自考稅法考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征？（A）A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（B）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.集體企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.下列哪一項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？（C）A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供租賃服務(wù)4.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，下列哪一項(xiàng)屬于比例稅率？（A）A.營(yíng)業(yè)稅B.個(gè)人所得稅中的工資薪金所得C.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)租賃所得D.個(gè)人所得稅中的利息所得5.下列哪一項(xiàng)不是消費(fèi)稅的征稅范圍？（D）A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書6.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證的單位和個(gè)人，下列哪一項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？（C）A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)合同7.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，下列哪一項(xiàng)不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？（B）A.商品房B.土地C.公有住房D.私房8.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，下列哪一項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？（A）A.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓城市土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓房屋D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋9.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，下列哪一項(xiàng)不是車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？（C）A.購(gòu)置汽車B.購(gòu)置摩托車C.購(gòu)置自行車D.購(gòu)置掛車10.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，但下列哪一項(xiàng)可以享受稅收優(yōu)惠？（D）A.一般企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.中型企業(yè)D.高新技術(shù)企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，稅收的特征包括哪些？（ABCD）A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.稅收法定2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（ABCD）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.增值稅的征稅范圍包括哪些？（ABD）A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供租賃服務(wù)4.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？（AB）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.浮動(dòng)稅率5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？（AB）A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書6.印花稅的征稅范圍包括哪些？（ABCD）A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)合同7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括哪些？（BCD）A.土地B.商品房C.公有住房D.私房8.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？（BCD）A.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓城市土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓房屋D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋9.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括哪些？（ABD）A.購(gòu)置汽車B.購(gòu)置摩托車C.購(gòu)置自行車D.購(gòu)置掛車10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？（AD）A.高新技術(shù)企業(yè)B.一般企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.中型企業(yè)三、判斷題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。（正確）2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（錯(cuò)誤）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（錯(cuò)誤）4.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（正確）5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精和化妝品。（正確）6.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證的單位和個(gè)人。（正確）7.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，包括土地。（錯(cuò)誤）8.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（正確）9.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，包括自行車。（錯(cuò)誤）10.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。（正確）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。稅收的特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。無(wú)償性是指納稅人繳納的稅款是無(wú)償?shù)?，?guó)家不需要對(duì)納稅人進(jìn)行任何補(bǔ)償。強(qiáng)制性是指納稅人必須按照稅法規(guī)定繳納稅款，不得拒絕或逃避納稅。固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率是由國(guó)家法律規(guī)定的，不得隨意變動(dòng)。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)和提供租賃服務(wù)。銷售貨物是指企業(yè)銷售商品的行為，提供加工服務(wù)是指企業(yè)為其他企業(yè)或個(gè)人提供加工、修理、修配等服務(wù)的行為，提供租賃服務(wù)是指企業(yè)為其他企業(yè)或個(gè)人提供租賃服務(wù)的行為。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。比例稅率是指對(duì)個(gè)人的所得按照一定的比例征收稅款，累進(jìn)稅率是指對(duì)個(gè)人的所得按照不同的稅率征收稅款，所得越高，稅率越高。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)是指將國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人的行為，地上建筑物及其附著物是指與土地使用權(quán)相關(guān)的建筑物和附著物，如房屋、構(gòu)筑物等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收的無(wú)償性特征對(duì)國(guó)家財(cái)政的影響。稅收的無(wú)償性特征對(duì)國(guó)家財(cái)政的影響主要體現(xiàn)在國(guó)家可以通過(guò)稅收手段籌集資金，用于國(guó)家公共事業(yè)和社會(huì)保障。稅收的無(wú)償性使得國(guó)家可以無(wú)代價(jià)地獲得財(cái)政收入，從而支持國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和公共服務(wù)。然而，稅收的無(wú)償性也可能導(dǎo)致納稅人負(fù)擔(dān)過(guò)重，影響納稅人的積極性和消費(fèi)能力，因此國(guó)家在征收稅收時(shí)需要兼顧國(guó)家財(cái)政需要和納稅人負(fù)擔(dān)能力。2.討論增值稅的征稅范圍對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。增值稅的征稅范圍對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在增值稅可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品和服務(wù)的流通，提高經(jīng)濟(jì)效率。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)和提供租賃服務(wù)，這樣可以避免對(duì)同一商品或服務(wù)進(jìn)行多次征稅，減少稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。然而，增值稅的征稅范圍也需要合理確定，避免過(guò)于廣泛導(dǎo)致納稅人負(fù)擔(dān)過(guò)重，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.討論個(gè)人所得稅的稅率對(duì)居民收入分配的影響。個(gè)人所得稅的稅率對(duì)居民收入分配的影響主要體現(xiàn)在個(gè)人所得稅可以調(diào)節(jié)居民收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率可以對(duì)高收入者征收更高的稅率，從而減少居民收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。然而，個(gè)人所得稅的稅率也需要合理確定，避免過(guò)高導(dǎo)致納稅人負(fù)擔(dān)過(guò)重，影響居民的消費(fèi)能力和經(jīng)濟(jì)活力。4.討論土地增值稅的征稅范圍對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。土地增值稅的征稅范圍對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響主要體現(xiàn)在土地增值稅可以抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)的投