第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁財務主管從業(yè)資格考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.財務主管在編制公司年度預算時，首要考慮的因素是（）。

A.市場競爭情況

B.公司戰(zhàn)略目標

C.行業(yè)發(fā)展趨勢

D.員工個人績效

2.在企業(yè)財務報表分析中，反映企業(yè)短期償債能力的指標是（）。

A.資產負債率

B.流動比率

C.速動比率

D.凈資產收益率

3.根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在滿足相關條件時，應計入（）。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用

C.銷售費用

D.營業(yè)收入

4.財務主管在審核采購發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與合同不符，正確的處理方式是（）。

A.直接付款，后續(xù)再向供應商追討

B.拒絕付款，并通知采購部門協(xié)商

C.先付款，再聯(lián)系財務總監(jiān)審批

D.由供應商重新開具發(fā)票即可

5.企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理的主要目的是（）。

A.提高資產流動性

B.增加銀行存款余額

C.降低財務風險

D.優(yōu)化投資結構

6.根據(jù)我國《公司法》，公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的（）列入公司法定公積金。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

7.財務主管在編制現(xiàn)金流量表時，將“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目歸屬于（）。

A.經營活動產生的現(xiàn)金流量

B.投資活動產生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動產生的現(xiàn)金流量

D.匯率變動產生的現(xiàn)金流量

8.企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括（）。

A.資產周轉率

B.利息保障倍數(shù)

C.現(xiàn)金流量比率

D.以上都是

9.財務主管在評估投資項目時，常用的方法包括（）。

A.凈現(xiàn)值法

B.內部收益率法

C.投資回收期法

D.以上都是

10.根據(jù)我國《會計法》，會計年度自（）起至（）止。

A.1月1日，12月31日

B.3月1日，2月28日

C.4月1日，3月31日

D.5月1日，4月30日

11.財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)報銷金額超過公司規(guī)定標準，正確的處理方式是（）。

A.按實際金額報銷

B.拒絕報銷

C.與員工協(xié)商后報銷

D.由部門負責人審批后報銷

12.企業(yè)進行財務預測時，常用的方法包括（）。

A.定量預測法

B.定性預測法

C.混合預測法

D.以上都是

13.財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則是（）。

A.實質重于形式

B.重要性原則

C.可比性原則

D.以上都是

14.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，企業(yè)應當自年度終了后（）內向稅務機關報送財務會計報告。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

15.財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標包括（）。

A.資產負債率

B.流動比率

C.利息保障倍數(shù)

D.以上都是

16.企業(yè)進行財務重組時，常見的措施包括（）。

A.債務重組

B.股權重組

C.資產重組

D.以上都是

17.財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素包括（）。

A.公司戰(zhàn)略目標

B.市場環(huán)境變化

C.資金需求情況

D.以上都是

18.根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，在滿足相關條件時，應計入（）。

A.營業(yè)外支出

B.管理費用

C.銷售費用

D.無形資產

19.財務主管在審核固定資產折舊計算表時，發(fā)現(xiàn)折舊方法與公司規(guī)定不符，正確的處理方式是（）。

A.按實際計算結果入賬

B.拒絕入賬，并通知相關部門調整

C.先入賬，再向審計機構解釋

D.由財務總監(jiān)審批后入賬

20.企業(yè)進行財務風險管理時，常用的方法包括（）。

A.風險識別

B.風險評估

C.風險控制

D.以上都是

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則包括（）。

A.客觀性原則

B.相關性原則

C.及時性原則

D.可理解性原則

22.企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括（）。

A.資產負債率

B.流動比率

C.凈資產收益率

D.資產周轉率

23.財務主管在評估投資項目時，應考慮的因素包括（）。

A.投資回報率

B.投資風險

C.投資期限

D.投資資金來源

24.企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，常用的方法包括（）。

A.現(xiàn)金預算

B.現(xiàn)金調度

C.現(xiàn)金持有量管理

D.現(xiàn)金融資

25.財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，應關注的要點包括（）。

A.報銷金額是否合理

B.報銷憑證是否齊全

C.報銷流程是否合規(guī)

D.報銷時間是否及時

26.企業(yè)進行財務預測時，常用的方法包括（）。

A.時間序列分析法

B.回歸分析法

C.專家咨詢法

D.情景分析法

27.財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素包括（）。

A.公司戰(zhàn)略目標

B.市場環(huán)境變化

C.資金需求情況

D.風險控制措施

28.根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的費用支出，在滿足相關條件時，應計入（）。

A.管理費用

B.銷售費用

C.營業(yè)外支出

D.研發(fā)費用

29.財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標包括（）。

A.資產負債率

B.流動比率

C.利息保障倍數(shù)

D.現(xiàn)金流量比率

30.企業(yè)進行財務重組時，常見的措施包括（）。

A.債務重組

B.股權重組

C.資產重組

D.管理重組

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則是客觀性原則。

32.企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括資產負債率。

33.財務主管在評估投資項目時，應考慮的因素是投資回報率。

34.企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，常用的方法是現(xiàn)金預算。

35.財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，應關注的要點是報銷金額是否合理。

36.企業(yè)進行財務預測時，常用的方法是時間序列分析法。

37.財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素是公司戰(zhàn)略目標。

38.根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的費用支出，在滿足相關條件時，應計入管理費用。

39.財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標是資產負債率。

40.企業(yè)進行財務重組時，常見的措施是債務重組。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則是________原則。

42.企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括________比率。

43.財務主管在評估投資項目時，應考慮的因素是________。

44.企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，常用的方法是________。

45.財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，應關注的要點是________。

46.企業(yè)進行財務預測時，常用的方法是________。

47.財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素是________。

48.根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的費用支出，在滿足相關條件時，應計入________費用。

49.財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標是________。

50.企業(yè)進行財務重組時，常見的措施是________。

五、簡答題（共30分，每題6分）

51.簡述財務主管在編制財務預算時的主要職責。

52.簡述財務主管在審核采購發(fā)票時的主要流程。

53.簡述財務主管在評估投資項目時的主要方法。

54.簡述財務主管在編制現(xiàn)金流量表時的主要步驟。

55.簡述財務主管在評估企業(yè)信用風險時的主要指標。

六、案例分析題（共25分）

某公司財務主管在審核2023年度財務報表時，發(fā)現(xiàn)公司資產負債率高達70%，且流動比率為1.5。公司管理層要求財務主管分析原因并提出改進措施。

請結合案例背景，回答以下問題：

（1）分析公司資產負債率較高的可能原因。

（2）提出降低公司資產負債率的改進措施。

（3）總結財務主管在財務風險管理中的主要職責。

參考答案及解析

一、單選題

1.B

解析：財務主管在編制公司年度預算時，首要考慮的因素是公司戰(zhàn)略目標，因為預算編制應圍繞公司戰(zhàn)略展開。

A選項錯誤，市場競爭情況是預算編制的參考因素之一，但不是首要因素；

C選項錯誤，行業(yè)發(fā)展趨勢是預算編制的參考因素之一，但不是首要因素；

D選項錯誤，員工個人績效是績效考核的指標，與預算編制無關。

2.B

解析：流動比率是反映企業(yè)短期償債能力的指標，計算公式為流動資產除以流動負債。

A選項錯誤，資產負債率是反映企業(yè)長期償債能力的指標；

C選項錯誤，速動比率是反映企業(yè)短期償債能力的指標，但比流動比率更嚴格；

D選項錯誤，凈資產收益率是反映企業(yè)盈利能力的指標。

3.C

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在滿足相關條件時，應計入銷售費用。

A選項錯誤，營業(yè)外支出是與企業(yè)日常經營活動無直接關系的各項支出；

B選項錯誤，管理費用是企業(yè)在經營過程中發(fā)生的各項管理費用；

D選項錯誤，營業(yè)收入是企業(yè)在銷售商品、提供勞務等經營活動中實現(xiàn)的收入。

4.B

解析：財務主管在審核采購發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與合同不符，正確的處理方式是拒絕付款，并通知采購部門協(xié)商。

A選項錯誤，直接付款可能導致公司損失；

C選項錯誤，先付款再聯(lián)系財務總監(jiān)審批不符合財務管理制度；

D選項錯誤，由供應商重新開具發(fā)票即可無法解決金額不符的問題。

5.C

解析：企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理的主要目的是降低財務風險，確保公司有足夠的現(xiàn)金應對各項支出。

A選項錯誤，提高資產流動性是現(xiàn)金流量管理的結果之一，但不是主要目的；

B選項錯誤，增加銀行存款余額是現(xiàn)金流量管理的結果之一，但不是主要目的；

D選項錯誤，優(yōu)化投資結構是現(xiàn)金流量管理的手段之一，但不是主要目的。

6.A

解析：根據(jù)我國《公司法》，公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10%列入公司法定公積金。

B、C、D選項錯誤，不符合《公司法》規(guī)定。

7.A

解析：財務主管在編制現(xiàn)金流量表時，將“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目歸屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量。

B、C、D選項錯誤，不屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量。

8.D

解析：企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括資產周轉率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量比率等。

A、B、C選項都是常用的財務比率。

9.D

解析：財務主管在評估投資項目時，常用的方法包括凈現(xiàn)值法、內部收益率法、投資回收期法等。

A、B、C選項都是常用的評估方法。

10.A

解析：根據(jù)我國《會計法》，會計年度自1月1日起至12月31日止。

B、C、D選項錯誤，不符合《會計法》規(guī)定。

11.B

解析：財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)報銷金額超過公司規(guī)定標準，正確的處理方式是拒絕報銷。

A、C、D選項錯誤，不符合公司財務管理制度。

12.D

解析：企業(yè)進行財務預測時，常用的方法包括定量預測法、定性預測法、混合預測法等。

A、B、C選項都是常用的預測方法。

13.D

解析：財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則是客觀性原則、相關性原則、及時性原則、可理解性原則等。

A、B、C選項都是編制財務報表應遵循的原則。

14.D

解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》，企業(yè)應當自年度終了后90日內向稅務機關報送財務會計報告。

A、B、C選項錯誤，不符合《稅收征收管理法》規(guī)定。

15.D

解析：財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標包括資產負債率、流動比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量比率等。

A、B、C選項都是常用的信用風險指標。

16.D

解析：企業(yè)進行財務重組時，常見的措施包括債務重組、股權重組、資產重組、管理重組等。

A、B、C選項都是常見的財務重組措施。

17.D

解析：財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素包括公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境變化、資金需求情況、風險控制措施等。

A、B、C選項都是編制財務預算應考慮的因素。

18.D

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，在滿足相關條件時，應計入無形資產。

A、B、C選項錯誤，不符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定。

19.B

解析：財務主管在審核固定資產折舊計算表時，發(fā)現(xiàn)折舊方法與公司規(guī)定不符，正確的處理方式是拒絕入賬，并通知相關部門調整。

A、C、D選項錯誤，不符合公司財務管理制度。

20.D

解析：企業(yè)進行財務風險管理時，常用的方法包括風險識別、風險評估、風險控制等。

A、B、C選項都是常用的風險管理方法。

二、多選題

21.ABCD

解析：財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則包括客觀性原則、相關性原則、及時性原則、可理解性原則等。

22.ABCD

解析：企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括資產負債率、流動比率、凈資產收益率、資產周轉率等。

23.ABCD

解析：財務主管在評估投資項目時，應考慮的因素包括投資回報率、投資風險、投資期限、投資資金來源等。

24.ABCD

解析：企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，常用的方法包括現(xiàn)金預算、現(xiàn)金調度、現(xiàn)金持有量管理、現(xiàn)金融資等。

25.ABCD

解析：財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，應關注的要點包括報銷金額是否合理、報銷憑證是否齊全、報銷流程是否合規(guī)、報銷時間是否及時等。

26.ABCD

解析：企業(yè)進行財務預測時，常用的方法包括時間序列分析法、回歸分析法、專家咨詢法、情景分析法等。

27.ABCD

解析：財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素包括公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境變化、資金需求情況、風險控制措施等。

28.ABCD

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的費用支出，在滿足相關條件時，應計入管理費用、銷售費用、營業(yè)外支出、研發(fā)費用等。

29.ABCD

解析：財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標包括資產負債率、流動比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量比率等。

30.ABCD

解析：企業(yè)進行財務重組時，常見的措施包括債務重組、股權重組、資產重組、管理重組等。

三、判斷題

31.√

解析：財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則是客觀性原則。

32.√

解析：企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括資產負債率。

33.√

解析：財務主管在評估投資項目時，應考慮的因素是投資回報率。

34.√

解析：企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，常用的方法是現(xiàn)金預算。

35.√

解析：財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，應關注的要點是報銷金額是否合理。

36.√

解析：企業(yè)進行財務預測時，常用的方法是時間序列分析法。

37.√

解析：財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素是公司戰(zhàn)略目標。

38.√

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的費用支出，在滿足相關條件時，應計入管理費用。

39.√

解析：財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標是資產負債率。

40.√

解析：企業(yè)進行財務重組時，常見的措施是債務重組。

四、填空題

41.客觀性

解析：財務主管在編制財務報表時，應遵循的原則是客觀性原則。

42.資產負債率

解析：企業(yè)進行財務分析時，常用的財務比率包括資產負債率。

43.投資回報率

解析：財務主管在評估投資項目時，應考慮的因素是投資回報率。

44.現(xiàn)金預算

解析：企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理時，常用的方法是現(xiàn)金預算。

45.報銷金額是否合理

解析：財務主管在審核員工報銷單據(jù)時，應關注的要點是報銷金額是否合理。

46.時間序列分析法

解析：企業(yè)進行財務預測時，常用的方法是時間序列分析法。

47.公司戰(zhàn)略目標

解析：財務主管在編制財務預算時，應考慮的因素是公司戰(zhàn)略目標。

48.管理費用

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的費用支出，在滿足相關條件時，應計入管理費用。

49.資產負債率

解析：財務主管在評估企業(yè)信用風險時，常用的指標是資產負債率。

50.債務重組

解析：企業(yè)進行財務重組時，常見的措施是債務重組。

五、簡答題

51.財務主管在編制財務預算時的主要職責包括：

①確定公司戰(zhàn)略目標，并根據(jù)戰(zhàn)略目標編制財務預算；

②收集和分析相關數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等；

③編制財務預算報表，包括現(xiàn)金流量預算、利潤預算、資產負債預算等；

④協(xié)調各部門之間的預算編制工作，確保預算的合理性和可行性；

⑤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題；

⑥定期評估預算執(zhí)行效果，并提出改進措施。

52.財務主管在審核采購發(fā)票時的主要流程包括：

①核對發(fā)票信息與合同是否一致，包括發(fā)票金額、商品名稱、數(shù)量、單價等；

②檢查發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票是合法有效的；

③審核發(fā)票的審批流程是否合規(guī)，包括采購申請、審批簽字等；

④核對發(fā)票的稅額是否正確，確保稅額計算準確；

⑤將發(fā)票信息錄入財務系統(tǒng)，并進行賬務處理；

⑥定期與供應商核對發(fā)票信息，確保賬實相符。

53.財務主管在評估投資項目時的主要方法包括：

①凈現(xiàn)值法：計算投資項目的凈現(xiàn)值，判斷項目是否可行；

②內部收益率法：計算投資項目的內部收益率，與預期收益率進行比較；

③投資回收期法：計算投資項目的投資回收期，判斷項目的盈利能力；

④敏感性分析法：分析項目關鍵因素的變化對項目盈利能力的影響；

⑤風險分析法：分析項目可能面臨的風險，并制定相應的風險控制措施。

54.財務主管在編制現(xiàn)金流量表時的主要步驟包括：

①收集和整理公司現(xiàn)金流量相關的數(shù)據(jù)，包括經營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量；

②編制現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金流量表的正表和補充資料；