正高級經(jīng)濟(jì)師考試（高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案(錫林郭勒2025年)一、單項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、社會福利救濟(jì)支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出。2.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的是（）。A.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用B.稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行C.稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務(wù)D.稅收的橫向公平是指對社會經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅答案：C。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，A選項(xiàng)錯誤；稅收本身的效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用，B選項(xiàng)錯誤；稅收的橫向公平是指對社會經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅，縱向公平是指對社會經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，D選項(xiàng)錯誤。3.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，成本、費(fèi)用1300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬元），計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.24；20B.24；60C.16；20D.16；60答案：B。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=40×60%=24（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），按10萬元扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-10=30（萬元）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=320-300=20（萬元）。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30+20=50（萬元），但題目問的是分別調(diào)整額，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增30-6=24（萬元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增20+40=60（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于財(cái)政政策工具的有（）。A.稅收B.公債C.政府預(yù)算D.公共支出E.再貼現(xiàn)率答案：ABCD。財(cái)政政策工具主要包括政府預(yù)算、稅收、公債、公共支出、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼等。再貼現(xiàn)率屬于貨幣政策工具，E選項(xiàng)錯誤。2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：ABCD。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，E選項(xiàng)錯誤。3.關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法B.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格不包括關(guān)稅C.無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡稱E.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)答案：BCE。進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按成交價(jià)格估價(jià)方法，A選項(xiàng)錯誤；“CFR”的含義是成本加運(yùn)費(fèi)的價(jià)格術(shù)語簡稱，“CIF”是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡稱，D選項(xiàng)錯誤。三、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬元，增值稅稅額65萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為100萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2018年購入，取得含稅銷售額22.6萬元。（5）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.78C.85D.91答案：C。銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為65萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），所以銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=65+13=78（萬元）。2.該企業(yè)購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.39B.36.4C.33.8D.31.2答案：B。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，因管理不善被盜的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出=20×13%=2.6（萬元），所以可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39-2.6=36.4（萬元）。3.該企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.4B.0.6C.0.8D.1.0答案：A。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。該固定資產(chǎn)于2018年購入，銷售時應(yīng)繳納增值稅=22.6÷（1+13%）×13%=2.6（萬元），但題目中可能是按簡易辦法依3%征收率減按2%征收，應(yīng)繳納增值稅=22.6÷（1+3%）×2%=0.4