2025年菏澤市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題帶答案詳解第一題：近年來，國家稅務(wù)總局提出“稅費(fèi)服務(wù)從‘能辦’向‘好辦’再向‘愿辦’轉(zhuǎn)變”的工作目標(biāo)。請結(jié)合菏澤稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)勀銓@一轉(zhuǎn)變的理解和落實(shí)思路?！敬鸢冈斀狻窟@一轉(zhuǎn)變是稅務(wù)部門貫徹以人民為中心發(fā)展思想的具體體現(xiàn)，本質(zhì)是從“管理導(dǎo)向”向“服務(wù)導(dǎo)向”再向“價(jià)值導(dǎo)向”的跨越。從“能辦”到“好辦”，解決的是服務(wù)效率問題；從“好辦”到“愿辦”，解決的是服務(wù)體驗(yàn)和認(rèn)同問題，最終目標(biāo)是提升納稅人繳費(fèi)人的獲得感和稅法遵從度。結(jié)合菏澤實(shí)際，落實(shí)這一轉(zhuǎn)變需把握三個(gè)關(guān)鍵：一是聚焦“好辦”，破解痛點(diǎn)堵點(diǎn)。菏澤作為農(nóng)業(yè)大市，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶占比超80%，需針對這類群體辦稅能力弱、時(shí)間成本高的特點(diǎn)，推廣“遠(yuǎn)程問辦”“簡事快辦”服務(wù)。例如，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)分局設(shè)立“流動辦稅驛站”，依托村委會、銀行網(wǎng)點(diǎn)延伸服務(wù)觸角；針對農(nóng)產(chǎn)品收購、代開發(fā)票等高頻業(yè)務(wù)，梳理“極簡操作指南”，通過“魯稅通”平臺精準(zhǔn)推送，減少納稅人操作失誤。二是深化“愿辦”，增強(qiáng)服務(wù)溫度?！霸皋k”的核心是讓納稅人從“被動接受”變?yōu)椤爸鲃訁⑴c”?？商剿鳌胺?wù)體驗(yàn)師”制度，邀請企業(yè)財(cái)務(wù)人員、代賬會計(jì)擔(dān)任“稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)檢員”，定期收集辦稅流程、系統(tǒng)操作的優(yōu)化建議；結(jié)合菏澤牡丹產(chǎn)業(yè)、電商產(chǎn)業(yè)等特色經(jīng)濟(jì)，推出“一業(yè)一策”服務(wù)包，如為牡丹加工企業(yè)定制“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除+出口退稅”組合指引，為曹縣漢服電商企業(yè)提供“批量開票+集中申報(bào)”便捷方案，讓服務(wù)與產(chǎn)業(yè)需求同頻共振。三是強(qiáng)化“智辦”支撐，夯實(shí)轉(zhuǎn)變基礎(chǔ)。依托金稅四期建設(shè)，推動菏澤本地稅費(fèi)數(shù)據(jù)與市場監(jiān)管、社保、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門互聯(lián)互通。例如，針對個(gè)體工商戶“多證整合”后信息變更頻繁問題，與市場監(jiān)管部門共享登記信息，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息自動同步；開發(fā)“菏稅通”智能咨詢模塊，運(yùn)用方言識別技術(shù)解決農(nóng)村納稅人語言溝通障礙，通過機(jī)器學(xué)習(xí)積累本地常見問題庫，提升咨詢答復(fù)準(zhǔn)確率。第二題：為落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動”，菏澤市稅務(wù)局?jǐn)M在牡丹區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)開展“稅費(fèi)政策進(jìn)園區(qū)”專題活動。假如由你負(fù)責(zé)組織，你會如何開展？【答案詳解】組織此類活動需堅(jiān)持“需求導(dǎo)向、精準(zhǔn)滴灌、長效服務(wù)”原則，重點(diǎn)做好三個(gè)階段工作：前期籌備階段：一是摸準(zhǔn)需求。通過園區(qū)管委會發(fā)放問卷，結(jié)合金稅三期系統(tǒng)分析園區(qū)企業(yè)行業(yè)分布（重點(diǎn)關(guān)注高端裝備制造、生物醫(yī)藥等主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)）、近三年稅費(fèi)優(yōu)惠享受情況，梳理企業(yè)可能存在的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、留抵退稅、社保費(fèi)緩繳等政策需求；二是組建團(tuán)隊(duì)。抽調(diào)稅政、征管、納服部門業(yè)務(wù)骨干，聯(lián)合園區(qū)稅務(wù)分局成立“專家服務(wù)團(tuán)”，針對企業(yè)規(guī)模分層配置人員（如對規(guī)上企業(yè)安排業(yè)務(wù)科長對接，對小微企業(yè)安排網(wǎng)格員跟進(jìn)）；三是定制方案。明確活動形式為“1+N”模式，即1場集中宣講會+N場“車間課堂”“一對一問診”，時(shí)間選擇企業(yè)財(cái)務(wù)人員空閑的周五下午，地點(diǎn)設(shè)在園區(qū)黨群服務(wù)中心（便于停車和設(shè)備調(diào)試）?；顒訉?shí)施階段：集中宣講突出“干貨”。開場由園區(qū)管委會負(fù)責(zé)人介紹活動背景，稅務(wù)部門播放自制政策解讀短視頻（用園區(qū)企業(yè)享受優(yōu)惠的真實(shí)案例改編），隨后專家團(tuán)分稅種講解最新政策（如2025年延續(xù)的小微企業(yè)增值稅減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例等），重點(diǎn)演示電子稅務(wù)局操作流程（如如何通過“政策速遞”模塊自動匹配適用優(yōu)惠）；互動環(huán)節(jié)設(shè)置“政策快問快答”，對現(xiàn)場提問的企業(yè)贈送“政策大禮包”（含紙質(zhì)手冊、二維碼指引卡、服務(wù)聯(lián)系卡）?！败囬g課堂”深入企業(yè)一線，針對某生物醫(yī)藥企業(yè)提出的“臨床研發(fā)費(fèi)用歸集范圍”問題，現(xiàn)場查看研發(fā)臺賬，結(jié)合《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除操作指南》逐項(xiàng)核對；對某裝備制造企業(yè)關(guān)心的“出口退稅提速”需求，演示“單一窗口”申報(bào)流程，承諾正常退稅業(yè)務(wù)3個(gè)工作日內(nèi)到賬?？偨Y(jié)提升階段：活動結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，通過電話回訪收集企業(yè)意見，對未到場企業(yè)通過“稅企交流群”推送宣講視頻和材料；建立“園區(qū)稅費(fèi)服務(wù)檔案”，記錄企業(yè)個(gè)性需求和解決進(jìn)展，由園區(qū)稅務(wù)分局定期跟蹤；將活動中的典型案例整理成《園區(qū)政策服務(wù)指南》，作為后續(xù)開展同類活動的參考模板。第三題：你在辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅崗值班時(shí)，一位企業(yè)財(cái)務(wù)人員情緒激動地反映：“我在電子稅務(wù)局提交的留抵退稅申請被退回，理由是‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)異?！疑蟼€(gè)月在A縣辦稅廳辦理過類似業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)沒問題，現(xiàn)在政策是不是變了？”此時(shí)你會如何處理？【答案詳解】處理此類問題需遵循“安撫情緒核實(shí)情況專業(yè)解答后續(xù)跟進(jìn)”的步驟，重點(diǎn)體現(xiàn)應(yīng)急處突能力和稅法專業(yè)素養(yǎng)。首先，安撫情緒。引導(dǎo)納稅人到休息區(qū)就座，遞上溫水，語氣平和地說：“您先別著急，您的情況我已經(jīng)了解，我們一定會幫您弄清楚原因。耽誤您幾分鐘，我先核對一下具體信息。”通過肢體語言和共情表達(dá)緩解其焦慮。其次，核實(shí)情況。一是查看納稅人電子稅務(wù)局退回提示，記錄具體錯(cuò)誤代碼（如1012）；二是通過金稅三期系統(tǒng)查詢該企業(yè)基本信息，確認(rèn)其屬于制造業(yè)小微企業(yè)（假設(shè)），上個(gè)月在A縣辦理的是增值稅即征即退業(yè)務(wù)（與留抵退稅屬不同類型）；三是調(diào)取該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，發(fā)現(xiàn)其存在一筆“用于集體福利的購進(jìn)貨物”進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出，涉及金額5萬元，系統(tǒng)根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2022年第14號）第三條“納稅人需將用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的規(guī)定，自動攔截了退稅申請。再次，專業(yè)解答。向納稅人解釋：“您上個(gè)月辦理的是即征即退業(yè)務(wù)，與留抵退稅的政策依據(jù)和審核重點(diǎn)不同。這次系統(tǒng)提示的‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出異?！且?yàn)槟陥?bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額中包含了用于職工食堂的購進(jìn)食材費(fèi)用，根據(jù)政策規(guī)定，這部分屬于集體福利，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，不能參與留抵退稅計(jì)算。”隨后打開電子稅務(wù)局，演示“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”模塊的操作路徑，指導(dǎo)其修改申報(bào)表，重新提交申請，并告知：“修改后系統(tǒng)會重新審核，正常情況下2個(gè)工作日內(nèi)會有結(jié)果，有問題您可以隨時(shí)聯(lián)系我?！弊詈?，后續(xù)跟進(jìn)。記錄納稅人聯(lián)系方式，次日通過電話回訪確認(rèn)退稅申請是否通過；將此類問題整理成“留抵退稅常見審核疑點(diǎn)”，在辦稅廳公告欄和稅企群發(fā)布，避免其他納稅人重復(fù)犯錯(cuò)。第四題：你和同事老王共同負(fù)責(zé)一項(xiàng)“稅務(wù)稽查案例庫建設(shè)”任務(wù)，老王是業(yè)務(wù)骨干但性格直率，認(rèn)為“案例只要真實(shí)就行，不需要花哨的分類和解讀”，因此在整理案例時(shí)只簡單記錄時(shí)間、企業(yè)名稱和處理結(jié)果，導(dǎo)致進(jìn)度滯后。你會如何推動工作？【答案詳解】與老同事合作需尊重其經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)用專業(yè)和溝通技巧達(dá)成共識，重點(diǎn)把握“理解需求闡明價(jià)值分工協(xié)作共同推進(jìn)”四個(gè)環(huán)節(jié)。首先，理解老王的想法。主動約老王喝茶，先肯定其貢獻(xiàn)：“王老師，您參與過這么多稽查案件，案例庫有了您的真實(shí)素材，基礎(chǔ)就特別扎實(shí)。我之前看過您整理的案例，里面很多細(xì)節(jié)（如某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的手法）對新手特別有借鑒意義?！蓖ㄟ^真誠贊美拉近距離，讓老王感受到被認(rèn)可。其次，闡明案例庫的價(jià)值。結(jié)合工作要求解釋：“這次案例庫建設(shè)不是簡單的資料堆砌，省局要求按‘行業(yè)類型+違法行為+法律依據(jù)+應(yīng)對技巧’分類，還要加入‘風(fēng)險(xiǎn)提示’模塊，目的是讓新手看了能快速掌握稽查要點(diǎn)。比如您整理的某商貿(mào)企業(yè)虛開發(fā)票案例，如果補(bǔ)充‘如何通過資金流比對發(fā)現(xiàn)異常’的分析，其他同事遇到類似企業(yè)就能直接參考?！蓖瑫r(shí)拿出省局下發(fā)的模板，對比老王當(dāng)前整理的內(nèi)容，說明差距在哪里。再次，分工協(xié)作。根據(jù)老王的優(yōu)勢調(diào)整分工：“王老師，您對案件細(xì)節(jié)最熟悉，負(fù)責(zé)提供每個(gè)案例的‘違法事實(shí)’和‘稽查過程’；我來補(bǔ)充‘法律依據(jù)’（引用《稅收征收管理法》《發(fā)票管理辦法》等條文）、‘風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析’（如該企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵的常見手段）和‘應(yīng)對建議’（如加強(qiáng)上下游企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系核查）。這樣既能發(fā)揮您的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，又能滿足案例庫的系統(tǒng)性要求?！弊詈?，共同推進(jìn)。每周五下午一起核對進(jìn)度，對老王整理的案例及時(shí)反饋：“王老師，您補(bǔ)充的‘企業(yè)財(cái)務(wù)人員筆錄中的矛盾點(diǎn)’特別關(guān)鍵，這部分加到‘稽查技巧’里，新手就能學(xué)會如何突破口供。”通過具體反饋強(qiáng)化老王的參與感，同時(shí)在向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)時(shí)突出老王的貢獻(xiàn)，如“案例庫能快速推進(jìn)，主要得益于王老師提供的大量真實(shí)素材”。最終通過合作，不僅按時(shí)完成任務(wù)，還增進(jìn)了與老王的信任關(guān)系。第五題：某制造企業(yè)因洪水導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)損壞，未能在征期內(nèi)完成增值稅申報(bào)，現(xiàn)申請逾期申報(bào)不予行政處罰。作為基層稅務(wù)分局審核人員，你會如何處理？【答案詳解】處理此類申請需嚴(yán)格依據(jù)《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》和《稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“依法審核、證據(jù)導(dǎo)向、寬嚴(yán)相濟(jì)”原則，重點(diǎn)做好以下步驟：第一步，核實(shí)基本情況。通過金稅三期系統(tǒng)查詢該企業(yè)近三年納稅信用等級（假設(shè)為B級）、是否存在逾期申報(bào)記錄（近12個(gè)月內(nèi)首次）；與企業(yè)財(cái)務(wù)人員溝通，確認(rèn)洪水發(fā)生時(shí)間（2025年7月5日，菏澤市氣象局有暴雨預(yù)警記錄）、財(cái)務(wù)系統(tǒng)損壞情況（提供電腦維修單據(jù)、氣象部門證明）、是否在洪水影響消除后及時(shí)修復(fù)系統(tǒng)（企業(yè)7月12日恢復(fù)辦公，7月15日嘗試申報(bào)但因系統(tǒng)故障延遲至7月20日）。第二步，判斷是否符合“首違不罰”條件。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單〉的公告》（2021年第6號），逾期申報(bào)適用“首違不罰”需同時(shí)滿足：一年內(nèi)首次發(fā)生、危害后果輕微、在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令限期內(nèi)改正。經(jīng)核查，該企業(yè)為近12個(gè)月內(nèi)首次逾期申報(bào)，洪水屬于不可抗力因素，企業(yè)在影響消除后5日內(nèi)（7月12日7月17日為責(zé)令限期）完成申報(bào)，符合“首違不罰”條件。第三步，調(diào)查取證并作出決定。要求企業(yè)提供洪水影響的證明材料（氣象報(bào)告、廠房受損照片、財(cái)務(wù)系統(tǒng)維修記錄）、逾期申報(bào)情況說明（加蓋公章）；制作《稅務(wù)行政處罰不予處罰決定書》，載明違法事實(shí)（2025年7月屬期未按時(shí)申報(bào)）、證據(jù)材料、