第五章貸款政策與管理

貸款的種類及組合

貸款政策與程序

貸款審查

貸款的質(zhì)量評價

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

第一節(jié)貸款的種類及組合

貸款的重要性

作為資本市場不發(fā)達(dá)的國家，我國的資金融通活動高度依賴銀行體系。第一節(jié)

貸款的種類及組合

貸款的種類1．按貸款的償還期限可以分為活期貸款和定期貸款(長期\中期\短期貸款)2．按貸款的保障程度可以分為擔(dān)保(保證、抵押、質(zhì)押)貸款和信用貸款3．按貸款的償還方式可以分為一次性還清貸款和分期償還貸款4．按貸款數(shù)量分為“批發(fā)”貸款和“零售”貸款

第一節(jié)

貸款的種類及組合

貸款的組合

銀行貸款組合的目的是最大程度地提高銀行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風(fēng)險。

決定某個銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的首要因素是特定的市場環(huán)境。

銀行的經(jīng)營規(guī)模同樣也能決定銀行的貸款組合結(jié)構(gòu)。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量盈利能力營運(yùn)能力償債能力現(xiàn)金流量分析財務(wù)分析第一還款來源還款能力

還款可能性擔(dān)保抵押信用支持第二還款來源…法律責(zé)任還款意愿銀行管理非財務(wù)因素企業(yè)還款能力圖示第二節(jié)

貸款政策與程序

貸款政策貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略

貸款審批的分級授權(quán)

貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)

貸款發(fā)放的規(guī)?？刂?/p>

關(guān)系人貸款政策

信貸集中風(fēng)險管理政策

貸款定價

貸款的擔(dān)保政策

貸款檔案的管理政策

貸款的審批和管理程序

貸款的日常管理和催收政策

對所有貸款質(zhì)量評價的標(biāo)準(zhǔn)

對不良貸款的處理

第二節(jié)

貸款政策與程序

貸款的決策程序貸款程序※貸款申請※貸款調(diào)查※對借款人的信用評估※貸款審批※借款合同的簽定與擔(dān)?！J款發(fā)放※貸款審查※貸款的收回送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長材料齊全性審查內(nèi)容審查N準(zhǔn)備送審材料初審材料準(zhǔn)備補(bǔ)充材料是否齊全制發(fā)送審材料缺漏通知單內(nèi)容審查補(bǔ)充材料是否繼續(xù)報審答復(fù)客戶是否同意上報制發(fā)答復(fù)函是否主管行長權(quán)限審批審批結(jié)果向送審單位傳送審批結(jié)果YYYNNYN信貸審查、審批流程圖上報審批送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長總行：5/615/40個工作日分支行：4/510個工作日2個工作日2個工作日3個工作日2個工作日審核同意表決制發(fā)答復(fù)函退送審材料匯總表決結(jié)果審批審批結(jié)果傳送審批結(jié)果YNN送審材料基本要求基本要求送審單位審批材料：1.信貸員調(diào)查報告2.貸審會意見（同級信貸業(yè)務(wù)部門除外）3.貸款審批書4.企業(yè)信用評級借款企業(yè)材料:1.借款申請書2.附件材料3.購銷合同或協(xié)議4.營業(yè)執(zhí)照5.基本結(jié)算帳戶開戶卡6.企業(yè)財務(wù)報表7.企業(yè)章程8.董事會決議9.法人代表證明書委托授權(quán)書擔(dān)保企業(yè)材料比照借款企業(yè).抵質(zhì)押物材料1.所有權(quán)證；2.評估報告或價值證明

下級行面函固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款項(xiàng)目立項(xiàng)批文；可行性報告；項(xiàng)目評估報告。貿(mào)易融資項(xiàng)目企業(yè)進(jìn)出口權(quán)批文；進(jìn)出口貨物屬于國家控制商品的，應(yīng)提交進(jìn)出口許可證；外貿(mào)合同、內(nèi)貿(mào)合同、代理協(xié)議；出口信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資應(yīng)提供信用證正本、開證行及所在國家風(fēng)險分析；進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，有的需提交外管局簽發(fā)的“進(jìn)口付匯備案表”。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行承兌匯票；與銀行承兌匯票相對應(yīng)的商品交易合同；與銀行承兌匯票及商品交易合同配套的貨物發(fā)票、運(yùn)單；系統(tǒng)外銀行承兌匯票，需承兌銀行通過電子聯(lián)行直接向貼現(xiàn)行出具的確認(rèn)書，或由貼現(xiàn)行設(shè)在承兌銀行所在地的分支行直接向承兌銀行索取確認(rèn)。下級行面函以正式行文的方式上報；簡要說明授信項(xiàng)目情況；所在行貸審會意見。貸審會意見須提供貸審會投票表決結(jié)果；貸審會的明確意見及其依據(jù)；貸審會意見應(yīng)由各級行行長簽批。貸款審批書貸款審批書中的審查、審批意見應(yīng)明確（同意、不同意或棄權(quán)）；由審查、審批人親筆簽名；信貸員的意見應(yīng)單獨(dú)以報告形式提供。信貸員調(diào)查報告企業(yè)概況、所在行業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況；企業(yè)主要經(jīng)營管理者介紹；經(jīng)營狀況；財務(wù)狀況，重要會計項(xiàng)目的內(nèi)容、變動及原因分析、主要財務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量等；各有關(guān)貸款銀行、金額、期限分布及企業(yè)信用情況；信貸員調(diào)查報告授信用途及第一還款來源；擔(dān)保情況及貸款風(fēng)險分析等。調(diào)查報告中不得使用“可能”“也許”等表示不確定意義的詞語，報告字?jǐn)?shù)在5000字以內(nèi)。信貸員對報告內(nèi)容的真實(shí)性、客觀性負(fù)責(zé)，承擔(dān)調(diào)查失實(shí)的責(zé)任。送審項(xiàng)目材料漏缺通知單送審單位項(xiàng)目名稱金額期限借款種類收到日期月日材料漏缺內(nèi)容負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人通知送審單位日期月日內(nèi)容審查審查授信資金的投向及合規(guī)性；復(fù)核企業(yè)信用評級；檢查企業(yè)的合法性及財務(wù)報表的表面真實(shí)性；審查企業(yè)所屬行業(yè)及產(chǎn)品發(fā)展情況、財務(wù)狀況、第一還款來源的可靠性；內(nèi)容審查審查是否具備擔(dān)保能力；風(fēng)險收益分析及風(fēng)險防范措施；檢查手續(xù)的合法性、合規(guī)性；審查全行及受理行的信貸規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比例；審查貿(mào)易背景、單證及其它屬于國際結(jié)算方面的內(nèi)容。

審查組織方式及步驟主審員提出初步審查意見后，屬于新客戶、新業(yè)務(wù)或中長期貸款、銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款的，由部門內(nèi)評審小組集體討論通過；屬于老貸款，由經(jīng)評審處室討論通過。由主審員出具書面評審意見。評審處室負(fù)責(zé)人簽署意見。信貸管理部門負(fù)責(zé)人簽署意見。按權(quán)限上報審批或?qū)⒉煌馍蠄蟮睦碛蓵娲饛?fù)送審單位。貸款協(xié)議的種類短期借款協(xié)議中長期借款協(xié)議轉(zhuǎn)貸協(xié)議授信額度協(xié)議擔(dān)保協(xié)議抵押協(xié)議貸款協(xié)議的內(nèi)容貸款金額、期限、用途的規(guī)定利率與計息提款條件、時間及手續(xù)還款擔(dān)保保險聲明與承諾違約事件及處理扣劃稅費(fèi)抵消、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留變更及解除法律使用、爭議解決及司法管轄附件第三節(jié)

貸款審查

為什么要對貸款進(jìn)行審查貸款審查是銀行減少損失、降低貸款風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。借款人會因主客觀因素的變化導(dǎo)致借款質(zhì)量發(fā)生變化。因此，貸款審查是極有必要的。它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問題貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預(yù)警信號，及時發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量惡化。第三節(jié)

貸款審查

貸款審查的原則定期對所有類型的貸款進(jìn)行審查，大筆貸款審查周期較短，小筆貸款可以隨機(jī)抽樣審查；借款人的財務(wù)狀況與還款能力；貸款文件的完整性和貸款政策的一致性；銀行對抵押和擔(dān)保的控制程度；增大對問題貸款的審查力度

第四節(jié)

貸款的質(zhì)量評價

貸款分類

貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量作出評價。五級分類法就是按照貸款的風(fēng)險程度，將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。第四節(jié)

貸款的質(zhì)量評價

貸款分類

正常：借款人能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。關(guān)注：借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如果發(fā)展下去，將會影響貸款的償還。次級：貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款。可疑：這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定、損失：這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。第四節(jié)

貸款的質(zhì)量評價

貸款的分類過程第四節(jié)

貸款的質(zhì)量評價

貸款分類結(jié)果第四節(jié)

貸款的質(zhì)量評價

量化貸款質(zhì)量的指標(biāo)借款人紅星啤酒廠，成立于1986年，是海濱市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在90年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)，利稅大戶。2001年，企業(yè)為進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大銷售，增加利潤，于2001年8月，向市某商業(yè)銀行申請了技術(shù)改造貸款1200萬元，期限三年（2001年8月15日—2004年8月15日），按季歸還貸款本息，還款來源為折舊和銷售收入。海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬元的擔(dān)保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。【案例】借款人的情況：1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；2．借款人2001年末的財務(wù)報表資料表明：其財務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；3．經(jīng)過技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升，管理層在嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的25%上升到32%；4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。第一次分類（時間：2002年1月）【分類結(jié)果和理由】正常貸款借款人財務(wù)狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常借款人情況：1．借款人能按期償還貸款本息；2．借款人的財務(wù)狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)較去年同期有所下降；3．經(jīng)過調(diào)查分析，海濱市在2002年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已經(jīng)下降到19%，而同時，由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，啤酒的原材料成本上漲。

第二次分類（時間：2003年1月）【分類結(jié)果及理由】關(guān)注貸款從借款人的財務(wù)和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。借款人情況：1．在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達(dá)兩個多月；2．借款人2003年度的財務(wù)報表分析顯示，從2003年9月開始，經(jīng)營利潤呈現(xiàn)虧損，年末累計虧損20萬元，凈現(xiàn)金流量為-50萬元；3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況較不理想，在去年末，負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理的副廠長被合資啤酒廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售嚴(yán)重下降，市場份額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴(yán)重，大量貸款被拖欠。第三次分類（時間：2004年1月）【分類結(jié)果及理由】次級貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營收入已經(jīng)不足以歸還貸款本息。借款人情況：1．截止2004年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息520萬元，逾期時間達(dá)165天；2．借款人財務(wù)報表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負(fù)值；3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原1/3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到2%；第四次分類（2005年1月）4．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款進(jìn)行重組。銀行貸款管理情況：銀行認(rèn)為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索貸款本息。1．擔(dān)保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無力履行擔(dān)保人義務(wù)；2．借款人的其它資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款的抵押品抵押給其它債權(quán)人；3．抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)過評估，市場價值約為360萬元，而強(qiáng)迫拍賣價約為300萬元。擔(dān)保抵押情況：【分類結(jié)果及理由】進(jìn)行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損失160萬元。由于雖對抵押品價值進(jìn)行了專業(yè)評估，但尚未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的拍賣，抵押品的實(shí)際價值尚有待確定。在對520萬元貸款余額進(jìn)行拆分時，抵押品的強(qiáng)迫拍賣價為300萬元，強(qiáng)迫拍賣價與市場價之間的差額60萬元為可疑，300萬元貸款劃分為次級，貸款余額和貸款評估市場價值的差額160萬元為損失。第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

有問題貸款的產(chǎn)生和發(fā)現(xiàn)問題貸款是指借款人不能在約定的期限內(nèi)償還貸款或者銀行對該貸款存在著潛在的部分或者全部損失。問題貸款的產(chǎn)生的原因（1）借款人自身的因素（2）借款人外界的因素

（3）銀行自身的錯誤

對問題貸款的管理取決于：（1）問題的早期發(fā)現(xiàn)（2）立即采取有效的措施杠桿作用：負(fù)債權(quán)益比率是最容易發(fā)現(xiàn)問題的指標(biāo)。當(dāng)這一比率超過行業(yè)平均值時，就應(yīng)引起銀行的注意。獲利能力：企業(yè)經(jīng)營的目的是獲利，當(dāng)借款人沒有足夠的獲利能力時，銀行就要對該借款人的生存能力表示懷疑了。衡量企業(yè)獲利能力的指標(biāo)很多，但總資產(chǎn)收益率也許是最好的。流動性：有許多關(guān)鍵性指標(biāo)可以用來測試企業(yè)的流動性，如流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，但都必須綜合使用。第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

利用早期財務(wù)信息發(fā)現(xiàn)問題貸款企業(yè)管理風(fēng)格的改變：這涉及到企業(yè)的管理能力，如有無充分的計劃、有無管理發(fā)展的能力、重要的人事變動等。行業(yè)、市場或產(chǎn)品的變化：企業(yè)管理層的一項(xiàng)主要責(zé)任是預(yù)期和計劃未來的變化。銀行要確信借款人的管理層能夠清楚地認(rèn)識到自己所處的環(huán)境變化并去預(yù)測這些變化。信息獲取的變化：當(dāng)銀行應(yīng)從借款人那里獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生拖延或不充分以及銀行只能勉強(qiáng)地獲得這些信息時就是不好的征兆。第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

利用非財務(wù)信息發(fā)現(xiàn)問題貸款督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)依靠法律武器，收回貸款本息呆帳沖銷

第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

有問題貸款的處理方式第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

有問題貸款的處理程序

首先會與借款人會面，商討合作的可能性，如果可能的話，銀行會繼續(xù)向借款人注入新的資金。

當(dāng)追加資金方案不能選擇時，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個雙方同意的政策。

當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時，則只有清算最后一種選擇了。

借款人破產(chǎn)清算后，銀行也有可能遭受貸款損失，這部分損失的貸款轉(zhuǎn)化成呆賬。處理不良貸款的措施貸款展期；借新還舊；追加新貸款；追加貸款擔(dān)保；限制其某些經(jīng)營活動；參與企業(yè)的經(jīng)營管理。

企業(yè)重組形式與債務(wù)落實(shí)承包、租賃經(jīng)營：明確還貸責(zé)任,并進(jìn)行擔(dān)?；虻盅海粚?shí)行兼并：由兼并方承擔(dān)；實(shí)行合并：合并后的新企業(yè)承擔(dān)；實(shí)行劃小或分立：按資產(chǎn)比例承擔(dān)相應(yīng)債務(wù)；實(shí)行股份制：改造后的股份公司承擔(dān)；實(shí)行合資經(jīng)營：由合資企業(yè)承擔(dān)；有償轉(zhuǎn)讓：其收入按法定程序與比例清償；企業(yè)解散：債務(wù)未清償前，不得解散；企業(yè)破產(chǎn)：申報債權(quán)，按法定程序和比例受償?！景咐科髽I(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓(xùn)某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,主要生產(chǎn)銅、鋁、塑料、電線等產(chǎn)品。該廠從建廠之日起到1993年12月20日共向某農(nóng)行借款5筆，金額571.6萬元。1995年5月該廠因嚴(yán)重資不抵債依法申請破產(chǎn)，至破產(chǎn)之日止共欠銀行貸款本息713.1萬元。1995年10月4日經(jīng)某法院裁定該廠可供分配資產(chǎn)271.5萬元，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費(fèi)用、原職工工資和職工安置費(fèi)后，實(shí)際可供分配資產(chǎn)27.4萬元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶難以收回的應(yīng)收款抵受償額，由農(nóng)行收回。農(nóng)行不服裁決，于1995年10月10日提請復(fù)議，法院于1995年10月19日作出終審裁定：駁回復(fù)議，維持原判。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款另立門面，銀行大額貸款本息付之東流。原因分析及啟示一、銀行在企業(yè)破產(chǎn)前沒有采取有力的預(yù)防措施。在該廠破產(chǎn)審理過程中,銀行沒有自始至終參與活動,依法保護(hù)銀行貸款辦法不多。二、必須把企業(yè)破產(chǎn)捂在萌芽狀態(tài)；三、加強(qiáng)法律知識學(xué)習(xí)，不斷增加依法護(hù)貸知識。第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

呆帳準(zhǔn)備金貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價值準(zhǔn)備。銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ)評估日貸款和貸款組合中的固有損失。銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項(xiàng)原則：一是及時性原則，二是充足性原則。

呆賬準(zhǔn)備金有三種類型：普通呆賬準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金、特別準(zhǔn)備金。

計算所需的專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金

專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金的計算要按照貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計提?？蓞⒖嫉谋壤秊椋簱p失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關(guān)注類貸款為5%。

計算普通呆帳準(zhǔn)備金普通呆帳準(zhǔn)備金＝（貸款總額—專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金）×規(guī)定的比例

呆帳準(zhǔn)備金總量＝專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金＋普通呆帳準(zhǔn)備金第五節(jié)

有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理

準(zhǔn)備金的計算步驟美國香港匈牙利正常0-1.500關(guān)注5-1020-10次級20-352511-30可疑50-757531-70損失1001