集團(tuán)有限公司國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范XXXX集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損行為，加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)及其所屬各級(jí)全資、控股、實(shí)際控制企業(yè)的國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置行為。第三條本辦法所稱國有資產(chǎn)按資產(chǎn)類別分為債權(quán)性資產(chǎn)、股權(quán)性資產(chǎn)、實(shí)物性資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)。（一）債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、短期債權(quán)性投資、長期債權(quán)投資、委托貸款和未入賬的因承擔(dān)連帶責(zé)任產(chǎn)生的債權(quán)及應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)目铐?xiàng)等；（二）股權(quán)性資產(chǎn)主要是指長期股權(quán)投資等；（三）實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等；（四）其他資產(chǎn)，是指上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。第四條本辦法所稱國有資產(chǎn)報(bào)廢是指按資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)清理、產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。報(bào)損，是指由于發(fā)生呆賬損失或非正常損失等原因，按有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行損失認(rèn)定、產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。第五條企業(yè)國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置應(yīng)當(dāng)遵照國家有關(guān)清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)管理等法規(guī)、政策規(guī)定，遵循合法、誠實(shí)、信用和公開、公平、公正的原則，按規(guī)定程序和流程進(jìn)行。第六條報(bào)廢、報(bào)損處置涉及保險(xiǎn)及其他賠償?shù)模瑧?yīng)及時(shí)追索；涉及應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)責(zé)任的，按國家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)制度規(guī)定追究。第二章組織管理及職責(zé)權(quán)限第七條集團(tuán)國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置實(shí)行分級(jí)審核審批，各級(jí)資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審核審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對需要報(bào)集團(tuán)上級(jí)主管部門審核審批的應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門。第八條集團(tuán)資產(chǎn)管理部為集團(tuán)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置管理的職能部門，對集團(tuán)國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置進(jìn)行監(jiān)督管理。二級(jí)企業(yè)、各分公司應(yīng)當(dāng)在每年12月31日前向資產(chǎn)管理部報(bào)備所屬企業(yè)當(dāng)年度資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損匯總情況。第九條集團(tuán)對擬報(bào)廢、報(bào)損的單項(xiàng)或批量資產(chǎn)原值3000萬元以上（含3000萬）或凈值1000萬（含1000萬）以上的進(jìn)行審核審批。主要審核擬處置資產(chǎn)申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性、處置方案的可行性、資產(chǎn)處置的恰當(dāng)性等，必要時(shí)需到現(xiàn)場查驗(yàn)擬處置資產(chǎn)情況。第十條集團(tuán)直屬企業(yè)負(fù)責(zé)對所投資企業(yè)擬報(bào)廢、報(bào)損的單項(xiàng)或批量資產(chǎn)原值3000萬元以下或凈值1000萬以下的進(jìn)行審核審批。第十一條二級(jí)分（子）公司負(fù)責(zé)對所轄農(nóng)（牧）場有限公司擬報(bào)廢、報(bào)損的單項(xiàng)或批量資產(chǎn)原值3000萬以下、500萬元以上（含500萬元）或凈值1000萬元以下、100萬以上（含100萬）的進(jìn)行審核審批。第十二條農(nóng)（牧）場有限公司負(fù)責(zé)對本單位擬報(bào)廢、報(bào)損的單項(xiàng)或批量資產(chǎn)原值500萬元以下或凈值100萬以下的進(jìn)行審核審批。第十三條所屬企業(yè)在資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損中要成立資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）擔(dān)任組長、副組長，相關(guān)部門為成員，按職責(zé)分工負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置工作。第三章報(bào)廢、報(bào)損確認(rèn)原則第十四條集團(tuán)及所屬企業(yè)對國有資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損要嚴(yán)格遵照國家相關(guān)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行，堅(jiān)持依法認(rèn)定、按流程審核、依章辦理、公開處置的原則，嚴(yán)禁以報(bào)廢、報(bào)損的形式損害國有權(quán)益。第十五條當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)以下情況時(shí)，資產(chǎn)持有企業(yè)可依照資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損認(rèn)定工作程序，取得認(rèn)定證據(jù)，履行審核決策程序，進(jìn)行報(bào)廢、報(bào)損處置。（一）實(shí)物性資產(chǎn)1、功能喪失，完全失去使用價(jià)值或不能使用并無修復(fù)價(jià)值的;2、產(chǎn)品技術(shù)落后，已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求的;3、嚴(yán)重?fù)p壞、無法修復(fù)或雖能修復(fù)但累計(jì)修理費(fèi)已接近或超過市場價(jià)值的;4、主要附件損壞、無法修復(fù)而主體尚可使用的，可作部分報(bào)廢；5、存貨、工程物資出現(xiàn)盤虧、變質(zhì)、毀損、淘汰、被盜等狀況時(shí)；6、在建工程出現(xiàn)毀損、停建、廢棄等狀況時(shí)。（二）債權(quán)性資產(chǎn)債務(wù)人出現(xiàn)破產(chǎn)、注銷、資不抵債、不可抗力、失蹤、死亡等狀況導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)長期難以回收且已超過訴訟時(shí)效的，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生壞賬損失。（三）股權(quán)性資產(chǎn)可收回金額長期低于其賬面價(jià)值的，被投資單位已經(jīng)破產(chǎn)、清算、被撤銷、關(guān)閉、注銷、吊銷工商登記等情形，造成難以回收的不良投資。第十六條企業(yè)對國有資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損的核實(shí)和認(rèn)定必須取得合法證據(jù)。合法證據(jù)包括：（一）具有法律效力的外部證據(jù)，是指企業(yè)收集到的司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件。（二）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計(jì)算基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，對企業(yè)的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。（三）特定經(jīng)濟(jì)行為的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指本企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過程中，對涉及財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。第十七條企業(yè)的資產(chǎn)損失認(rèn)定根據(jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》（國資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)）要求進(jìn)行。第十八條資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置需要確定市場價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)，按集團(tuán)《資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條對已提足折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得進(jìn)行報(bào)廢；對因技術(shù)革新、更新改造等原因進(jìn)行的升級(jí)改造項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行前期可行性調(diào)研后，按國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置；對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的報(bào)廢毀損固定資產(chǎn)、存貨、在建工程等實(shí)物資產(chǎn)，有利用價(jià)值或者能收回殘值的，應(yīng)及時(shí)清理，減少資產(chǎn)損失。第四章報(bào)廢、報(bào)損的程序第二十條所屬企業(yè)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置除國家相關(guān)法律、法規(guī)及集團(tuán)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：（一）企業(yè)內(nèi)部組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查，核實(shí)擬報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)情況；（二）根據(jù)擬報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)額度，確定審核審批流程，逐級(jí)申報(bào)；（三）對需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和損失鑒證的報(bào)廢、報(bào)損事項(xiàng)應(yīng)聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和鑒證；（四）各級(jí)企業(yè)按審核審批權(quán)限，由董事會(huì)、股東（大）會(huì)等決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)廢、報(bào)損審批；（五）根據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理；（六）辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)注銷登記等事項(xiàng)。第五章報(bào)廢、報(bào)損的審核及審批第二十一條資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置應(yīng)當(dāng)由單位資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)同技術(shù)部門或?qū)＜倚〗M進(jìn)行審核鑒定，提出處置意見，按審批權(quán)限報(bào)送審批。專家小組不少于3人，應(yīng)由熟悉相關(guān)資產(chǎn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，且具有一定相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或技術(shù)職務(wù)的人員組成。第二十二條集團(tuán)及所屬企業(yè)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置的審批由企業(yè)股東（大）會(huì)、董事會(huì)或黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第二十三條所屬企業(yè)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)按管理審核審批權(quán)限，逐級(jí)申報(bào)，申請報(bào)告應(yīng)說明報(bào)廢、報(bào)損原因和金額等事項(xiàng)。第二十四條企業(yè)申報(bào)國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置事項(xiàng)，按處置資產(chǎn)類別不同提交材料，一般應(yīng)包括如下材料：（一）資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置申請文件；（二）企業(yè)國有資產(chǎn)處置申請表；（三）資產(chǎn)價(jià)值證明及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、不動(dòng)產(chǎn)證（房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證）、固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬（明細(xì)表）等復(fù)印件（加蓋單位公章）；（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)表（如現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表）；（五）同意報(bào)廢、報(bào)損處置資產(chǎn)的股東（大）會(huì)、董事會(huì)或黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)決議或會(huì)議紀(jì)要（加蓋單位公章）；（六）需評(píng)估的事項(xiàng)應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)出具有關(guān)評(píng)估文件；（七）盤盈盤虧情況說明書；（八）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件；（九）涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明；（十）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明、鑒定意見及核批文件（金額較小的報(bào)廢、毀損事項(xiàng)）；（十一）單項(xiàng)或批量金額較大的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專項(xiàng)說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；（十二）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；（十三）資產(chǎn)損失（盤盈）認(rèn)定表；（十四）按報(bào)廢、報(bào)損認(rèn)定要求，以下事項(xiàng)應(yīng)提供外部法律證明及文件。其中：1、屬于非正常損失的，需提供責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件等；2、屬于因拆除構(gòu)筑物等原因辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，需提交相關(guān)職能部門的拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件、簽定的拆遷補(bǔ)償協(xié)議等；3、屬于對外投資、擔(dān)保（抵押）發(fā)生損失的，需提供被投資單位的清算審計(jì)報(bào)告及注銷文件，債權(quán)或股權(quán)憑證及形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材料等；4、屬于申請仲裁或提起訴訟的，需提交相關(guān)法律文書。（十五）其他應(yīng)提供的相關(guān)材料。第六章報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)的處置第二十五條報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)的處置應(yīng)采用公開競價(jià)的方式進(jìn)行，國家法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十六條對報(bào)損的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行國有資產(chǎn)備查登記，實(shí)行“賬銷案存”的方式管理，對已批準(zhǔn)核銷的資產(chǎn)損失，單位仍有追償?shù)臋?quán)利和義務(wù)，對“賬銷案存”資產(chǎn)清理和追索收回的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬。具體處置依據(jù)集團(tuán)《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》要求進(jìn)行。第二十七條企業(yè)對核銷的不良資產(chǎn)，實(shí)物性資產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)自批復(fù)核銷之日起6個(gè)月內(nèi)處置完畢;股權(quán)性資產(chǎn)自批復(fù)核銷之日起9個(gè)月內(nèi)處置完畢;處置完畢后或特殊原因需延期處置結(jié)案的，需向批準(zhǔn)單位報(bào)備或申請延期。第七章監(jiān)督檢查和法律責(zé)任第二十八條集團(tuán)對國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置進(jìn)行監(jiān)督管理，并根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果提出獎(jiǎng)懲建議及意見。第二十九條國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置過程中不得有下列行為：（一）未按規(guī)定程序申報(bào)，擅自越權(quán)對國有資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、報(bào)損處置；（二）不如實(shí)向上一級(jí)主管部門提供申報(bào)處置材料，不如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告的；（三）串通作弊、暗箱操作處置；（四）其他造成單位資產(chǎn)損失的行為。第三十條集團(tuán)及其所屬各級(jí)全資、控股、實(shí)際控制企業(yè)的有關(guān)人員違反規(guī)定越權(quán)決策、批準(zhǔn)相關(guān)處置事項(xiàng)或者玩忽職守、以權(quán)謀私致使國有權(quán)益受到侵害的,由有關(guān)單位按照人事和干部管理權(quán)限給予相關(guān)責(zé)任人員相應(yīng)處分；造成國有資產(chǎn)損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。第三十一條在資產(chǎn)