高校財務(wù)廉潔風(fēng)險管理實務(wù)高校作為知識傳播、科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)的重要陣地，其財務(wù)工作的廉潔性不僅關(guān)系到教育資源的有效配置和辦學(xué)效益的提升，更直接影響到高校的聲譽、穩(wěn)定與長遠(yuǎn)發(fā)展。在當(dāng)前全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展、反腐敗斗爭取得壓倒性勝利并全面鞏固的背景下，系統(tǒng)性識別、評估和防范高校財務(wù)領(lǐng)域的廉潔風(fēng)險，構(gòu)建科學(xué)有效的風(fēng)險管理體系，已成為高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的重要課題。本文旨在結(jié)合高校財務(wù)工作的實際特點，深入剖析潛在的廉潔風(fēng)險點，并探討具有實操性的防控策略與路徑。一、高校財務(wù)廉潔風(fēng)險的特殊性與重要性高校財務(wù)活動相較于其他行政事業(yè)單位或企業(yè)，具有其獨特性。資金來源渠道多元，包括財政撥款、事業(yè)收入、科研經(jīng)費、社會捐贈、經(jīng)營收入等；資金使用范圍廣泛，涵蓋教學(xué)、科研、基建、采購、后勤保障等多個方面；涉及主體眾多，從學(xué)校管理層到二級院系、科研團隊，再到每一位教職工，都可能與財務(wù)活動發(fā)生關(guān)聯(lián)。這些特點使得高校財務(wù)廉潔風(fēng)險呈現(xiàn)出涉及面廣、隱蔽性強、關(guān)聯(lián)性高、危害性大等特征。一旦財務(wù)廉潔風(fēng)險失控，不僅會造成國有資產(chǎn)流失，扭曲資源配置，更會侵蝕學(xué)術(shù)風(fēng)氣，損害師生利益，動搖社會對高等教育的信任。因此，加強高校財務(wù)廉潔風(fēng)險管理，是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任的內(nèi)在要求，是保障高校健康可持續(xù)發(fā)展的基石，更是營造風(fēng)清氣正育人環(huán)境的關(guān)鍵。二、高校財務(wù)廉潔風(fēng)險點識別與剖析識別風(fēng)險是風(fēng)險管理的起點。高校財務(wù)廉潔風(fēng)險廣泛存在于財務(wù)運行的各個環(huán)節(jié)，需要我們進行系統(tǒng)性梳理和精準(zhǔn)化定位。1.預(yù)算管理環(huán)節(jié)風(fēng)險：預(yù)算編制過程中可能存在的“拍腦袋”決策、部門利益博弈導(dǎo)致預(yù)算分配不公或預(yù)算編制粗糙；預(yù)算執(zhí)行中可能出現(xiàn)的超預(yù)算、無預(yù)算支出，預(yù)算調(diào)整隨意性大，以及“年底突擊花錢”等現(xiàn)象，都可能為廉潔風(fēng)險埋下隱患。2.采購與招標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險：這是高校廉潔風(fēng)險的高發(fā)區(qū)。表現(xiàn)為化整為零規(guī)避公開招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)過程不規(guī)范、采購合同簽訂與執(zhí)行偏離招標(biāo)結(jié)果、供應(yīng)商管理失當(dāng)?shù)?，易?dǎo)致利益輸送和國有資產(chǎn)損失。3.科研經(jīng)費管理環(huán)節(jié)風(fēng)險：隨著科研經(jīng)費規(guī)模的擴大，其管理復(fù)雜性增加。風(fēng)險點包括：虛報冒領(lǐng)、挪用侵占科研經(jīng)費（如虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編造勞務(wù)名單、違規(guī)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費）；科研項目預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)，經(jīng)費使用超出范圍或標(biāo)準(zhǔn)；科研成果轉(zhuǎn)化過程中利益分配不規(guī)范等。4.基建修繕工程管理環(huán)節(jié)風(fēng)險：基建工程周期長、投資大、環(huán)節(jié)多。風(fēng)險主要集中在工程立項、招投標(biāo)、合同簽訂、工程變更、質(zhì)量監(jiān)理、款項支付、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)，易發(fā)生尋租、受賄、虛報工程量、套取資金等問題。5.資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)風(fēng)險：包括固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、使用、處置等環(huán)節(jié)。風(fēng)險表現(xiàn)為資產(chǎn)賬實不符、閑置浪費、處置不規(guī)范（如低價轉(zhuǎn)讓、無償出借）、對外投資決策失誤或監(jiān)管缺失導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。6.財務(wù)審批與報銷環(huán)節(jié)風(fēng)險：審批權(quán)限設(shè)置不合理或執(zhí)行不到位，“一支筆”權(quán)力過大缺乏制約；報銷憑證審核把關(guān)不嚴(yán)，對虛假票據(jù)、不合規(guī)支出識別能力不足；“白條”抵庫、公款私存、私設(shè)“小金庫”等問題。7.內(nèi)部控制與監(jiān)督環(huán)節(jié)風(fēng)險：內(nèi)控機制不健全，崗位職責(zé)不清，關(guān)鍵崗位缺乏輪崗或不相容崗位未有效分離；內(nèi)部審計獨立性不強、覆蓋面不足、整改落實不到位；對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督缺乏有效性和持續(xù)性。8.人員思想與道德風(fēng)險：部分財務(wù)人員或管理人員理想信念滑坡，法紀(jì)意識淡薄，在利益誘惑面前容易失守；同時，對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和警示教育不足，也可能滋生風(fēng)險。三、高校財務(wù)廉潔風(fēng)險防控策略與實務(wù)路徑針對上述風(fēng)險點，高校應(yīng)構(gòu)建“制度+科技+文化+監(jiān)督”四位一體的財務(wù)廉潔風(fēng)險防控體系，將風(fēng)險管理理念貫穿于財務(wù)活動的全過程。1.健全制度體系，扎緊廉潔“籠子”*完善內(nèi)控制度：依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合高校實際，系統(tǒng)梳理和修訂預(yù)算管理、采購管理、科研經(jīng)費管理、資產(chǎn)管理、基建管理、財務(wù)審批等一系列內(nèi)控制度，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)程、崗位職責(zé)和審批權(quán)限，確保有章可循、有規(guī)可依。*強化制度執(zhí)行力：制度的生命力在于執(zhí)行。要加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度剛性約束，杜絕“上有政策、下有對策”和選擇性執(zhí)行的現(xiàn)象。對違反制度的行為，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少人為干預(yù)*推進流程再造：以風(fēng)險防控為導(dǎo)向，對現(xiàn)有財務(wù)業(yè)務(wù)流程進行審視和優(yōu)化，特別是針對高風(fēng)險環(huán)節(jié)，如招標(biāo)采購、大額資金支付、科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥等，要設(shè)置必要的控制節(jié)點，實現(xiàn)流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。*堅持“分權(quán)制衡”：合理劃分權(quán)力，推行不相容崗位分離，如預(yù)算編制與執(zhí)行分離、采購執(zhí)行與驗收分離、資產(chǎn)保管與賬務(wù)記錄分離等，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.強化科技賦能，提升智慧防控水平*建設(shè)一體化財務(wù)管理信息系統(tǒng)：整合預(yù)算、核算、采購、資產(chǎn)、科研經(jīng)費等管理模塊，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高財務(wù)工作的透明度和效率。*運用大數(shù)據(jù)分析與預(yù)警：利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行動態(tài)監(jiān)測和分析，建立風(fēng)險預(yù)警模型，對異常交易、超標(biāo)支出、高頻報銷等可疑情況自動預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險。*推廣電子招投標(biāo)與采購平臺：實現(xiàn)采購流程線上化、留痕化管理，減少人為操作空間，確保采購過程的公開、公平、公正。4.加強教育引導(dǎo)，筑牢思想道德防線*常態(tài)化開展廉潔教育：將廉潔教育納入財務(wù)人員和各級管理人員的培訓(xùn)體系，通過案例教學(xué)、警示教育、廉政談話等多種形式，增強其廉潔自律意識和風(fēng)險防范意識。*弘揚廉潔文化：營造“以廉為榮、以貪為恥”的校園廉潔文化氛圍，引導(dǎo)師生員工樹立正確的價值觀和利益觀，使廉潔理念深入人心。5.完善監(jiān)督體系，形成監(jiān)督合力*強化內(nèi)部審計監(jiān)督：提升內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，擴大審計覆蓋面，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展常態(tài)化審計和專項審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要督促整改到位，建立問題整改臺賬和銷號制度。*發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察作用：紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對財務(wù)權(quán)力運行的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法線索，要及時查處，形成震懾。*暢通民主監(jiān)督渠道：落實校務(wù)公開、財務(wù)公開制度，保障教職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。鼓勵師生員工參與監(jiān)督，對反映的問題及時核查處理。*加強重點崗位人員管理：對財務(wù)、采購、基建、資產(chǎn)等重點崗位人員，要建立健全定期輪崗、任中審計和離任審計制度，加強日常管理和行為規(guī)范。四、構(gòu)建長效保障機制，確保風(fēng)險管理落地見效高校財務(wù)廉潔風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，需要常抓不懈，久久為功。1.落實主體責(zé)任：高校黨委要切實擔(dān)負(fù)起全面從嚴(yán)治黨和財務(wù)廉潔風(fēng)險管理的主體責(zé)任，將其納入重要議事日程，定期研究部署，統(tǒng)籌推進。2.健全責(zé)任體系：明確學(xué)校主要負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人以及各二級單位負(fù)責(zé)人在財務(wù)廉潔風(fēng)險管理中的具體責(zé)任，形成一級抓一級、層層抓落實的責(zé)任鏈條。3.加強考核評價：將財務(wù)廉潔風(fēng)險管理成效納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的年度考核評價體系，對工作不力、風(fēng)險事件頻發(fā)的單位和個人，要嚴(yán)肅處理。4.鼓勵探索創(chuàng)新：隨著高校改革發(fā)展和外部環(huán)境變化，新的風(fēng)險點會不斷涌現(xiàn)。要鼓勵財務(wù)部門和相關(guān)管理人員積極探索風(fēng)險管理的新思路、新方法、新舉措，不斷提升風(fēng)險管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。總之，高校財務(wù)廉潔風(fēng)險管理是高校治理體系中的關(guān)鍵一環(huán)，事關(guān)高等教育事業(yè)