2025年新稅務稽查試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅務稽查的基本任務是依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進（）。A.依法納稅B.經(jīng)濟發(fā)展C.稅法普及D.稅收公平答案：A。稅務稽查的基本任務之一就是促進依法納稅，通過查處稅收違法行為，讓納稅人依法履行納稅義務。2.稅務稽查選案的主要內(nèi)容是確定（）。A.稅務稽查人員B.稅務稽查對象C.稅務稽查方法D.稅務稽查時間答案：B。選案環(huán)節(jié)的核心就是確定具體的稅務稽查對象，以便后續(xù)開展檢查工作。3.下列不屬于稅務稽查證據(jù)的是（）。A.書證B.證人證言C.當事人的合理推測D.視聽資料答案：C。稅務稽查證據(jù)需要具有客觀性、關聯(lián)性和合法性，當事人的合理推測不具有證據(jù)的特征，不能作為稅務稽查證據(jù)。4.稅務稽查人員實施稅務檢查時，應當向納稅人、扣繳義務人出示（）。A.稅務檢查證B.稅務檢查通知書C.稅務檢查證和稅務檢查通知書D.工作證答案：C。稅務稽查人員進行檢查時，必須同時出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，以表明執(zhí)法的合法性。5.對稽查對象的會計報表、賬簿、憑證等有關資料進行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法是（）。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.審閱法答案：D。審閱法就是對會計報表、賬簿、憑證等資料進行系統(tǒng)審查，以確認納稅的真實性和準確性。6.稅務稽查人員在檢查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，可以按照規(guī)定采?。ǎ?。A.稅收保全措施B.強制執(zhí)行措施C.納稅擔保措施D.行政處罰措施答案：A。當發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務且有轉移、隱匿財產(chǎn)等跡象時，可采取稅收保全措施，防止稅款流失。7.某企業(yè)偷稅數(shù)額達到10萬元以上且占應納稅額10%以上，該企業(yè)的行為構成（）。A.偷稅罪B.逃避追繳欠稅罪C.抗稅罪D.騙取出口退稅罪答案：A。根據(jù)相關法律規(guī)定，偷稅數(shù)額達到一定標準且占應納稅額一定比例的構成偷稅罪。8.稅務稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。A.違法事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.納稅人的態(tài)度D.適用法律是否正確答案：C。審理主要關注違法事實、證據(jù)、適用法律等方面，納稅人的態(tài)度不是審理的主要內(nèi)容。9.稅務稽查執(zhí)行的主要內(nèi)容是（）。A.送達稅務處理決定書B.督促納稅人、扣繳義務人履行稅務處理決定C.對納稅人進行教育D.總結稽查工作經(jīng)驗答案：B。稅務稽查執(zhí)行的核心是督促納稅人、扣繳義務人履行稅務處理決定，確保稅務處理結果得以落實。10.稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款、沒收非法所得等行政處罰時，應當開付（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.專用票據(jù)D.證明答案：C。稅務機關作出行政處罰時，應開付專用票據(jù)，以規(guī)范財務處理。11.下列關于稅務稽查信息化的說法，錯誤的是（）。A.提高了稽查效率B.增加了稽查成本C.增強了數(shù)據(jù)分析能力D.有利于實現(xiàn)精準稽查答案：B。稅務稽查信息化通常會降低稽查成本，提高效率和精準度，增強數(shù)據(jù)處理和分析能力。12.稅務稽查隨機抽查對象名錄庫中，對非重點稽查對象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過（）。A.1%B.3%C.5%D.10%答案：B。根據(jù)規(guī)定，對非重點稽查對象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過3%。13.稅務稽查人員在詢問當事人時，應當制作（）。A.詢問筆錄B.檢查報告C.調(diào)查報告D.工作記錄答案：A。詢問當事人時，要制作詢問筆錄，記錄詢問過程和當事人的陳述。14.對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由（）決定。A.上級稅務機關B.稽查局局長C.稽查人員所在部門負責人D.法院答案：B?；槿藛T的回避由稽查局局長決定。15.稅務稽查案卷保管期限中，永久保存的是（）。A.一般稅務行政處罰案件B.偷稅、抗稅、騙稅案件C.情節(jié)輕微的稅務違法案件D.資料不全的稅務稽查案件答案：B。偷稅、抗稅、騙稅案件的稽查案卷需要永久保存。16.稅務稽查中，對于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，下列處理正確的是（）。A.按偷稅處理B.不得抵扣進項稅額C.按騙取出口退稅處理D.可以抵扣進項稅額答案：B。納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。17.稅務稽查的執(zhí)法主體是（）。A.稅務機關B.財政部門C.審計部門D.司法機關答案：A。稅務稽查是稅務機關的執(zhí)法行為，執(zhí)法主體是稅務機關。18.稅務稽查人員在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌犯罪的行為，應當（）。A.自行處理B.移送司法機關處理C.與納稅人協(xié)商解決D.向上級稅務機關請示答案：B。發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌犯罪行為，應移送司法機關處理。19.稅務稽查選案的方法不包括（）。A.計算機選案B.人工選案C.隨機抽查D.上級指定選案答案：C。隨機抽查是一種選案方式，但它不是選案方法分類中的一種，選案方法主要有計算機選案、人工選案、上級指定選案等。20.稅務稽查案件復查的主要目的是（）。A.檢查稽查人員的工作態(tài)度B.糾正稽查執(zhí)法中的錯誤C.增加稅收收入D.提高納稅人的納稅意識答案：B。復查的主要目的是糾正稽查執(zhí)法中可能存在的錯誤，保證執(zhí)法的公正性和準確性。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅務稽查的原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.效率原則答案：ABCD。稅務稽查需要遵循合法、公正、公開和效率原則，以確?；楣ぷ鞯囊?guī)范和有效。2.稅務稽查的基本程序包括（）。A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行答案：ABCD。稅務稽查的基本程序就是選案、檢查、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié)。3.稅務稽查證據(jù)的收集方法有（）。A.詢問B.檢查C.鑒定D.勘驗答案：ABCD。詢問、檢查、鑒定、勘驗等都是收集稅務稽查證據(jù)的常用方法。4.下列屬于稅務稽查檢查方法的有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD。全查法、抽查法、順查法、逆查法都是稅務稽查檢查中常用的方法。5.稅務稽查人員在實施檢查時，應當遵守的規(guī)定有（）。A.兩人以上B.出示證件C.保守秘密D.依法進行檢查答案：ABCD。稅務稽查人員實施檢查時，要兩人以上，出示證件，保守秘密并依法進行檢查。6.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的財產(chǎn)D.變賣納稅人的財產(chǎn)答案：AB。稅收保全措施主要是凍結存款和扣押、查封財產(chǎn)，拍賣和變賣是強制執(zhí)行措施。7.稅務稽查案件審理的內(nèi)容包括（）。A.違法事實B.證據(jù)C.適用法律D.程序答案：ABCD。審理要對違法事實、證據(jù)、適用法律和程序等方面進行全面審查。8.稅務稽查執(zhí)行過程中，可能采取的措施有（）。A.責令限期繳納稅款B.加收滯納金C.強制執(zhí)行D.阻止出境答案：ABCD。在執(zhí)行過程中，可責令限期繳納稅款、加收滯納金，采取強制執(zhí)行措施，必要時阻止出境。9.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務登記證答案：ABC。稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷稅務登記證不屬于稅務行政處罰。10.稅務稽查信息化的作用有（）。A.提高工作效率B.加強數(shù)據(jù)分析C.促進信息共享D.降低執(zhí)法風險答案：ABCD。稅務稽查信息化能提高效率、加強數(shù)據(jù)分析、促進信息共享并降低執(zhí)法風險。11.稅務稽查隨機抽查的方式包括（）。A.定向抽查B.不定向抽查C.全面抽查D.部分抽查答案：AB。稅務稽查隨機抽查方式有定向抽查和不定向抽查。12.稅務稽查人員在詢問當事人時，應當遵循的規(guī)則有（）。A.告知當事人權利義務B.不得誘導當事人C.如實記錄詢問內(nèi)容D.詢問結束后讓當事人核對并簽字答案：ABCD。詢問當事人時，要告知權利義務，不得誘導，如實記錄并讓當事人核對簽字。13.稅務稽查案卷的保管期限分為（）。A.永久B.長期C.短期D.中期答案：ABC。稅務稽查案卷保管期限分為永久、長期、短期。14.對于虛開增值稅專用發(fā)票的行為，可能承擔的法律責任有（）。A.補繳稅款B.加收滯納金C.罰款D.刑事責任答案：ABCD。虛開增值稅專用發(fā)票需補繳稅款、加收滯納金、罰款，情節(jié)嚴重的要承擔刑事責任。15.稅務稽查復查的范圍包括（）。A.案件事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.適用法律是否正確D.程序是否合法答案：ABCD。復查要對案件事實、證據(jù)、適用法律和程序等方面進行全面審查。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅務稽查的對象只能是納稅人。（）答案：錯誤。稅務稽查對象包括納稅人、扣繳義務人及其他涉稅當事人。2.稅務稽查人員可以在沒有任何手續(xù)的情況下對納稅人進行檢查。（）答案：錯誤。稅務稽查人員必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書才能進行檢查。3.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以由稅務機關自行決定實施。（）答案：錯誤。稅收保全措施稅務機關可自行決定，強制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。4.稅務稽查案件審理后，必須作出稅務處理決定。（）答案：錯誤。審理后根據(jù)具體情況，可能作出稅務處理決定、處罰決定或其他處理。5.納稅人對稅務行政處罰決定不服的，只能先申請行政復議，不能直接向法院起訴。（）答案：錯誤。納稅人對稅務行政處罰決定不服的，可以選擇申請行政復議或直接向法院起訴。6.稅務稽查信息化就是簡單地使用計算機進行數(shù)據(jù)處理。（）答案：錯誤。稅務稽查信息化是一個綜合的體系，包括數(shù)據(jù)處理、信息共享、智能分析等多方面。7.稅務稽查隨機抽查對象確定后，不得隨意變更。（）答案：正確。隨機抽查對象確定后，為保證公平公正，不得隨意變更。8.稅務稽查人員在詢問當事人時，可以只記錄對自己有利的內(nèi)容。（）答案：錯誤。詢問筆錄要如實記錄，不能只記錄有利內(nèi)容。9.稅務稽查案卷保管期限屆滿后，可自行銷毀。（）答案：錯誤。保管期限屆滿后，要按規(guī)定程序進行銷毀，不能自行銷毀。10.虛開增值稅專用發(fā)票，只要沒有造成國家稅款損失，就不構成犯罪。（）答案：錯誤。虛開增值稅專用發(fā)票本身就是違法行為，不一定以造成國家稅款損失為構成犯罪的要件。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅務稽查的基本程序及其主要內(nèi)容。稅務稽查的基本程序包括選案、檢查、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié)。選案環(huán)節(jié)主要是確定稅務稽查對象，可通過計算機選案、人工選案、隨機抽查、上級指定選案等方法來確定。檢查環(huán)節(jié)是對確定的稽查對象進行全面檢查，運用全查法、抽查法、順查法、逆查法等檢查方法，通過詢問、檢查、鑒定、勘驗等手段收集證據(jù)，檢查納稅人、扣繳義務人的納稅情況和財務狀況。審理環(huán)節(jié)是對檢查結果進行審核，包括審查違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、適用法律是否正確、程序是否合法等內(nèi)容，根據(jù)審理結果作出稅務處理決定、處罰決定或其他處理。執(zhí)行環(huán)節(jié)是將審理作出的決定付諸實施，包括責令限期繳納稅款、加收滯納金、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境等，確保稅務處理決定得以落實。2.簡述稅務稽查證據(jù)的種類和收集要求。稅務稽查證據(jù)的種類包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人的陳述、鑒定結論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄等。收集要求如下：合法性要求：證據(jù)的收集必須符合法定程序，收集主體要合法，收集方法和手段要合法?？陀^性要求：證據(jù)必須是客觀存在的事實，不能是主觀臆斷或猜測。關聯(lián)性要求：證據(jù)要與案件事實有內(nèi)在聯(lián)系，能夠證明案件的相關情況。完整性要求：要全面收集與案件有關的證據(jù)，不能遺漏重要證據(jù)。及時性要求：在檢查過程中要及時收集證據(jù)，防止證據(jù)滅失或被篡改。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度賬面銷售收入為500萬元，成本費用為400萬元，會計利潤為100萬元。稅務稽查人員在檢查過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，產(chǎn)品成本為20萬元，市場售價為30萬元，未作銷售處理。（2）企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，全部在稅前扣除。（3）企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費15萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除標準5萬元。請計算該企業(yè)2024年度應補繳的企業(yè)所得稅。（1）首先調(diào)整銷售收入：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應視同銷售，調(diào)增銷售收入30萬元。（2）然后調(diào)整業(yè)務招待費扣除：業(yè)務招待費扣除限額1：10×60%=6（萬元）業(yè)務招待費扣除限額2：（500+30）×5‰=2.65（萬元）可扣除的業(yè)務招待費為2.65萬元，應調(diào)增應納稅所得額=10-2.65=7.35（萬元）（3）接著調(diào)整補充養(yǎng)老保險費：超過扣除標準的5萬元應調(diào)增應納稅所得額。（4）計算調(diào)整后的應納稅所得額：調(diào)整后的應納稅所得額=100+30+7.35+5=142.35（萬元）（5）計算應補繳的企業(yè)所得稅：應補繳企業(yè)所得稅=142.35×25%-100×25%=10.5875（萬元）2.某稅務稽查局對甲公司進行稅務