2025年中國煙草總公司招聘財(cái)務(wù)審計(jì)專業(yè)試題集一、單選題（共10題，每題1分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，錯(cuò)誤的是？A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心B.內(nèi)部控制制度必須符合外部審計(jì)要求C.內(nèi)部控制制度需定期評(píng)估和修訂D.內(nèi)部控制制度僅適用于上市公司2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.提請(qǐng)管理層解釋并要求更正C.立即終止審計(jì)工作D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)披露給媒體3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種方法不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣？A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.整體抽樣D.隨機(jī)抽樣4.貨幣資金審計(jì)中，以下哪項(xiàng)程序不屬于必要程序？A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬B.函證銀行存款余額C.檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄D.測(cè)試銀行存款支付業(yè)務(wù)5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是？A.審計(jì)工作底稿可隨意銷毀B.審計(jì)工作底稿需經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人簽字C.審計(jì)工作底稿只需記錄審計(jì)結(jié)果D.審計(jì)工作底稿無需編號(hào)管理6.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”表明？A.審計(jì)范圍受到限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)C.財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允D.審計(jì)人員與管理層存在分歧7.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素？A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未披露關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)如何處理？A.直接要求管理層披露B.認(rèn)為不影響審計(jì)意見類型C.增加審計(jì)程序以評(píng)估影響D.忽略該事項(xiàng)9.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，錯(cuò)誤的是？A.審計(jì)計(jì)劃需根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整B.審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)C.審計(jì)計(jì)劃需詳細(xì)說明審計(jì)方法D.審計(jì)計(jì)劃需定期更新10.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師已發(fā)現(xiàn)但未披露的問題，應(yīng)如何處理？A.忽略該問題B.直接披露給監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.增加審計(jì)程序以評(píng)估影響D.要求前任審計(jì)師承擔(dān)責(zé)任二、多選題（共10題，每題2分）1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括？A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性D.評(píng)價(jià)管理層經(jīng)營業(yè)績2.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的特征？A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性3.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)采取的措施包括？A.增加審計(jì)程序B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.直接更換被審計(jì)單位4.以下哪些屬于內(nèi)部控制五要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通5.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”表明？A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制C.財(cái)務(wù)報(bào)表未公允反映財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)人員與管理層存在嚴(yán)重分歧6.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)估計(jì)問題，應(yīng)采取的措施包括？A.測(cè)試會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性B.獲取管理層聲明書C.增加審計(jì)程序以評(píng)估影響D.直接調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)7.以下哪些屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法？A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.隨機(jī)抽樣D.整體抽樣8.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未披露的擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)采取的措施包括？A.要求管理層披露B.評(píng)估擔(dān)保事項(xiàng)的影響C.增加審計(jì)程序以測(cè)試擔(dān)保事項(xiàng)D.直接拒絕審計(jì)委托9.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論10.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)采取的措施包括？A.提請(qǐng)管理層改進(jìn)B.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響C.增加審計(jì)程序以測(cè)試內(nèi)部控制D.直接終止審計(jì)工作三、判斷題（共10題，每題1分）1.審計(jì)報(bào)告需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后方可出具。（）2.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）3.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序。（）4.審計(jì)工作底稿只需記錄審計(jì)人員認(rèn)為重要的信息。（）5.審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見”表明審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制。（）6.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)立即更換審計(jì)團(tuán)隊(duì)。（）7.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源。（）8.審計(jì)計(jì)劃需根據(jù)被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。（）9.審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)估計(jì)問題，應(yīng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)。（）10.審計(jì)報(bào)告需在審計(jì)工作底稿中完整反映。（）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序。2.簡述審計(jì)證據(jù)的種類及其特點(diǎn)。3.簡述內(nèi)部控制制度的基本要素及其作用。4.簡述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用條件。5.簡述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象的處理方法。五、論述題（共2題，每題6分）1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制及其管理方法。2.論述審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的拒絕提供審計(jì)證據(jù)的情況。答案一、單選題答案1.B2.B3.C4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.C二、多選題答案1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,C6.A,B,C7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C三、判斷題答案1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√四、簡答題答案1.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序包括：-計(jì)劃審計(jì)工作：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)策略。-銷售與收款循環(huán)審計(jì)：測(cè)試銷售交易的真實(shí)性、完整性，檢查銷售收入的確認(rèn)。-采購與付款循環(huán)審計(jì)：測(cè)試采購交易的真實(shí)性、完整性，檢查采購成本的合理性。-生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)：測(cè)試存貨的存在、完整性，檢查存貨成本的核算。-籌資與投資循環(huán)審計(jì)：測(cè)試籌資交易的真實(shí)性、完整性，檢查借款費(fèi)用的資本化。-貨幣資金審計(jì)：核對(duì)銀行存款日記賬和總賬，函證銀行存款余額，檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄。-審計(jì)報(bào)告：評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性，出具審計(jì)報(bào)告。2.簡述審計(jì)證據(jù)的種類及其特點(diǎn)。審計(jì)證據(jù)的種類包括：-書面證據(jù)：如會(huì)計(jì)記錄、合同、憑證等，具有客觀性、可追溯性。-口頭證據(jù)：如管理層聲明、訪談?dòng)涗浀?，具有主觀性、易變異性。-電子證據(jù)：如電子數(shù)據(jù)、系統(tǒng)日志等，具有高效性、易篡改性。審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)包括：-相關(guān)性：證據(jù)需與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。-可靠性：證據(jù)需真實(shí)、可信。-及時(shí)性：證據(jù)需在審計(jì)過程中獲取。-完整性：證據(jù)需全面反映審計(jì)事項(xiàng)。3.簡述內(nèi)部控制制度的基本要素及其作用。內(nèi)部控制制度的基本要素包括：-控制環(huán)境：如組織結(jié)構(gòu)、管理層誠信等，提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：如識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。-控制活動(dòng)：如授權(quán)、審核、記錄等，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。-信息與溝通：如信息收集、傳遞、報(bào)告，確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)。-監(jiān)控活動(dòng)：如內(nèi)部審計(jì)、管理層監(jiān)督，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效。內(nèi)部控制制度的作用包括：-確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。-提高經(jīng)營效率的效果。-保障資產(chǎn)的安全完整。-促進(jìn)法律法規(guī)的遵守。4.簡述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用條件。審計(jì)報(bào)告的類型包括：-無保留意見：財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映財(cái)務(wù)狀況，適用條件是財(cái)務(wù)報(bào)表無重大錯(cuò)報(bào)。-保留意見：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響有限，適用條件是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但影響有限。-否定意見：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大，適用條件是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且影響重大。-無法表示意見：審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，適用條件是審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。5.簡述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象的處理方法。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象的處理方法包括：-增加審計(jì)程序：如詳細(xì)測(cè)試、突擊檢查等，獲取更多審計(jì)證據(jù)。-評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：如舞弊風(fēng)險(xiǎn)的高低，調(diào)整審計(jì)策略。-報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)：如管理層不配合，需報(bào)告給證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。-更換審計(jì)團(tuán)隊(duì)：如發(fā)現(xiàn)舞弊跡象嚴(yán)重，需更換審計(jì)團(tuán)隊(duì)。五、論述題答案1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制及其管理方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制包括：-固有風(fēng)險(xiǎn)：被審計(jì)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)環(huán)境等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。-控制風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制制度未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法包括：-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：如行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式等，評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。-評(píng)估內(nèi)部控制制度：如測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行有效性，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。-設(shè)計(jì)審計(jì)程序：如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。-執(zhí)行審計(jì)程序：如實(shí)施測(cè)試、獲取審計(jì)證據(jù)，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。-出具審計(jì)報(bào)告：如根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。2.論述審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的拒絕提供審計(jì)證據(jù)的情況。審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)的方法包括：-與管理層溝通：如解釋審計(jì)證據(jù)的重要性，要求提供審計(jì)證