公共機構采購內部控制規(guī)范實施方案一、前言為進一步規(guī)范公共機構采購行為，強化內部管理，防范采購風險，提高資金使用效益，確保采購活動的公開、公平、公正，根據國家相關法律法規(guī)及內部控制建設的總體要求，結合本單位實際，特制定本實施方案。本方案旨在系統性地構建和完善采購內部控制體系，為各項采購活動的規(guī)范有序開展提供堅實保障。二、總體要求（一）指導思想以國家關于公共采購和內部控制的法律法規(guī)為根本遵循，堅持問題導向與目標導向相結合，以規(guī)范權力運行為核心，以提高采購管理水平和資金效益為目標，全面梳理采購流程，明確崗位職責，健全管理制度，完善監(jiān)督機制，有效防范采購過程中的各類風險，促進公共機構采購工作健康可持續(xù)發(fā)展。（二）基本原則本方案的制定和實施，應嚴格遵循以下原則：首先是依法依規(guī)、合規(guī)運作的原則。確保所有采購活動均在法律法規(guī)框架內進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度及相關政策要求。其次，應堅持風險導向、預防為主。緊密圍繞采購活動中的關鍵環(huán)節(jié)和風險點，建立健全風險識別、評估和應對機制，將風險防控貫穿于采購全過程。再次，要體現全面管控、過程留痕。采購內部控制應覆蓋采購活動的各個方面和環(huán)節(jié)，確保每一項決策和操作都有據可查、責任可追溯。此外，還應注重權責對等、協同高效。明確各部門、各崗位在采購活動中的職責權限，形成分工明確、相互制約、協同配合的工作機制，提升采購效率。最后，務必堅持務實管用、持續(xù)改進。立足本單位實際情況，制定切實可行的制度和流程，并根據實施情況及外部環(huán)境變化，動態(tài)調整和優(yōu)化內部控制體系。三、主要目標通過本方案的實施，力爭在未來一段時間內，逐步實現以下目標：一是建立健全一套權責清晰、流程規(guī)范、風險可控、問責嚴格的公共機構采購內部控制制度體系，使采購工作有章可循、有規(guī)可依。二是形成科學合理的采購決策機制和執(zhí)行機制，確保采購需求真實合理，采購方式選擇恰當，采購過程規(guī)范透明，有效遏制采購領域的不當行為。三是顯著提升采購風險防范能力，對采購活動中的潛在風險能夠及時識別、有效預警并妥善應對，最大限度降低風險損失。四是全面提高采購管理水平和資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提升采購質量和效率，更好地服務于本單位履職盡責和事業(yè)發(fā)展。五是營造風清氣正的采購環(huán)境，增強采購人員的廉潔自律意識和責任意識，確保采購活動的廉潔性和公正性。四、主要任務與實施步驟（一）組織領導與準備階段為確保方案順利推行，首要任務是成立由單位主要負責人牽頭的采購內部控制規(guī)范實施領導小組，明確領導小組及其辦公室的職責分工，負責統籌協調和指導方案的整體實施。同時，應結合本單位實際，制定詳盡的、具有可操作性的具體實施工作計劃和時間表，明確各階段的任務、責任部門和完成時限。在此基礎上，組織開展廣泛的宣傳動員和學習培訓工作。通過多種形式，使全體相關人員充分認識到采購內部控制規(guī)范的重要性、必要性和緊迫性，熟悉掌握方案的主要內容、具體要求和實施步驟。同時，應對本單位當前采購管理的現狀進行深入調研和評估，全面梳理現有采購制度、流程、崗位職責等，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，為后續(xù)制度修訂和流程優(yōu)化奠定基礎。（二）制度體系建設階段在充分調研的基礎上，依據國家相關法律法規(guī)和上級主管部門的要求，結合本單位實際，對現有采購管理制度進行全面梳理、修訂和完善。重點圍繞采購預算管理、需求管理、采購方式管理、招投標管理（如適用）、合同管理、履約驗收、資金支付、檔案管理、質疑投訴處理、內部監(jiān)督、責任追究等關鍵環(huán)節(jié)，制定和完善一系列相互銜接、有效管用的內部控制制度。特別要強調的是，制度建設中應明確各部門、各崗位在采購活動中的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，例如采購需求提出、采購文件編制、采購方式審批、采購執(zhí)行、合同簽訂、履約驗收、資金支付等崗位應予以明確區(qū)分。同時，應建立健全采購決策機制，明確采購事項的決策程序和審批權限，確保重大采購事項集體研究決定。（三）流程梳理與優(yōu)化階段以風險防控為核心，對單位內部的采購業(yè)務流程進行全面梳理和優(yōu)化再造。繪制詳細的采購業(yè)務流程圖，明確各環(huán)節(jié)的控制點、控制標準和控制措施。重點關注采購需求的提出與審核、采購預算的編制與執(zhí)行、采購方式的選擇與審批、采購文件的編制與審核、評審專家的抽取與管理（如適用）、中標（成交）供應商的確定、合同的簽訂與履行、貨物或服務的驗收、采購資金的支付等關鍵環(huán)節(jié)。針對梳理過程中發(fā)現的風險點，應逐一制定有效的風險應對措施，并將這些措施嵌入到相應的業(yè)務流程中，確保風險得到有效控制。同時，應簡化不必要的審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化業(yè)務流程，提高采購效率，避免流程冗余和形式主義。（四）信息化支撐與數據應用階段積極推進采購管理信息化建設，充分利用信息化手段提升采購內部控制的效能。根據實際情況，逐步建立或完善集采購預算、需求申報、采購執(zhí)行、合同管理、履約驗收、資金支付、檔案管理等功能于一體的采購管理信息系統。通過信息系統實現采購業(yè)務的線上運行，確保采購過程的全程留痕、可查可控。同時，應加強系統權限管理，確保不同崗位人員在授權范圍內操作。此外，要注重采購數據的積累與分析應用，通過對采購數據的深度挖掘，為采購決策提供數據支持，及時發(fā)現采購管理中存在的問題，為持續(xù)改進采購內部控制提供依據。（五）試運行與持續(xù)改進階段制度體系和流程優(yōu)化方案初步建立后，應選擇部分典型采購項目或在一定范圍內進行試運行。在試運行過程中，密切關注制度和流程的執(zhí)行情況，及時收集各方面的反饋意見和建議。對試運行中發(fā)現的問題和不足，要組織專人進行研究分析，及時對相關制度和流程進行調整和完善。試運行結束后，全面總結經驗教訓，正式印發(fā)并全面推行修訂完善后的采購內部控制制度和流程。采購內部控制是一個動態(tài)管理的過程，并非一勞永逸。應建立常態(tài)化的監(jiān)督檢查和評估機制，定期對采購內部控制的有效性進行評估，根據國家政策法規(guī)的變化、單位內部管理需求的調整以及外部環(huán)境的影響，持續(xù)優(yōu)化和改進采購內部控制體系，確保其始終適應單位發(fā)展的需要。五、保障措施（一）組織保障切實加強組織領導，明確單位主要負責人為采購內部控制第一責任人，對本單位采購內部控制的建立健全和有效實施負總責。領導小組應定期召開會議，研究解決實施過程中遇到的重大問題，統籌推進各項工作。各相關部門應密切配合，各司其職，形成工作合力。（二）人員保障加強采購從業(yè)人員隊伍建設，選拔政治素質高、業(yè)務能力強、廉潔自律意識好的人員充實到采購崗位。加大對采購從業(yè)人員的培訓力度，定期組織學習國家法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務知識和職業(yè)道德規(guī)范，不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)和履職能力。建立健全采購從業(yè)人員的考核評價和激勵約束機制，充分調動其工作積極性和主動性。（三）監(jiān)督檢查與問責建立健全采購內部控制的內部監(jiān)督檢查機制。單位內部審計部門或指定的監(jiān)督機構應定期或不定期對采購內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反采購內部控制規(guī)定，造成單位損失或不良影響的，應按照有關規(guī)定嚴肅追究相關責任人的責任。同時，應暢通舉報投訴渠道，鼓勵對采購活動中的違法違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報。（四）文化培育積極培育和營造重視內部控制、遵守規(guī)章制度的良好文化氛圍。通過宣傳教育，使全體員工特別是采購從業(yè)人員牢固樹立風險意識、規(guī)則意識和責任意識，自覺遵守采購內部控制的各項規(guī)定，共同維護采購活動的規(guī)范、透明和廉潔。六、結語推進公共機構采購內部控制規(guī)