河北2025自考[法學]稅法模擬題及答案一、單項選擇題（共10題，每題1分，計10分）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施不包括（）。A.檢查賬簿、記賬憑證和報表B.調(diào)查取證相關(guān)財務(wù)資料C.查詢銀行存款賬戶D.限制納稅人自由行動2.河北省居民張某2024年從外地取得工資收入5萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅屬于（）。A.工資薪金所得B.稅務(wù)行政爭議C.稅收強制執(zhí)行D.稅收保全措施3.企業(yè)因自然災(zāi)害損失扣除時，應(yīng)按照規(guī)定報送資料備案，其備查資料保存期限至少為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年4.根據(jù)河北省地方稅務(wù)局規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用條件中，年應(yīng)納稅所得額不超過（）。A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元5.以下項目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.季節(jié)性停工損失B.職工福利費支出C.資產(chǎn)評估費D.非廣告性贊助支出6.河北省某企業(yè)2024年實際繳納增值稅200萬元，根據(jù)增值稅留抵退稅政策，其可享受的退稅比例為（）。A.100%B.60%C.80%D.50%7.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中的“勞務(wù)報酬所得”每次收入不超過4000元的，減除費用為（）。A.800元B.2000元C.4000元D.5000元8.河北省某個體工商戶2024年應(yīng)納稅所得額為10萬元，其適用的個人所得稅稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.35%9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費用，在稅務(wù)處理上應(yīng)遵循的原則是（）。A.實際發(fā)生原則B.收入確認原則C.配比原則D.稅前扣除原則10.根據(jù)河北省稅務(wù)部門要求，納稅人申請延期繳納稅款，最長期限為（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年二、多項選擇題（共5題，每題2分，計10分）1.稅務(wù)行政復議的受案范圍包括（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服B.對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服C.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰不服D.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可決定不服2.河北省企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策時，可加計扣除的項目包括（）。A.新技術(shù)研究開發(fā)費用B.購置固定資產(chǎn)的支出C.職工培訓費用D.儀器設(shè)備租賃費用3.個人所得稅法規(guī)定，下列項目中屬于免稅所得的有（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.國家發(fā)行的金融債券利息C.企業(yè)債券利息D.稿酬所得4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.非廣告性贊助支出B.資產(chǎn)減值損失C.職工教育經(jīng)費D.違法經(jīng)營罰款5.根據(jù)河北省稅收征管規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅爭議時，可采取的解決途徑包括（）。A.稅務(wù)行政復議B.稅務(wù)訴訟C.協(xié)商解決D.稅務(wù)調(diào)解三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法先行送達《稅務(wù)行政處罰決定書》。（）2.河北省居民個人取得的境外所得，可不向我國稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，無論是否盈利，均可全額在稅前扣除。（）4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。（）5.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查詢納稅人在金融機構(gòu)的存款賬戶。（）6.企業(yè)因會計準則調(diào)整而多計提的資產(chǎn)減值準備，可在稅前扣除。（）7.河北省小型微利企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，可享受80%的稅負減免。（）8.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的實際稅負最高為20%。（）9.稅務(wù)行政復議決定書自送達之日起生效。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（）四、簡答題（共3題，每題5分，計15分）1.簡述河北省企業(yè)享受增值稅留抵退稅政策的主要條件。2.個人所得稅法中“專項附加扣除”的主要項目有哪些？3.稅務(wù)行政復議的基本程序包括哪些環(huán)節(jié)？五、計算題（共2題，每題10分，計20分）1.河北省某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，廣告費支出30萬元。已知該企業(yè)2023年度未彌補虧損10萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.居民個人李某2024年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元，股息收入3萬元。已知李某專項扣除1萬元，專項附加扣除2萬元。計算李某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。六、論述題（1題，15分）結(jié)合河北省稅收征管實踐，論述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應(yīng)注意哪些問題。答案及解析一、單項選擇題答案1.D2.A3.B4.B5.D6.D7.A8.B9.A10.A解析：1.稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人時，只能采取合法手段調(diào)取資料，限制人身自由屬違法行為。2.工資薪金所得屬于個人所得稅應(yīng)稅項目。4.河北省小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用標準為年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元。5.非廣告性贊助支出不得稅前扣除。7.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除800元。二、多項選擇題答案1.ABCD2.AD3.B4.AD5.ABCD解析：1.稅務(wù)行政復議范圍包括所有稅務(wù)行政行為。3.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，金融債券利息免稅。4.非廣告性贊助、違法罰款不得稅前扣除。三、判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析：6.資產(chǎn)減值準備需經(jīng)稅務(wù)備案，非實際發(fā)生支出不可扣除。四、簡答題答案1.增值稅留抵退稅政策條件：-企業(yè)2024年實際繳納增值稅不低于100萬元；-留抵稅額形成原因符合政策規(guī)定；-河北省稅務(wù)局備案登記。2.專項附加扣除項目：-子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.稅務(wù)行政復議程序：-申請→受理→審理→決定→送達。五、計算題答案1.企業(yè)所得稅計算：-業(yè)務(wù)招待費超標：20萬元×60%=12萬元，稅前扣除限額=200萬元×5%=10萬元，實際扣除10萬元；-廣告費超標：30萬元-200萬元×15%=30-30=0，實際扣除0；-稅前利潤=200-10（虧損彌補）-10（業(yè)務(wù)招待）-0（廣告費）=180萬元；-應(yīng)納稅額=180萬元×25%=45萬元。2.個人所得稅計算：-工資所得：12萬元×3%=3600元；-年終獎：60000÷12×3%=1500元；-股息所得：30000×20%=6000元；-合計應(yīng)納稅額：3600+1500+6000=11100元。六、論述題答案河北省企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策注意事項