非GATS定義的服務(wù)貿(mào)易模式。3.關(guān)于《解決國家與他國國民間投資爭端公約》（ICSID）的管轄權(quán)，下列表述正確的有（）A.爭端需是直接因投資引起的法律爭端B.爭議雙方需書面同意將爭端提交ICSID管轄C.投資者需具有東道國以外的締約國國籍D.一旦同意提交ICSID，投資者不得單方面撤回E.東道國可要求投資者用盡當(dāng)?shù)鼐葷鳛橥獾那疤岽鸢福篈BCDE解析：ICSID管轄權(quán)的條件包括：爭端為直接因投資引起的法律爭端（A）；雙方書面同意（B）；投資者為東道國以外的締約國國民（或符合其他國籍要求）（C）；同意具有排他性，未經(jīng)對方同意不得撤回（D）；東道國可在同意時附加用盡當(dāng)?shù)鼐葷葪l件（E）。4.下列屬于國際融資擔(dān)保中的信用擔(dān)保的有（）A.備用信用證B.見索即付保函C.浮動抵押D.意愿書（安慰函）E.讓與擔(dān)保答案：ABD解析：信用擔(dān)保是保證人以自身信用向債權(quán)人承諾履行債務(wù)，包括備用信用證、見索即付保函、意愿書（ABD）。浮動抵押（C）和讓與擔(dān)保（E）屬于物權(quán)擔(dān)保。5.甲國對乙國出口的鋼材征收反傾銷稅，需滿足的條件有（）A.乙國鋼材存在傾銷行為（出口價格低于正常價值）B.甲國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅C.傾銷與損害之間存在因果關(guān)系D.乙國未對甲國采取報復(fù)措施E.反傾銷稅稅率不超過傾銷幅度答案：ABCE解析：WTO《反傾銷協(xié)定》規(guī)定，征收反傾銷稅需滿足傾銷存在（A）、損害存在（B）、因果關(guān)系（C），且稅率不超過傾銷幅度（E）。報復(fù)措施（D）非必要條件。三、簡答題（本大題共4小題，每小題8分，共32分）1.簡述國際經(jīng)濟法的調(diào)整對象及其特征。答：國際經(jīng)濟法的調(diào)整對象是國際經(jīng)濟關(guān)系，包括：（1）跨國的商事交易關(guān)系（如貨物買賣、技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（2）國家或國際組織對跨國經(jīng)濟活動的管理與協(xié)調(diào)關(guān)系（如關(guān)稅措施、國際稅收協(xié)調(diào)）；（3）國家間的經(jīng)濟合作關(guān)系（如區(qū)域貿(mào)易協(xié)定、國際金融機構(gòu)合作）。其特征：①主體多元性（包括國家、國際組織、自然人、法人）；②調(diào)整范圍廣泛性（涵蓋貿(mào)易、投資、金融、稅收等領(lǐng)域）；③法律規(guī)范的綜合性（包括國際法規(guī)范與國內(nèi)法規(guī)范，公法規(guī)范與私法規(guī)范）；④規(guī)則的動態(tài)性（隨經(jīng)濟全球化和技術(shù)變革不斷更新，如數(shù)字貿(mào)易規(guī)則）。2.簡述《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》（CISG）關(guān)于賣方品質(zhì)擔(dān)保義務(wù)的主要內(nèi)容。答：CISG第35條規(guī)定，賣方交付的貨物需符合以下要求：（1）適用于同一規(guī)格貨物通常使用的目的；（2）適用于買方在訂立合同時明示或默示通知賣方的特定目的（除非買方不依賴賣方技能或賣方已聲明不保證）；（3）貨物的質(zhì)量與賣方向買方提供的樣品或樣式相同；（4）貨物按通用方式包裝，無通用方式則按足以保護(hù)貨物的方式包裝。此外，賣方需保證貨物在風(fēng)險轉(zhuǎn)移時符合上述要求（若風(fēng)險轉(zhuǎn)移后發(fā)生不符，賣方仍需負(fù)責(zé)，除非風(fēng)險轉(zhuǎn)移時已存在不符）。3.簡述國際稅法中“常設(shè)機構(gòu)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其在跨國營業(yè)利潤征稅中的作用。答：常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）固定性（場所需有固定地點且持續(xù)一定時間）；（2）營業(yè)性（用于開展?fàn)I業(yè)活動，而非準(zhǔn)備或輔助活動）；（3）關(guān)聯(lián)性（由企業(yè)直接或通過代理人使用）。根據(jù)OECD范本和聯(lián)合國范本，來源國僅對非居民企業(yè)通過常設(shè)機構(gòu)取得的營業(yè)利潤征稅（利潤歸屬原則），未通過常設(shè)機構(gòu)的利潤由居住國征稅。常設(shè)機構(gòu)的認(rèn)定是劃分跨國營業(yè)利潤征稅權(quán)的關(guān)鍵，防止來源國對非居民企業(yè)的全部利潤征稅。4.簡述WTO爭端解決機制中“反向協(xié)商一致”原則的含義及其意義。答：“反向協(xié)商一致”指在WTO爭端解決機構(gòu)（DSB）表決時，除非全體成員一致反對，否則相關(guān)動議自動通過。具體體現(xiàn)為：（1）專家組設(shè)立：除非DSB一致反對，否則自動成立；（2）專家組報告和上訴機構(gòu)報告通過：除非DSB一致反對，否則自動通過；（3）授權(quán)報復(fù)：除非DSB一致反對，否則自動授權(quán)。意義：避免單邊阻撓，提高爭端解決效率，強化多邊貿(mào)易規(guī)則的約束力，確保WTO裁決的強制力，維護(hù)多邊貿(mào)易體制的穩(wěn)定性。四、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）案例1：中國甲公司（賣方）與美國乙公司（買方）簽訂出口電子元件合同，約定適用CIF紐約，信用證付款，貨物應(yīng)于2024年11月15日前裝船。甲公司于11月10日將貨物運至上海港，11月12日裝船時因港口工人罷工導(dǎo)致貨物滯留碼頭，實際裝船日期為11月18日。甲公司為避免違約，要求承運人簽發(fā)了日期為11月14日的清潔提單，并向銀行提交。乙公司收到貨物后發(fā)現(xiàn)部分元件因滯留碼頭期間受潮損壞，且提單日期不實，遂向法院起訴甲公司，主張：（1）貨物損壞由賣方承擔(dān)；（2）提單日期不實構(gòu)成欺詐，合同無效。問題：（1）貨物損壞的風(fēng)險是否應(yīng)由甲公司承擔(dān)？為什么？（2）乙公司主張合同無效是否成立？為什么？答案：（1）貨物損壞的風(fēng)險應(yīng)由甲公司承擔(dān)。根據(jù)CISG第67條，涉及運輸?shù)呢浳铮L(fēng)險自貨物交付第一承運人時轉(zhuǎn)移（若賣方無義務(wù)在特定地點交貨）。本案中，甲公司應(yīng)于11月15日前裝船，但實際裝船日期為11月18日，已構(gòu)成延遲交貨。根據(jù)CISG第70條，賣方根本違反合同時，風(fēng)險不轉(zhuǎn)移給買方，因此貨物在裝船前因滯留導(dǎo)致的損壞風(fēng)險仍由甲公司承擔(dān)。（2）乙公司主張合同無效不成立。提單日期不實屬于賣方偽造單據(jù)的欺詐行為，但根據(jù)CISG第41條，賣方需保證提交的單據(jù)真實，但單據(jù)欺詐不直接導(dǎo)致合同無效。合同無效需滿足CISG第49條（根本違約）或國內(nèi)法關(guān)于合同無效的規(guī)定（如欺詐導(dǎo)致意思表示不真實）。本案中，乙公司可依據(jù)UCP600向銀行拒付，或依據(jù)CISG要求甲公司賠償損失，但合同本身有效。案例2：德國A公司在印度設(shè)立子公司B，2023年B公司向A公司支付1000萬歐元特許權(quán)使用費（技術(shù)許可費）。印度稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為該費用明顯高于市場標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定為轉(zhuǎn)移定價，要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額。A公司主張兩國《避免雙重征稅協(xié)定》規(guī)定“關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易應(yīng)按獨立交易原則處理”，但印度稅務(wù)機關(guān)未與A公司協(xié)商即直接調(diào)整。問題：（1）印度稅務(wù)機關(guān)調(diào)整轉(zhuǎn)移定價的法律依據(jù)是什么？（2）A公司可通過哪些途徑救濟？答案：（1）法律依據(jù)包括：①印度國內(nèi)法中的轉(zhuǎn)移定價規(guī)則（如《1961年所得稅法》第92-92F條），要求關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易需符合獨立交易原則（ALP）；②印度與德國的雙邊稅收協(xié)定（通常納入OECD《轉(zhuǎn)移定價指南》的獨立交易原則）；③國際通行規(guī)則（如OECD《跨國企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)移定價指南》）。本案中，B公司向A公司支付的特許權(quán)使用費高于市場標(biāo)準(zhǔn)，違反獨立交易原則，印度稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整。（2）A公司的救濟途徑：①與印度稅務(wù)機關(guān)協(xié)商，提供市場可比交易證據(jù)證明定價合理；②申請相互協(xié)商程序（MAP），通過德國稅務(wù)機關(guān)與印度稅務(wù)機關(guān)協(xié)商解決；③若雙邊協(xié)定包含仲裁條款，可申請國際仲裁；④若子公司B已繳納額外稅款，可在德國申請外國稅收抵免，避免雙重征稅。五、論述題（本大題共1小題，13分）論述數(shù)字經(jīng)濟對國際稅法的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。答：數(shù)字經(jīng)濟以數(shù)據(jù)為核心生產(chǎn)要素，具有虛擬性、流動性、高度依賴用戶參與等特點，對傳統(tǒng)國際稅法的“常設(shè)機構(gòu)”規(guī)則、利潤分配原則、稅收管轄權(quán)劃分等造成重大挑戰(zhàn)：挑戰(zhàn)：（1）常設(shè)機構(gòu)認(rèn)定困難。數(shù)字企業(yè)通過服務(wù)器、用戶平臺等虛擬方式開展業(yè)務(wù)，無固定物理場所，傳統(tǒng)“固定營業(yè)場所”標(biāo)準(zhǔn)難以適用（如亞馬遜云服務(wù)通過全球服務(wù)器提供服務(wù)，無法確定單一常設(shè)機構(gòu)）。（2）利潤歸屬規(guī)則失效。數(shù)字經(jīng)濟依賴用戶數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)創(chuàng)造價值，但傳統(tǒng)“獨立交易原則”難以量化用戶貢獻(xiàn)，導(dǎo)致利潤被轉(zhuǎn)移至低稅地（如谷歌通過愛爾蘭子公司轉(zhuǎn)移歐洲收入）