西藏2025自考[法學(xué)]稅法高頻題(考點)一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.稅法的核心原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收經(jīng)濟原則2.在西藏地區(qū)，下列哪項收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？（）A.農(nóng)民種植青稞的免稅收入B.個體戶經(jīng)營所得C.國債利息收入D.社會救濟金3.企業(yè)所得稅的基本稅率在西藏地區(qū)為（）。A.15%B.25%C.20%D.10%4.營業(yè)稅改征增值稅后，西藏地區(qū)適用的增值稅稅率一般為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%5.個人在西藏地區(qū)出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種是（）。A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅6.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在西藏地區(qū)未取得合法憑證的，其稅額按以下方式確定？（）A.按市場價核定B.按成本價核定C.按稅務(wù)機關(guān)評估價核定D.免稅7.西藏地區(qū)的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%8.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的研發(fā)費用，其加計扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，其減免期限一般為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年10.個人在西藏地區(qū)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其應(yīng)繳納的稅種是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.資源稅11.西藏地區(qū)對小微企業(yè)免征增值稅的年應(yīng)納稅額標準為（）。A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.50萬元12.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，其扣除標準一般為（）。A.不超過當年銷售收入的15%B.不超過當年銷售收入的25%C.不超過當年銷售收入的50%D.全額扣除13.西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)減半征收的企業(yè)所得稅，其適用條件包括（）。A.年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元B.年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元C.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元D.年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元14.個人在西藏地區(qū)出租土地使用權(quán)，其應(yīng)繳納的稅種是（）。A.增值稅B.土地使用稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅15.西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的期限一般為（）。A.1年B.2年C.3年D.永久16.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，其計提方法一般為（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.以上均可17.個人在西藏地區(qū)購買住房，其契稅的稅率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.10%18.西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅的條件之一是（）。A.年營業(yè)收入不超過500萬元B.年營業(yè)收入不超過1000萬元C.年營業(yè)收入不超過2000萬元D.年營業(yè)收入不超過5000萬元19.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的捐贈支出，其稅前扣除限額一般為（）。A.不超過當年利潤總額的12%B.不超過當年利潤總額的15%C.不超過當年利潤總額的30%D.全額扣除20.個人在西藏地區(qū)取得稿酬所得，其應(yīng)繳納的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.45%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅法的構(gòu)成要素包括（）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.稅收優(yōu)惠2.西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策包括（）。A.免征增值稅B.降低征收率C.加計抵減D.減半征收企業(yè)所得稅E.全額退還已繳稅款3.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得E.稿酬所得4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.捐贈支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費5.西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.免征增值稅C.加計扣除研發(fā)費用D.減免城鎮(zhèn)土地使用稅E.免征印花稅6.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.企業(yè)E.個人7.個人所得稅的免稅項目包括（）。A.國債利息收入B.保險賠償款C.退休金D.資助貧困地區(qū)的款項E.稿酬所得8.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的費用支出，其稅前扣除的常見情形包括（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出B.超標的業(yè)務(wù)招待費C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.正常的利息支出E.超標的廣告費9.西藏地區(qū)對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.免征增值稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.降低增值稅征收率D.加計抵減進項稅額E.免征印花稅10.稅法的適用原則包括（）。A.法律優(yōu)先原則B.法律不溯及既往原則C.公平原則D.效率原則E.稅收法定原則三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅法是國家強制征稅的法律依據(jù)。（）2.個人在西藏地區(qū)取得的勞務(wù)報酬所得，屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目。（）3.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的研發(fā)費用，可以全額在稅前扣除。（）4.西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是永久性的。（）5.個人在西藏地區(qū)出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種為增值稅。（）6.納稅人在西藏地區(qū)未取得合法憑證的，其稅額按稅務(wù)機關(guān)評估價核定。（）7.西藏地區(qū)的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）8.企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的捐贈支出，可以全額在稅前扣除。（）9.個人在西藏地區(qū)購買住房，其契稅的稅率為1%。（）10.稅法的適用原則包括稅收法定原則和法律優(yōu)先原則。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。2.簡述個人所得稅的應(yīng)稅項目和免稅項目。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。4.簡述稅法的適用原則及其意義。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施意義。2.論述個人所得稅改革對西藏地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案與解析一、單項選擇題1.A解析：稅法的核心原則是稅收法定原則，即征稅必須有法律依據(jù)。2.B解析：個體戶經(jīng)營所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目，而農(nóng)民種植青稞的免稅收入、國債利息收入和社會救濟金均屬于免稅項目。3.B解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，西藏地區(qū)與其他地區(qū)一致。4.C解析：西藏地區(qū)適用的增值稅稅率為13%，適用于一般納稅人的一般應(yīng)稅行為。5.A解析：個人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種為個人所得稅。6.C解析：納稅人未取得合法憑證的，其稅額按稅務(wù)機關(guān)評估價核定。7.A解析：西藏地區(qū)的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。8.D解析：企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按150%加計扣除。9.C解析：西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅的減免期限一般為3年。10.B解析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其應(yīng)繳納的稅種為個人所得稅。11.B解析：西藏地區(qū)對小微企業(yè)免征增值稅的年應(yīng)納稅額標準為20萬元。12.A解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標準一般為不超過當年銷售收入的15%。13.C解析：高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的適用條件為年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。14.A解析：個人出租土地使用權(quán)，其應(yīng)繳納的稅種為增值稅。15.A解析：西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的期限一般為1年。16.A解析：固定資產(chǎn)折舊的計提方法一般為直線法。17.B解析：西藏地區(qū)購買住房的契稅稅率為3%。18.D解析：高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅的條件之一是年營業(yè)收入不超過5000萬元。19.A解析：捐贈支出的稅前扣除限額一般為不超過當年利潤總額的12%。20.A解析：稿酬所得的應(yīng)繳納稅率為20%。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅法的構(gòu)成要素包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)等。2.AB解析：西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策包括免征增值稅和降低征收率。3.ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息所得、稿酬所得等。4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、捐贈支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。5.ABC解析：西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收企業(yè)所得稅、加計扣除研發(fā)費用等。6.AB解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。7.AB解析：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和保險賠償款。8.ADE解析：企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的費用支出，其稅前扣除的常見情形包括與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出和正常的利息支出。9.ABC解析：西藏地區(qū)對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括免征增值稅、減半征收企業(yè)所得稅和降低增值稅征收率。10.ABCDE解析：稅法的適用原則包括稅收法定原則、法律不溯及既往原則、公平原則、效率原則等。三、判斷題1.√2.√3.×解析：企業(yè)在西藏地區(qū)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按150%加計扣除，而非全額扣除。4.×解析：西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一般為3年，非永久性。5.×解析：個人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅種為個人所得稅。6.√7.√8.×解析：捐贈支出的稅前扣除限額一般為不超過當年利潤總額的12%。9.×解析：西藏地區(qū)購買住房的契稅稅率為3%，非1%。10.√四、簡答題1.簡述西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。答：西藏地區(qū)對增值稅小規(guī)模納稅人實施以下優(yōu)惠政策：-免征增值稅：年應(yīng)納稅額不超過20萬元的小規(guī)模納稅人，可享受免征增值稅政策。-降低征收率：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，較一般納稅人更低。2.簡述個人所得稅的應(yīng)稅項目和免稅項目。答：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括：工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得等。免稅項目包括：國債利息收入、保險賠償款、轉(zhuǎn)讓自用住房所得等。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：-工資薪金支出-職工福利費、職工教育經(jīng)費-捐贈支出（不超過當年利潤總額的12%）-廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（不超過當年銷售收入的15%）-與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出4.簡述稅法的適用原則及其意義。答：稅法的適用原則包括：-稅收法定原則：征稅必須有法律依據(jù)。-法律不溯及既往原則：法律不適用于其生效前的行為。-公平原則：納稅人負擔(dān)應(yīng)公平合理。-效率原則：稅收制度應(yīng)高效運行。意義：保障納稅人權(quán)益，維護稅收秩序，促進經(jīng)濟穩(wěn)定。五、論述題1.論述西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的實施意義。答：西藏地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)實施稅收優(yōu)惠政策，具有以下意義：-降低企業(yè)負擔(dān)：通過減半征收企業(yè)所得稅和加計扣除研發(fā)費用，減輕企業(yè)稅負，提高競爭力。-促進科技創(chuàng)新：激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動西藏地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級。-吸引投資：稅收優(yōu)惠可吸引更多企業(yè)落戶西藏，促進經(jīng)濟發(fā)展。-提升區(qū)域競爭力：增強西藏地區(qū)在科技創(chuàng)新領(lǐng)域的競爭力，縮小與發(fā)達地區(qū)