稅務知識筆試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率為（B）。A.10%B.25%C.30%D.20%2.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是（C）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（A）。A.3%B.5%C.10%D.13%4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分（B）。A.不予扣除B.準予在以后納稅年度結轉扣除C.全部扣除D.減半扣除5.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（D）。A.利息收入B.租金收入C.股息收入D.資本性支出6.個人所得稅的專項附加扣除包括（A）。A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人7.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，包括（B）。A.資本性支出B.營業(yè)成本C.營業(yè)外支出D.非經常性損益8.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額，該貨物適用的稅率是（C）。A.13%B.9%C.17%D.11%9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為（A）。A.應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額B.應納稅所得額=收入總額+準予扣除項目金額C.應納稅所得額=收入總額-允許扣除的費用D.應納稅所得額=收入總額+允許扣除的費用10.個人所得稅的專項附加扣除，由（B）在預扣預繳時扣除。A.稅務機關B.支付單位C.個人D.社會保險機構二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（ABCD）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經費D.社會保險費2.個人所得稅的應稅所得包括（ABCD）。A.工資薪金所得B.經營所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得3.增值稅的納稅人，根據(jù)銷售額和應稅行為的不同，可以分為（AB）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.小規(guī)模納稅人4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（ABCD）。A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計扣除D.稅收抵免5.個人所得稅的專項附加扣除包括（ABCD）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金6.增值稅的應稅行為包括（ABCD）。A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉讓無形資產D.銷售不動產7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，不得扣除的項目包括（ABCD）。A.資本性支出B.違法經營的罰款C.非廣告性質的贊助支出D.超過標準的捐贈支出8.個人所得稅的專項附加扣除，由（ABCD）在預扣預繳時扣除。A.支付單位B.稅務機關C.個人D.社會保險機構9.增值稅一般納稅人購進貨物用于（ABCD）不得抵扣進項稅額。A.簡易計稅方法計稅項目B.非應稅項目C.免稅項目D.出口貨物10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（ABCD）。A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計扣除D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，沒有優(yōu)惠政策的企業(yè)適用該稅率。（正確）2.個人所得稅的專項附加扣除，由個人在申報時自行扣除。（錯誤）3.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅額。（正確）4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，不得扣除的項目包括資本性支出。（正確）5.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（正確）6.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、轉讓無形資產、銷售不動產。（正確）7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，不得扣除的項目包括違法經營的罰款。（正確）8.個人所得稅的專項附加扣除，由支付單位在預扣預繳時扣除。（正確）9.增值稅一般納稅人購進貨物用于非應稅項目，不得抵扣進項稅額。（正確）10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計扣除、稅收抵免。（正確）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、股息投資收益和其他收入。準予扣除項目金額包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人適用增值稅稅率，可以抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，不能抵扣進項稅額。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時扣除，降低個人所得稅的稅負。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些內容。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計扣除、稅收抵免。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新、支持小型微利企業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)稅負。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論個人所得稅專項附加扣除的意義和影響。個人所得稅專項附加扣除的意義在于降低個人所得稅的稅負，提高居民的實際收入水平，促進消費和經濟增長。專項附加扣除可以減輕納稅人的負擔，提高納稅人的可支配收入，從而刺激消費需求，促進經濟發(fā)展。同時，專項附加扣除可以體現(xiàn)稅收的公平性，使納稅人根據(jù)自身實際情況享受稅收優(yōu)惠，提高稅收制度的公平性和合理性。2.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅收申報、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等方面。一般納稅人需要按照增值稅稅率申報納稅，可以抵扣進項稅額，享受稅收優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人需要按照增值稅征收率申報納稅，不能抵扣進項稅額，享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。在稅收管理上，一般納稅人需要更加嚴格地管理進項稅額和銷項稅額，確保稅收申報的準確性。小規(guī)模納稅人相對簡單，稅收管理難度較低。3.討論企業(yè)所得稅應納稅所得額計算中不得扣除的項目的原因。企業(yè)所得稅應納稅所得額計算中不得扣除的項目主要包括資本性支出、違法經營的罰款、非廣告性質的贊助支出、超過標準的捐贈支出等。資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，這些支出不能在當期扣除，需要在以后期間攤銷。違法經營的罰款是指企業(yè)因違反法律法規(guī)而發(fā)生的罰款，這些罰款不能在稅前扣除，因為它們是企業(yè)違法行為的結果。非廣告性質的贊助支出是指企業(yè)為非廣告性質的活動而發(fā)生的支出，這些支出不能在稅前扣除，因為它們不屬于企業(yè)的正常經營支出。超過標準的捐贈支出是指企業(yè)捐贈支出超過規(guī)定標準的部分，這些支出不能在稅前扣除，因為它們超過了稅法規(guī)定的扣除標準。4.討論增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、非應稅項