園林工程公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.為加強(qiáng)園林工程公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門(mén)。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)是：（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和法規(guī)，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（3）組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和成本管理。（4）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。（5）參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析和決策依據(jù)。（6）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)清查和核算工作。（7）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，依法繳納各種稅款。（8）對(duì)公司所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面計(jì)劃，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：（1）以公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。（2）堅(jiān)持實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥的原則，確保預(yù)算的可行性和可操作性。（3）實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做到預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核的全過(guò)程管理。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）公司各部門(mén)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，提出本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（3）公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行修改和完善，形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算正式方案。（5）公司董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算正式方案進(jìn)行審批，下達(dá)執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：（1）公司各部門(mén)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（3）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，要及時(shí)向公司總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。5.財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲：（1）公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（2）考核結(jié)果作為對(duì)各部門(mén)及其負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與獎(jiǎng)懲掛鉤。四、資金管理1.公司資金管理的基本原則是：合理籌集、統(tǒng)籌安排、有效使用、確保安全。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金需求，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式籌集資金。（2）融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等。融資活動(dòng)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度進(jìn)行，確保融資活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。3.資金使用：（1）公司資金的使用要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和有效性。（2）資金使用范圍包括工程建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、材料采購(gòu)、人員工資、管理費(fèi)用等。（3）對(duì)重大資金支出項(xiàng)目，要進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。4.資金結(jié)算：（1）公司要加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度進(jìn)行資金結(jié)算。（2）資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。要嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和票據(jù)結(jié)算方式。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的審核和監(jiān)督，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。5.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：（1）公司要建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。（2）資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。要采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。五、成本管理1.公司成本管理的基本原則是：全員參與、全過(guò)程控制、全要素管理、效益優(yōu)先。2.成本核算：（1）公司要建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。（2）成本核算對(duì)象包括工程項(xiàng)目、產(chǎn)品、服務(wù)等。成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。（3）成本核算要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。3.成本控制：（1）公司要加強(qiáng)成本控制，建立成本控制體系，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。（2）成本控制要貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本。（3）要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和審批控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的支出。4.成本分析與考核：（1）公司要定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施。（2）成本分析要結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，采用比較分析、因素分析等方法，深入分析成本變動(dòng)的原因。（3）公司要建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本管理工作進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為對(duì)各部門(mén)及其負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與獎(jiǎng)懲掛鉤。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.公司要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。3.公司要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。4.財(cái)務(wù)分析要采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，深入分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，找出存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.公司要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本管理情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.公司要定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)公司的