第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部審計工作的組織、實施、管理和監(jiān)督。第三條本制度遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：審計部門應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，確保審計工作的客觀、公正。（二）客觀性原則：審計工作應(yīng)以事實為依據(jù)，客觀公正地評價被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動。（三）全面性原則：審計工作應(yīng)全面覆蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。（四）及時性原則：審計工作應(yīng)保證及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見。（五）保密性原則：審計工作中涉及的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息應(yīng)嚴(yán)格保密。第二章審計部門及職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工作的組織、實施、管理和監(jiān)督。第五條審計部門的主要職責(zé)：（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計制度，并組織實施。（二）對企業(yè)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。（三）對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議。（四）對違反國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的行為進(jìn)行調(diào)查處理。（五）對企業(yè)重大投資項目、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計。（六）對內(nèi)部審計人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。第三章審計程序第六條審計程序分為以下幾個階段：（一）審計計劃：審計部門根據(jù)企業(yè)實際情況和審計計劃，制定年度審計工作計劃。（二）審計準(zhǔn)備：審計部門根據(jù)審計計劃，組織審計人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度，了解被審計單位的基本情況。（三）審計實施：審計人員按照審計計劃，對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場審計。（四）審計報告：審計人員根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（五）審計整改：被審計單位根據(jù)審計報告，制定整改措施，并報審計部門審核。第四章審計內(nèi)容第七條審計內(nèi)容主要包括：（一）財務(wù)收支審計：審查企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：審查企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。（三）內(nèi)部控制審計：審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。（四）項目審計：審查企業(yè)重大投資項目、經(jīng)濟(jì)合同等。（五）專項審計：根據(jù)企業(yè)實際情況，開展專項審計工作。第五章審計權(quán)限第八條審計部門在履行審計職責(zé)時，享有以下權(quán)限：（一）要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的資料。（二）對被審計單位的財務(wù)報表、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行調(diào)查核實。（三）對違反國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的行為進(jìn)行調(diào)查處理。（四）對被審計單位進(jìn)行必要的現(xiàn)場檢查。（五）要求被審計單位整改存在的問題。第六章審計人員第九條審計人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有中華人民共和國國籍，遵守國家法律法規(guī)。（二）具備會計、審計、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)知識和技能。（三）具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。（四）通過國家規(guī)定的審計人員資格考試。第十條審計人員的主要職責(zé)：（一）遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度。（二）保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密。（三）獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作。（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議。第七章審計監(jiān)督第十一條企業(yè)監(jiān)事會對審計部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，確保審計工作的順利進(jìn)行。第十二條企業(yè)審計部門對審計報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。第十三條企業(yè)審計部門對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施予以糾正。第十四條企業(yè)審計部門對違反審計規(guī)定的行為，有權(quán)進(jìn)行調(diào)查處理。第八章附則第十五條本制度由企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度字?jǐn)?shù)未達(dá)到2500字，可根據(jù)實際情況進(jìn)行補(bǔ)充和完善。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計工作，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬子公司的內(nèi)部審計工作。第三條企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保審計質(zhì)量。第四條企業(yè)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)組織實施本企業(yè)的內(nèi)部審計工作，對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作的組織實施。第六條內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)審計的法律、法規(guī)、政策和本企業(yè)的內(nèi)部審計制度；（二）制定內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；（三）對本企業(yè)及所屬子公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；（四）對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提出改進(jìn)意見；（五）對違反國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的行為進(jìn)行調(diào)查處理；（六）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤整改落實情況；（七）對內(nèi)部審計工作進(jìn)行總結(jié)，向上級領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作情況；（八）完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作。第七條內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備以下條件：（一）具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱；（二）熟悉國家有關(guān)審計的法律、法規(guī)、政策和本企業(yè)的內(nèi)部審計制度；（三）具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力；（四）廉潔奉公，公正無私。第三章審計范圍與程序第八條內(nèi)部審計的范圍包括：（一）財務(wù)收支審計；（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（三）內(nèi)部控制審計；（四）專項審計調(diào)查；（五）其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的事項。第九條內(nèi)部審計程序：（一）審計計劃：內(nèi)部審計部門根據(jù)年度審計工作計劃，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定審計項目計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；（二）審計準(zhǔn)備：內(nèi)部審計部門根據(jù)審計項目計劃，確定審計人員，編制審計方案，進(jìn)行審計前的調(diào)查了解；（三）審計實施：審計人員按照審計方案，對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿；（四）審計報告：審計人員根據(jù)審計工作底稿，編制審計報告，提出審計意見和建議；（五）審計反饋：內(nèi)部審計部門將審計報告報送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，并跟蹤審計整改落實情況。第十條內(nèi)部審計人員在實施審計時，應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和本企業(yè)的內(nèi)部審計制度；（二）客觀公正，不偏不倚；（三）保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密；（四）不得利用審計工作謀取私利。第四章審計結(jié)果與應(yīng)用第十一條內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。第十二條審計結(jié)果的應(yīng)用：（一）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，督促被審計單位進(jìn)行整改；（二）對違反國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的行為，依法進(jìn)行處理；（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度；（四）對審計工作進(jìn)行全面總結(jié)，形成審計工作報告，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。第五章獎勵與處罰第十三條對在內(nèi)部審計工作中表現(xiàn)突出的個人和集體，給予表彰和獎勵。第十四條對違反本制度規(guī)定，造成不良后果的，視情節(jié)輕重，給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分。第六章附則第十五條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度字?jǐn)?shù)共計2500字，僅供參考。實際操作中，可根據(jù)企業(yè)具體情況對制度內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部審計部門及其工作人員，以及其他參與審計工作的相關(guān)人員。第三條本制度遵循以下原則：（一）依法審計原則：審計工作必須遵守國家法律法規(guī)，堅持依法審計、依法監(jiān)督；（二）獨(dú)立審計原則：審計部門依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干預(yù)；（三）客觀公正原則：審計工作必須客觀公正，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（四）科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)原則：審計工作要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。第二章審計機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立審計部門，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工作。第五條審計部門的主要職責(zé)：（一）對企業(yè)財務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行審計，確保財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整；（二）對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提出改進(jìn)意見；（三）對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（四）對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行專項審計，揭示和防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；（五）對企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行審計，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升；（六）對企業(yè)的重大投資、融資、并購等重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行審計，確保決策的科學(xué)性和合理性；（七）對企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行審計，確保企業(yè)經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范；（八）其他由企業(yè)規(guī)定的審計職責(zé)。第三章審計范圍與內(nèi)容第六條審計范圍包括：（一）企業(yè)財務(wù)收支審計；（二）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益審計；（三）企業(yè)內(nèi)部控制審計；（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（五）企業(yè)專項審計；（六）企業(yè)內(nèi)部管理審計；（七）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策審計；（八）企業(yè)合規(guī)性審計。第七條審計內(nèi)容主要包括：（一）財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的合規(guī)性、真實性、完整性；（三）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；（五）經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性、合理性；（六）內(nèi)部管理制度的完善性、執(zhí)行情況；（七）重大經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、合理性；（八）合規(guī)性。第四章審計程序與方法第八條審計程序分為以下幾個階段：（一）審計計劃階段：根據(jù)審計目標(biāo)和要求，制定審計計劃；（二）審計實施階段：按照審計計劃，實施審計工作；（三）審計報告階段：對審計結(jié)果進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告；（四）審計后續(xù)階段：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤整改。第九條審計方法包括：（一）查閱法：查閱企業(yè)財務(wù)報表、憑證、合同等資料；（二）觀察法：觀察企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（三）詢問法：詢問企業(yè)相關(guān)人員，了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況；（四）分析法：對審計資料進(jìn)行分析，揭示問題；（五）比較法：比較不同時期、不同部門的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況；（六）抽樣法：對部分?jǐn)?shù)據(jù)或資料進(jìn)行抽樣，以推斷總體情況。第五章審計報告與處理第十條審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）審計目的、范圍和依據(jù)；（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；（三）審計結(jié)論和建議；（四）審計報告的日期和簽署。第十一條審計部門應(yīng)當(dāng)將審計報告報送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層決定處理意見。第十二條對審計發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時采取措施，進(jìn)行整改。第六章審計監(jiān)督與責(zé)任第十三條企