江西2025自考[法學]稅法考前沖刺練習題一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.江西省個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除項目中，不包括以下哪一項？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.住房租金2.根據(jù)江西省企業(yè)所得稅法實施條例，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的合理費用，不得在稅前扣除的是？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.辦公費用3.江西省增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為？A.3%B.5%C.6%D.9%4.納稅人因不可抗力導致無法按期申報納稅，應向稅務機關申請延期，但最長不得超過？A.15日B.30日C.60日D.90日5.江西省土地增值稅的納稅人是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，不包括？A.個人B.企業(yè)C.外國投資者D.政府機關6.企業(yè)在江西省發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的業(yè)務招待費，按照以下標準在稅前扣除？A.收入的60%B.支出的50%C.實際發(fā)生額的60%D.實際發(fā)生額的50%7.江西省個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的納稅年度為？A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.4月1日至3月31日D.5月1日至4月30日8.根據(jù)江西省印花稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同應繳納的印花稅稅率為？A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰9.江西省城市維護建設稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅稅額B.營業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個人所得稅稅額10.企業(yè)在江西省發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，可以全額在稅前扣除的是？A.已提足折舊的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.未使用且無利用計劃的固定資產(chǎn)二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.江西省個人所得稅法規(guī)定的專項扣除項目包括？A.社會保險費B.住房公積金C.贍養(yǎng)老人支出D.醫(yī)療費用E.住房貸款利息2.企業(yè)在江西省發(fā)生的以下支出，可以在稅前扣除的有？A.職工福利費B.資產(chǎn)減值損失C.非廣告性質(zhì)的捐贈支出D.業(yè)務招待費E.營業(yè)外支出3.江西省增值稅法規(guī)定，下列哪些商品適用低稅率（9%）？A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書教材C.食品飲料D.建筑材料E.交通運輸服務4.納稅人在江西省申請延期繳納稅款，必須滿足的條件包括？A.納稅人確有特殊困難B.納稅人經(jīng)營狀況良好C.稅務機關批準D.延期期限不超過3個月E.延期期間不產(chǎn)生滯納金5.江西省土地增值稅的納稅人包括？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權的企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的個人C.出租土地的個人D.轉(zhuǎn)讓股權的企業(yè)E.轉(zhuǎn)讓在建工程的單位6.企業(yè)在江西省發(fā)生的以下費用，可以全額在稅前扣除的有？A.職工教育經(jīng)費B.資產(chǎn)租賃費C.職工福利費D.資產(chǎn)損失E.業(yè)務宣傳費7.江西省個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房租金D.贍養(yǎng)老人E.醫(yī)療費用8.納稅人在江西省申請出口退稅，必須滿足的條件包括？A.貨物已報關出口B.納稅人具有進出口經(jīng)營權C.貨物符合出口退稅政策D.納稅人按規(guī)定申報E.貨物未在境內(nèi)銷售9.江西省印花稅法規(guī)定，以下哪些合同需要繳納印花稅？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同E.知識產(chǎn)權合同10.企業(yè)在江西省發(fā)生的以下支出，不得在稅前扣除的有？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.職工個人消費支出C.資產(chǎn)評估費用D.非正常損失E.業(yè)務招待費三、判斷題（共10題，每題1分）1.江西省個人所得稅法規(guī)定，居民個人從境外取得的所得，無需繳納個人所得稅。（×）2.企業(yè)在江西省發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，可以一次性在稅前扣除。（×）3.江西省增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（√）4.納稅人在江西省申請延期繳納稅款，必須提供擔保。（×）5.江西省土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權的個人和企業(yè)。（√）6.企業(yè)在江西省發(fā)生的業(yè)務招待費，可以全額在稅前扣除。（×）7.江西省個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除項目可以由納稅人自行申報。（√）8.納稅人在江西省申請出口退稅，必須提供出口貨物報關單。（√）9.江西省印花稅法規(guī)定，借款合同應繳納的印花稅稅率為0.5‰。（×）10.企業(yè)在江西省發(fā)生的非廣告性質(zhì)的捐贈支出，可以全額在稅前扣除。（×）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述江西省個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除項目及其標準。2.江西省企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以稅前扣除哪些費用？3.簡述江西省增值稅法規(guī)定的低稅率適用范圍。4.江西省土地增值稅的納稅人如何確定？5.簡述江西省印花稅法規(guī)定的征稅范圍。五、計算題（共5題，每題6分）1.某江西省小規(guī)模納稅人2025年3月銷售額為100萬元，計算其應繳納的增值稅額。2.某江西省企業(yè)2025年年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務招待費支出80萬元，計算其應納稅所得額。3.某江西省居民個人2025年取得的工資收入為20萬元，子女教育支出2萬元，計算其應繳納的個人所得稅額。4.某江西省企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權，取得收入1000萬元，土地成本600萬元，計算其應繳納的土地增值稅額。5.某江西省企業(yè)簽訂一份購銷合同，金額為200萬元，計算其應繳納的印花稅額。六、論述題（共2題，每題10分）1.論述江西省個人所得稅法對居民個人和境外所得的征稅規(guī)定。2.論述江西省企業(yè)所得稅法對企業(yè)稅收優(yōu)惠的政策及其適用條件。答案與解析一、單項選擇題1.C解析：職業(yè)資格繼續(xù)教育屬于專項附加扣除，但需滿足一定條件，不屬于常規(guī)選項。2.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。3.A解析：江西省小規(guī)模納稅人適用3%征收率。4.B解析：延期納稅最長不超過30日。5.C解析：外國投資者不屬于土地增值稅納稅人范圍。6.D解析：業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的50%扣除。7.A解析：納稅年度為1月1日至12月31日。8.A解析：財產(chǎn)租賃合同稅率為1‰。9.A解析：城市維護建設稅計稅依據(jù)為增值稅稅額。10.C解析：融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可計提折舊并稅前扣除。二、多項選擇題1.AB解析：專項扣除包括社會保險費和住房公積金。2.ABCD解析：非廣告性質(zhì)的捐贈支出不得扣除。3.ABCDE解析：均適用低稅率。4.ACDE解析：延期納稅需滿足特殊困難且稅務機關批準。5.AB解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權的個人和企業(yè)為納稅人。6.ACD解析：資產(chǎn)租賃費和業(yè)務宣傳費不可全額扣除。7.ABCDE解析：均屬于專項附加扣除項目。8.ABCE解析：出口退稅需滿足以上條件。9.ABCD解析：知識產(chǎn)權合同不屬于印花稅征稅范圍。10.ABDE解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出和職工個人消費支出不可扣除。三、判斷題1.×解析：境外所得需按規(guī)定申報納稅。2.×解析：修理費用需按固定資產(chǎn)折舊或一次性扣除標準處理。3.√解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。4.×解析：延期納稅無需提供擔保。5.√解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權的個人和企業(yè)為納稅人。6.×解析：業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的50%扣除。7.√解析：納稅人可自行申報專項附加扣除。8.√解析：出口退稅需提供報關單。9.×解析：借款合同稅率應為0.05‰。10.×解析：非廣告性質(zhì)的捐贈支出不可扣除。四、簡答題1.專項附加扣除項目及其標準：-子女教育：每年12000元（每個子女）；-繼續(xù)教育：每年12000元；-住房租金：每月1500元（實際支出扣除）；-贍養(yǎng)老人：每年24000元（獨生子女）；-醫(yī)療費用：醫(yī)保報銷后個人負擔部分。2.企業(yè)所得稅稅前扣除費用：-工資薪金支出；-職工福利費（不超過工資總額14%）；-職工教育經(jīng)費（不超過工資總額8%）；-資產(chǎn)租賃費；-資產(chǎn)損失。3.低稅率適用范圍：-農(nóng)產(chǎn)品；-圖書教材；-食品飲料；-建筑材料；-交通運輸服務。4.土地增值稅納稅人確定：-轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。5.印花稅征稅范圍：-購銷合同；-借款合同；-財產(chǎn)租賃合同；-財產(chǎn)保險合同。五、計算題1.增值稅額計算：100萬元×3%=3萬元。2.應納稅所得額計算：利潤總額500萬元-業(yè)務招待費（80萬元×60%=48萬元）=452萬元。3.個人所得稅額計算：工資收入20萬元-子女教育（12000元）=8.8萬元；稅率20%，速算扣除數(shù)1410元；應納稅額（8.8萬元×20%-1410元）=1410元。4.土地增值稅額計算：增值額1000萬元-600萬元=400萬元；稅率30%（增值額超過20%）；應納稅額400萬元×30%=120萬元。5.印花稅額計算：200萬元×0.05‰=100元。六、論述題1.個人所得稅法對居民個人和境外所得的征稅規(guī)定：居民個人在中國境內(nèi)外的所得均需繳納個人所