公司部門內(nèi)審流程手冊內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程全面規(guī)范模板一、適用范圍與目標(biāo)本規(guī)范適用于公司各部門、各子公司（以下統(tǒng)稱“被審計單位”）的常規(guī)內(nèi)審、專項業(yè)務(wù)內(nèi)審及新制度/新流程實施后的合規(guī)性內(nèi)審活動。旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，保證內(nèi)審工作覆蓋關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，識別內(nèi)控缺陷與風(fēng)險隱患，推動管理規(guī)范與流程優(yōu)化，保障公司資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實及經(jīng)營目標(biāo)高效實現(xiàn)。二、內(nèi)審操作流程詳解（一）審計準(zhǔn)備階段制定審計計劃依據(jù)：公司年度經(jīng)營目標(biāo)、內(nèi)控管理要求、上年度審計問題清單、管理層專項指令等。內(nèi)容：明確審計目標(biāo)（如“采購流程合規(guī)性審計”“費用報銷內(nèi)控審計”）、審計范圍（涵蓋的部門、業(yè)務(wù)時段、關(guān)鍵流程）、審計時間安排（啟動時間、現(xiàn)場檢查時長、報告提交節(jié)點）、審計資源配置（人員分工、所需工具/系統(tǒng)支持）。輸出：《年度/專項審計計劃表》（模板見“配套工具模板”），經(jīng)內(nèi)審負責(zé)人審批后執(zhí)行。組建審計組成員要求：審計組長需具備3年以上內(nèi)審經(jīng)驗，熟悉被審計單位業(yè)務(wù)；組員需具備相關(guān)專業(yè)知識（如財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)流程等），必要時可邀請外部專家參與。職責(zé)分工：組長統(tǒng)籌審計進度、質(zhì)量及溝通協(xié)調(diào)；組員負責(zé)具體審計程序執(zhí)行、證據(jù)收集、底稿編制；明確主審人（負責(zé)匯總審計發(fā)覺、撰寫報告初稿）。示例：“審計組長：副經(jīng)理；主審人：專員；組員：專員（財務(wù)）、專員（業(yè)務(wù)）”。下發(fā)審計通知書時間：審計實施前3-5個工作日，特殊情況（如突擊審計）可提前1個工作日或現(xiàn)場通知。內(nèi)容：審計目的、審計范圍、審計時間、審計組成員、被審計單位需配合事項（如提供資料清單、安排訪談人員、準(zhǔn)備場地等）、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。輸出：《審計通知書》（模板見“配套工具模板”），加蓋內(nèi)審部門公章后送達被審計單位。收集基礎(chǔ)資料資料清單：被審計單位組織架構(gòu)圖、崗位職責(zé)說明書、現(xiàn)行制度文件（如《采購管理辦法》《費用報銷細則》）、近1年業(yè)務(wù)流程記錄（如采購合同、報銷單據(jù)、審批記錄）、上年度審計報告及整改情況、財務(wù)報表、關(guān)鍵崗位人員信息等。要求：被審計單位需提供真實、完整、準(zhǔn)確的資料，電子版資料需刻制光盤或通過加密系統(tǒng)傳輸，審計組對資料保密。（二）審計實施階段召開首次會議參與人員：審計組全體成員、被審計單位負責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員。議程：（1）審計組長介紹審計目的、范圍、流程及時間安排；（2）明確被審計單位配合義務(wù)（資料提供、人員訪談安排等）；（3）聽取被審計單位關(guān)于內(nèi)控執(zhí)行情況的簡要匯報；（4）解答疑問，確認后續(xù)溝通機制。輸出：《首次會議紀(jì)要》（模板見“配套工具模板”），由雙方參會人員簽字確認。現(xiàn)場檢查方法文件查閱法：抽查關(guān)鍵業(yè)務(wù)憑證（如采購訂單、驗收單、發(fā)票、審批單），檢查審批權(quán)限是否合規(guī)、流程是否完整、資料是否齊全。示例：抽查10筆采購業(yè)務(wù)，檢查“需求提報-部門審批-采購比價-合同簽訂-入庫驗收-付款審批”全流程是否按《采購管理辦法》執(zhí)行。人員訪談法：與被審計單位負責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、出納、部門經(jīng)理）進行結(jié)構(gòu)化訪談，記錄訪談內(nèi)容并簽字確認。示例：訪談采購專員*，知曉“供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)是否明確”“比價過程是否留存書面記錄”。穿行測試法：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，從頭至尾跟蹤流程執(zhí)行情況，驗證關(guān)鍵控制點是否有效。示例：跟隨費用報銷流程，從員工提交報銷單開始，跟蹤部門審核、財務(wù)復(fù)核、出納付款全環(huán)節(jié)，檢查“報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定”“審批人是否越權(quán)”。數(shù)據(jù)分析法：通過ERP系統(tǒng)、財務(wù)共享平臺等提取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行趨勢分析、異常波動分析，識別潛在風(fēng)險。示例：分析各部門近6個月差旅費數(shù)據(jù)，排查“單筆金額異常偏高”“頻繁報銷相同類型費用”等異常情況。編制審計工作底稿內(nèi)容要求：記錄審計程序執(zhí)行情況、發(fā)覺的問題、獲取的證據(jù)（如憑證編號、訪談記錄索引）、問題定性依據(jù)（引用的制度條款）。格式規(guī)范：底稿編號統(tǒng)一為“NLSZ-年份-序號”（如“NLSZ-2024-001”），每份底稿附相關(guān)證據(jù)材料（復(fù)印件需注明“與原件核對無誤”并由被審計單位簽字確認）。審核流程：主審人編制→審計組長復(fù)核→內(nèi)審負責(zé)人審批，保證底稿內(nèi)容真實、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。（三）審計報告階段問題匯總與分類匯總標(biāo)準(zhǔn)：將審計工作底稿中的問題按“業(yè)務(wù)領(lǐng)域”（如采購、銷售、費用、資產(chǎn)管理）、“風(fēng)險等級”（高、中、低）分類，其中：高風(fēng)險：可能導(dǎo)致重大資產(chǎn)損失、財務(wù)信息失真、嚴(yán)重違規(guī)或法律糾紛的問題（如“未經(jīng)審批簽訂采購合同”“虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金”）；中風(fēng)險：可能影響流程效率、導(dǎo)致資源浪費或一般性違規(guī)的問題（如“報銷單據(jù)附件不全”“合同未約定違約條款”）；低風(fēng)險：操作不規(guī)范但對結(jié)果影響較小的問題（如“檔案歸檔延遲”“流程記錄填寫潦草”）。輸出：《審計問題匯總表》（模板見“配套工具模板”）。與被審計單位溝通溝通方式：召開問題溝通會或逐一溝通，重點說明高、中風(fēng)險問題，聽取被審計單位的解釋與意見。溝通要求：審計組需客觀陳述問題事實，避免主觀臆斷；被審計單位需在《審計問題溝通記錄》（模板見“配套工具模板”）上簽字確認，如有異議，需在3個工作日內(nèi)提供書面說明及補充證據(jù)。出具審計報告報告內(nèi)容：（1）審計概況（審計目的、范圍、時間、方法）；（2）審計評價（被審計單位內(nèi)控總體情況、亮點與不足）；（3）審計發(fā)覺（問題分類描述，附問題清單及證據(jù)索引）；（4）審計建議（針對問題提出具體、可操作的整改建議，如“修訂《采購管理辦法》，明確供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)”“加強報銷單據(jù)審核，保證附件齊全”）；（5）附件（審計通知書、問題匯總表、溝通記錄等）。審批流程：主審人起草→審計組長審核→內(nèi)審負責(zé)人審批→報送公司管理層（總經(jīng)理、分管副總）。輸出：《審計報告》（模板見“配套工具模板”），經(jīng)管理層審批后正式送達被審計單位。（四）審計整改階段制定整改計劃要求：被審計單位收到審計報告后10個工作日內(nèi)，針對每個問題制定《整改計劃表》（模板見“配套工具模板”），明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改時限（高風(fēng)險問題原則上不超過30天，中風(fēng)險問題不超過60天，低風(fēng)險問題不超過90天）。審核：審計組對整改計劃的可行性進行審核，重點關(guān)注高風(fēng)險問題的整改措施是否有效、時限是否合理。跟蹤整改進度跟蹤方式：通過定期（每周/每月）報送整改進展、現(xiàn)場復(fù)核、電話溝通等方式，掌握整改落實情況。記錄要求：審計組建立《整改跟蹤臺賬》（模板見“配套工具模板”），記錄整改措施執(zhí)行情況、存在問題及調(diào)整事項。驗證整改效果驗證標(biāo)準(zhǔn)：問題是否徹底解決（如“報銷單據(jù)不全”問題需確認后續(xù)報銷單據(jù)附件均齊全）；內(nèi)控制度是否完善（如“供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不明確”需確認已修訂制度并發(fā)布）；長效機制是否建立（如“員工操作不規(guī)范”需確認已開展培訓(xùn)并納入績效考核）。驗證方法：抽查整改后的業(yè)務(wù)記錄、檢查新制度文件、訪談相關(guān)人員，必要時進行穿行測試。輸出：《整改驗證報告》（模板見“配套工具模板”），由審計組長簽字確認。資料歸檔歸檔內(nèi)容：審計計劃、審計通知書、工作底稿、審計報告、溝通記錄、整改計劃、整改驗證報告等全套審計資料。歸檔要求：審計結(jié)束后30個工作日內(nèi)完成歸檔，紙質(zhì)資料按“審計項目-時間”分類編號存放，電子資料刻制光盤備份，保存期限不少于5年。三、配套工具模板模板1：年度/專項審計計劃表審計項目名稱審計目標(biāo)審計范圍審計時間審計組長審計組成員所需資源審批人2024年上半年采購流程合規(guī)性審計檢查采購流程是否符合內(nèi)控要求，識別采購環(huán)節(jié)風(fēng)險采購部、財務(wù)部2024年1月1日-6月30日采購業(yè)務(wù)（含供應(yīng)商選擇、合同簽訂、付款審批）2024年7月1日-15日*副經(jīng)理專員、專員ERP系統(tǒng)權(quán)限、采購合同檔案庫*總經(jīng)理模板2：審計通知書關(guān)于開展2024年上半年采購流程合規(guī)性審計的通知采購部、財務(wù)部：為規(guī)范采購管理，防范采購風(fēng)險，根據(jù)公司年度審計計劃，內(nèi)審部門將于2024年7月1日-15日對你單位2024年上半年采購流程合規(guī)性開展審計，現(xiàn)將有關(guān)事項通知一、審計目的：檢查采購流程內(nèi)控執(zhí)行情況，識別風(fēng)險隱患，提出改進建議。二、審計范圍：2024年1月1日-6月30日采購業(yè)務(wù)，涵蓋供應(yīng)商選擇、合同簽訂、入庫驗收、付款審批等環(huán)節(jié)。三、審計時間：2024年7月1日-15日（具體現(xiàn)場檢查時間將提前3個工作日通知）。四、審計組成員：組長（內(nèi)審部門副經(jīng)理），組員（內(nèi)審專員）、*（內(nèi)審專員）。五、請貴單位安排專人配合審計工作，提供以下資料（加蓋公章）：2024年上半年采購制度文件及修訂記錄；2024年1月-6月采購合同、訂單、驗收單、付款審批單；供應(yīng)商名錄及準(zhǔn)入評估資料；采購崗位人員及職責(zé)說明書。聯(lián)系人：，聯(lián)系方式：（內(nèi)線）。特此通知。內(nèi)審部門2024年6月25日模板3：審計工作底稿底稿編號：NLSZ-2024-005被審計單位：采購部審計事項：供應(yīng)商選擇合規(guī)性審計程序：抽查10筆采購業(yè)務(wù)，檢查供應(yīng)商比價記錄、準(zhǔn)入評估資料審計發(fā)覺：2024年3月，采購部從供應(yīng)商“A公司”采購辦公用品，金額5萬元，未按規(guī)定進行3家供應(yīng)商比價，僅提供了1家報價單。定性依據(jù)：《公司采購管理辦法》第5章第12條“單項采購金額超5萬元，需至少向3家供應(yīng)商詢價并留存比價記錄”。證據(jù)索引：采購訂單（NO.20240315）、供應(yīng)商報價單（僅1家，編號*）編制人：*日期：2024年7月5日復(fù)核人：*日期：2024年7月6日模板4：審計問題匯總表序號問題描述業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險等級涉及金額責(zé)任部門整改建議13筆采購業(yè)務(wù)未按規(guī)定比價采購高12萬元采購部立即對未比價業(yè)務(wù)進行補正，修訂《采購管理辦法》，明確比價流程及責(zé)任追究機制25筆報銷單據(jù)缺少發(fā)票原件費用中3萬元行政部加強報銷單據(jù)審核，要求員工提交發(fā)票原件，財務(wù)部復(fù)核無誤后方可付款3設(shè)備資產(chǎn)臺賬更新不及時資產(chǎn)低-生產(chǎn)部指定專人每月更新資產(chǎn)臺賬，保證賬實相符模板5：整改計劃表審計報告編號問題描述整改目標(biāo)整改措施責(zé)任部門責(zé)任人整改時限驗證方式NLSZ-2024-008采購業(yè)務(wù)未按規(guī)定比價保證所有采購業(yè)務(wù)符合比價要求1.對3筆未比價業(yè)務(wù)進行供應(yīng)商補比價，留存記錄；2.組織采購人員培訓(xùn)《采購管理辦法》；3.在ERP系統(tǒng)中增加“比價記錄”必填項采購部*經(jīng)理2024年8月15日抽查整改后采購記錄、培訓(xùn)簽到表模板6：整改驗證報告被審計單位：采購部審計報告編號：NLSZ-2024-008整改問題：采購業(yè)務(wù)未按規(guī)定比價整改情況：已完成3筆未比價業(yè)務(wù)的供應(yīng)商補比價，均符合3家以上詢價要求，留存比價記錄；于2024年7月20日組織采購人員培訓(xùn)，簽到表及培訓(xùn)記錄齊全；ERP系統(tǒng)“比價記錄”字段已設(shè)置為必填項，2024年7月16日-8月15日新增采購業(yè)務(wù)均按要求填寫。驗證結(jié)論：整改措施已落實，問題已徹底解決，長效機制已建立。驗證人：*日期：2024年8月16日四、關(guān)鍵注意事項（一）獨立性原則審計人員需獨立于被審計單位業(yè)務(wù)，不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動；審計過程中如存在利益沖突（如審計人員與被審計單位負責(zé)人有親屬關(guān)系），需主動申并回避。（二）客觀性要求審計發(fā)覺需基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，不得憑主觀臆斷定性；問題描述需清晰、準(zhǔn)確，避免使用“可能”“大概”等模糊表述。（三）溝通技巧與被審計單位溝通時需保持專業(yè)、客觀態(tài)度，注重傾聽對方的解釋，避免引發(fā)對立情緒；對爭議問題