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文檔簡介
冷鏈運輸公司財務(wù)管理制度一、總則1.為加強(qiáng)冷鏈運輸公司財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保公司財務(wù)工作的順利進(jìn)行,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況,特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門。3.公司財務(wù)管理的基本原則是:建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法計算和繳納國家稅收,保障投資者權(quán)益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部,負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部的主要職責(zé):(1)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收政策,制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度并組織實施。(2)編制公司財務(wù)預(yù)算、決算方案,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。(3)負(fù)責(zé)公司的會計核算工作,編制財務(wù)報表,提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。(4)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理,合理安排資金,提高資金使用效率。(5)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的管理,定期進(jìn)行清查盤點,確保資產(chǎn)安全完整。(6)負(fù)責(zé)公司成本費用的核算和控制,降低運營成本。(7)負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析工作,為公司決策提供依據(jù)。(8)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和納稅工作,依法繳納各種稅款。(9)對公司所屬部門的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。三、財務(wù)預(yù)算管理1.公司實行全面預(yù)算管理制度,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算,經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“實事求是、科學(xué)合理、全面完整”的原則,結(jié)合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略,確定各項預(yù)算指標(biāo)。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。5.財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制,對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。四、資金管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則,確保資金安全、高效運轉(zhuǎn)。2.資金籌集(1)公司根據(jù)發(fā)展需要,可通過銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等方式籌集資金。(2)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金籌集方案,經(jīng)公司管理層審批后組織實施。(3)籌集資金應(yīng)遵循“成本最低、風(fēng)險最小”的原則,選擇合適的籌資渠道和方式。3.資金使用(1)公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行,確保資金使用的合理性和有效性。(2)各部門申請資金時,應(yīng)填寫資金申請單,注明用途、金額、支付方式等,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報財務(wù)部審核支付。(3)財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金申請單支付資金,不得擅自改變資金用途和支付方式。4.資金結(jié)算(1)公司資金結(jié)算應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式,不得使用現(xiàn)金結(jié)算。(2)財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理,嚴(yán)格審核結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性,確保資金結(jié)算安全。5.資金風(fēng)險管理(1)公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度,加強(qiáng)對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。(2)財務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注資金市場動態(tài),合理安排資金結(jié)構(gòu),降低資金成本和風(fēng)險。(3)公司不得將資金借給個人或其他單位,不得為他人提供擔(dān)保。五、固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則,確保固定資產(chǎn)安全完整、有效使用。2.固定資產(chǎn)的范圍和分類(1)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。(2)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)的購置(1)各部門根據(jù)工作需要,提出固定資產(chǎn)購置申請,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報財務(wù)部審核。(2)財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算和資金情況,對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核,經(jīng)公司管理層審批后組織實施。(3)固定資產(chǎn)的購置應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則,選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。4.固定資產(chǎn)的折舊(1)公司固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。(2)財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、使用年限、殘值率等因素,確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊率,并按月計提折舊。5.固定資產(chǎn)的清查盤點(1)公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,確保固定資產(chǎn)賬實相符。(2)財務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)清查盤點工作,各部門應(yīng)積極配合。(3)對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)及時查明原因,提出處理意見,報公司管理層審批后進(jìn)行處理。六、成本費用管理1.公司成本費用實行預(yù)算管理、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則,嚴(yán)格控制成本費用支出。2.成本費用的范圍和分類(1)成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用,包括直接成本、間接成本和期間費用。(2)直接成本是指與公司主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本,如運輸成本、倉儲成本等。(3)間接成本是指與公司主營業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本,如管理費用、銷售費用等。(4)期間費用是指公司在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的費用,如財務(wù)費用等。3.成本費用的核算(1)財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定,對成本費用進(jìn)行核算,確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和真實性。(2)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用核算的要求,提供真實、準(zhǔn)確的成本費用核算資料。4.成本費用的控制(1)公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度,明確成本費用控制的目標(biāo)和責(zé)任。(2)各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算,加強(qiáng)對成本費用的日常管理和控制,降低成本費用支出。(3)財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的監(jiān)督和考核,對成本費用控制不力的部門進(jìn)行督促整改。七、財務(wù)報表及財務(wù)分析1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定,編制財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)部應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析,撰寫財務(wù)分析報告,為公司決策提供依據(jù)。4.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司的財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容,分析方法應(yīng)科學(xué)、合理、客觀。八、稅務(wù)管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定,及時申報和繳納各種稅款。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報和納稅工作,制定稅務(wù)籌劃方案,合理降低公司稅負(fù)。3.財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策的研究和學(xué)習(xí),及時掌握稅收政策的變化,確保公司依法納稅。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部應(yīng)定期對公司的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
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