稅務(wù)副股級筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪一項(xiàng)不是我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅D.個(gè)人所得稅答案：C3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款的期限稱為？A.納稅期限B.納稅申報(bào)C.稅收征收D.稅收管理答案：A4.以下哪一項(xiàng)不是稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人名稱B.法定代表人C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.經(jīng)營范圍答案：C5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要目的是？A.收集稅款B.了解納稅人經(jīng)營情況C.維護(hù)稅收秩序D.提供稅務(wù)咨詢答案：C6.以下哪一項(xiàng)不是稅收籌劃的特點(diǎn)？A.合法性B.策略性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.無償性答案：D7.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？A.罰款B.沒收財(cái)產(chǎn)C.停止出口退稅D.以上都是答案：A8.以下哪一項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件？A.有具體的行政行為B.有明確的被申請人C.有具體的請求和事實(shí)根據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須同意答案：D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，主要依據(jù)是？A.稅收法律B.稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)公告D.稅務(wù)決定答案：A10.以下哪一項(xiàng)不是稅務(wù)代理的特點(diǎn)？A.專業(yè)性B.中立性C.有償性D.任意性答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的主要內(nèi)容包括？A.稅種設(shè)置B.稅率確定C.納稅期限D(zhuǎn).稅收優(yōu)惠答案：ABCD2.納稅人的權(quán)利包括？A.納稅申報(bào)權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)D.稅收優(yōu)惠申請權(quán)答案：ACD3.稅務(wù)登記的種類包括？A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)稅務(wù)登記答案：ABCD4.稅務(wù)檢查的方式包括？A.查賬B.查證C.查緝D.查處答案：ABC5.稅收籌劃的原則包括？A.合法性原則B.策略性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則答案：ABCD6.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.人民法院C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：CD7.稅務(wù)稽查的程序包括？A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實(shí)施C.稽查報(bào)告D.稽查處理答案：ABCD8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)申報(bào)C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCD9.稅收法律關(guān)系的基本要素包括？A.稅收主體B.稅收客體C.稅收內(nèi)容D.稅收權(quán)利義務(wù)答案：ABD10.稅收征收管理的原則包括？A.法治原則B.公平原則C.效率原則D.協(xié)調(diào)原則答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。答案：正確2.納稅人必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿。答案：正確3.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人的最后救濟(jì)途徑。答案：正確4.稅務(wù)代理可以代替納稅人繳納稅款。答案：錯(cuò)誤5.稅收籌劃是合法的。答案：正確6.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。答案：正確7.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)。答案：正確8.稅收法律關(guān)系的基本要素包括稅收主體、稅收客體和稅收內(nèi)容。答案：正確9.稅收征收管理的基本原則包括法治原則、公平原則和效率原則。答案：正確10.稅務(wù)代理可以提供稅務(wù)咨詢。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是無償?shù)?，國家不需要對納稅人進(jìn)行任何補(bǔ)償。強(qiáng)制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對不繳納稅款的納稅人進(jìn)行處罰。固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式是由國家法律規(guī)定的，不得隨意變動。2.簡述稅務(wù)登記的種類。答案：稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記和停業(yè)稅務(wù)登記。開業(yè)稅務(wù)登記是指納稅人在開始生產(chǎn)經(jīng)營活動前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)。變更稅務(wù)登記是指納稅人的登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)。注銷稅務(wù)登記是指納稅人在停止生產(chǎn)經(jīng)營活動后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)。停業(yè)稅務(wù)登記是指納稅人在暫時(shí)停止生產(chǎn)經(jīng)營活動時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)。3.簡述稅務(wù)稽查的程序。答案：稅務(wù)稽查的程序包括稽查準(zhǔn)備、稽查實(shí)施、稽查報(bào)告和稽查處理。稽查準(zhǔn)備是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查前進(jìn)行的準(zhǔn)備工作，包括確定稽查對象、制定稽查方案等。稽查實(shí)施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的實(shí)際稽查工作，包括查賬、查證和查緝等?；閳?bào)告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稽查結(jié)果進(jìn)行的書面報(bào)告，包括稽查發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見等?；樘幚硎侵付悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稽查報(bào)告對納稅人進(jìn)行處罰或處理的過程。4.簡述稅收籌劃的原則。答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、策略性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。策略性原則是指稅收籌劃需要根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定合理的籌劃方案。效益性原則是指稅收籌劃要能夠?yàn)榧{稅人帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅收籌劃需要考慮可能的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義。答案：稅收籌劃的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，稅收籌劃可以幫助納稅人合理減輕稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，稅收籌劃可以促進(jìn)資源的合理配置，提高社會效益。再次，稅收籌劃可以增強(qiáng)納稅人的納稅意識，促進(jìn)稅收征管工作的順利進(jìn)行。最后，稅收籌劃可以推動稅法的完善和發(fā)展，促進(jìn)稅收制度的健全。2.討論稅務(wù)代理的作用。答案：稅務(wù)代理的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，稅務(wù)代理可以幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保納稅人的稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確無誤。其次，稅務(wù)代理可以幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，幫助納稅人合理減輕稅負(fù)。再次，稅務(wù)代理可以幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。最后，稅務(wù)代理可以提高納稅人的納稅意識，促進(jìn)稅收征管工作的順利進(jìn)行。3.討論稅務(wù)稽查的重要性。答案：稅務(wù)稽查的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，稅務(wù)稽查可以維護(hù)稅收秩序，確保稅法的有效實(shí)施。其次，稅務(wù)稽查可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，保護(hù)國家稅收利益。再次，稅務(wù)稽查可以提高納稅人的納稅意識，促進(jìn)稅收征管工作的順利進(jìn)行。最后，稅務(wù)稽查可以推動稅法的完善和發(fā)展，促進(jìn)稅收制度的健全。4.討論稅收征收管理的基本原則。答案：稅收征收管理的基本原則主要體現(xiàn)在以下