全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編

注意事項(xiàng)：

1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時(shí)間為120分鐘。

:2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛笠填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字笆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

j書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

密

!（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

一、選擇題

??

4:1、在財(cái)政分配中，居于主導(dǎo)地位的是（）。

火tl:

由：A.企業(yè)

4：B.居民

!C.社會(huì)組織

D.國家

12、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為（

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

i3、納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由（）繳納房

1產(chǎn)稅。

兇由A.單位

圣#B.個(gè)人

IC.使用人

iD.產(chǎn)權(quán)所有人

|4、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入

i2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

!勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的所得稅額為（）。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

恬

5、對實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣〃管理辦法的增值稅一般納稅人取得的

海關(guān)繳款書，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開

具之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.180

C.360

D.240

6、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按

房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計(jì)稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的

原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出

租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.0

B.67.2

C.96

D.9G0

7、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是

（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

8、以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次

全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅

D.積累型增值稅

9、主管預(yù)算單位是指（）。

A.一級預(yù)算單位

B.二級預(yù)算單位

C.三級預(yù)算單位

D.財(cái)政部門

10、某小型微利企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.20

B.2

C.4

D.8

11、財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從（）的角度來衡量的。

A.動(dòng)態(tài)

B.靜態(tài)

U橫向

D.縱向

12、關(guān)于稅務(wù)的設(shè)立登記，從2016年10月1日起正式實(shí)施（）制度。

A.三證合一,一照一碼

B.五證合一,一照一碼

C.三證合一,兩照一碼

D.五證合一,兩照i碼

13、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

（1）取得工資收入7600元;

（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元；

（13）出版專著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；

（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。

工費(fèi)、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表

級數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不jg過1500元的30

_________________

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500兀至9000元的部分20555

4超過9000元至35000尤的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過55000元至8000（）元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

14、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

⑴專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原烘450

萬噸；

⑵從個(gè)人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元：

⑶用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。

⑷銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，俏售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售

額4500萬元；

（5）當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；

⑹企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%,天然氣8%,

洗煤與原煤的折算率為60%：關(guān)稅稅率15%.

該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額（）

A.270

B.162

C.216

D.0

15、我國預(yù)算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

c.一上一下

D.兩上兩下

16、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷

售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于

2018年12月收取，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

”、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，其增值額適用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

18、財(cái)政收入按（）來分類，有助于研究財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財(cái)政收

入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運(yùn)行機(jī)制。

A.職責(zé)和權(quán)限的劃分

B.財(cái)政收入來源

C.不同性質(zhì)和不同特點(diǎn)

D.財(cái)政征收權(quán)力

19、不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)（）。

A.車船的輛數(shù)

B.車輛的整備質(zhì)量

C.車輛的載重噸位數(shù)

D.車船的凈噸位數(shù)

20、某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單

位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

根據(jù)資料回答下列問題：

下列情況需要繳納契稅的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第?次購買公有住房

C.社會(huì)團(tuán)體承受土地用于商業(yè)

D.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

21,下列財(cái)政收入中屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強(qiáng)制公債

D.捐贈(zèng)收入

22、財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）。

A.私有制的產(chǎn)生

B.國家的產(chǎn)生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

23、下列稅款征收方式中，一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納

稅單位的是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

24、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

25、2019年5月，某電子科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給某

商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價(jià)為8600元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該電子科技

公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6400元，則該電子科技公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

26、公債發(fā)行的擔(dān)保物是（）。

A.國家財(cái)產(chǎn)

B.政府信譽(yù)

C.國家收益

D.財(cái)政收入占GDP的比重

27、財(cái)政支出的內(nèi)容是由（）確定的。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度

B.國內(nèi)生產(chǎn)總值

C.法律法規(guī)

D.財(cái)政收入內(nèi)容

28、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.新能源小汽車

B.電動(dòng)單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

29、企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)△、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用

設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）

個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

30、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

（1）開業(yè)時(shí)領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；

（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉庫，原值為50刀元；

（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。

當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。

該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

31、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

C.前期工程費(fèi)

D.開發(fā)間接費(fèi)用

32、征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

33、各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例，是（）。

A.公債持有者結(jié)構(gòu)

B.公債期限結(jié)構(gòu)

C.應(yīng)債主體機(jī)構(gòu)

D.公債認(rèn)購結(jié)構(gòu)

34、財(cái)政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其（）職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

35、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)

際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保

險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（）萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

36、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點(diǎn)為（）o

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權(quán)利法案》的出臺

C.美國《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》的建立

D.中國《預(yù)算法》的頒布

37、政府非稅收入的特點(diǎn)不包括（）。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補(bǔ)償性

D.非普遍性

38、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5

月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元；

（2）購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8500

元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫；

（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬元，稅款15.3萬元；

（4）俏售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)25.74萬元；

（5）該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)

票手續(xù)費(fèi)收入2000元；

（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元,

歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）＜,

本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。

本期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

39、某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共

物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共物品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

40、某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一株房屋市場價(jià)值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年

3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值45萬元。當(dāng)年8月他

將受贈(zèng)的房屋與公民張某交換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。

根據(jù)資料回答下列問題：

依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

41、（）由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)俏售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承

擔(dān)。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.強(qiáng)制攤派法

42、根據(jù)個(gè)人所得稅法，1）的納稅人，不適用自行申報(bào)納稅方式。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

43、中國公民王先生2009年受贈(zèng)一棟房屋，市場價(jià)值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單

位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

王先生受贈(zèng)房屋應(yīng)（）。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

44、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)

支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

該單位本年的支出增長率為（）。

A.11.4%

B.1O%

C.9.1%

D.9%

45、上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

46、每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報(bào)時(shí)減除的

費(fèi)用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

47、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際我系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為（

）0

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

48、從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是（）o

A.政府籌集財(cái)政資金的過程

B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值

C.征稅的過程

D.一定量的社會(huì)產(chǎn)品

49、下列不屬于非稅收入的是（）。

A.住房公積金

B.收費(fèi)收入

C.政府性基金

D.國有資產(chǎn)收益收入

50、市場價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入,當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入名義（）,

實(shí)際（）。

A.正增長；正增長

B.正增長；負(fù)增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

二、多選題

51、價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為（）.

A.價(jià)值=功能x成本

B.價(jià)值=功能/成本

C.價(jià)值=功能-成本

D.價(jià)值=功能+（1/成本）

52、下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是（）。

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

53、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況

如下：

⑴銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。

⑵銷伐B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。

⑶將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成木價(jià)為40萬元,成本利潤率為10%,

該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。

⑷從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料（非農(nóng)產(chǎn)品），取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。

（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價(jià)60萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，

農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

甲企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，涉稅處理正確的有（）。

A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售

B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.24萬元

54、根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以（）為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

55、李某工資每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

56、衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)，通常用財(cái)政收入占（）的比率來表示。

A.財(cái)政支出

B.社會(huì)商品零售額

C.國民生產(chǎn)總值

D.進(jìn)出口貿(mào)易額

57、關(guān)于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達(dá)國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟(jì)國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施

D.經(jīng)濟(jì)體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

58、下列計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項(xiàng)稅額=銷售額x稅率

D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

59、充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指（）。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動(dòng)來維持自己生活的活動(dòng)

D.勞動(dòng)

60、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，住經(jīng)營管理單位納稅

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

61、在不同社會(huì)形態(tài)下政府取得財(cái)政收入的一種“通用〃手段是（）。

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

62、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅

的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，

所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3%。：借

款合同印花稅稅率為

0.05%o）0

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

63、第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過的《中華人民共和國煙葉稅

法》開始施行的日期是（

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

64、新中國成立初期我國發(fā)行折實(shí)公債。其目的是（）。

A.打擊投機(jī)資本

B.保護(hù)債權(quán)人的利益

C.保護(hù)債務(wù)人的利益

D.取得相應(yīng)的物資

65、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬元；2008年度同期人

員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員

為5人。

該單位2009年度人均開支水平為（）萬元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.1O

66、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個(gè)月

67、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

68、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

69、對單位價(jià)值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

70.某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011

年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

該企業(yè)2014年應(yīng)稅所得額為（）萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

71、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額15%的部分準(zhǔn)予扣除

D.捐贈(zèng)支出不得在稅前列支

72、下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出

C.社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)支出？？

D.國防費(fèi)支出

73、契稅納稅人中不包括（）。

A.私營組織

B.轉(zhuǎn)移房屋的賣家

C.國有經(jīng)濟(jì)單位

D.外商投資企業(yè)

74、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸

費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為

2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)稅稅率9%,增值稅稅率13%。

按要求回答下列問題：

進(jìn)口小轎車應(yīng)當(dāng)繳納的關(guān)稅為（）

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

75、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。

A.高檔消費(fèi)品

B.金銀首飾

C.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價(jià)在5000元以上的生活用品

76、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（？？）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

77、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

①從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行）

⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元

⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)

讓所得8000元

張女士取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

78、某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年笫一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在

2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

79、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的是（）。

A.化妝品

B.鋼材

C.圖書

D.機(jī)器設(shè)備

80、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如卜.：

（1）取得工資收入7600元；

（2）一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元;

（13）出版專著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）購買體育彩票中獎(jiǎng)所得20000元；

（5）領(lǐng)取了市政府教育獎(jiǎng)金、教育儲蓄存款利息、保險(xiǎn)賠償和季度獎(jiǎng)。

工費(fèi)、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表

級數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不jg過1500元的30

一

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500兀至9000元的部分20555

_________________

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35（）00元至55000元的部分302755

6超過55。00元至8（）00（）元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.11200

B.14000

C.1G000

D.20000

81、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款借0萬元,借款年利率為10%,同期銀行貸款利率為8%,則依法

可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

82、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的

（??）。

A.最高銷售價(jià)格

B.平均銷售價(jià)格

C.最低銷售價(jià)格

D.最低銷售價(jià)格的70%

83、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎(chǔ)科學(xué)研究

D.醫(yī)院

84、某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單

位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

根據(jù)資料回答下列問題：

下列情況需要繳納契稅的有（）o

A.國家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.社會(huì)團(tuán)體承受土地用于商業(yè)

D.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

85、從靜態(tài)的角度看，財(cái)玫收入是（）。

A.一定量的社會(huì)產(chǎn)品

B.征稅和收費(fèi)的過程

C.政府籌集財(cái)政資金的過程

D.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值

86、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

87、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬

2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)

3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用

4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬,

每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)瑜公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每

年租金8萬（房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅）

事項(xiàng)3中,甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

88、下列關(guān)于財(cái)政分配目的的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要

B.社會(huì)公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性

D.社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出代價(jià)或只須付出少量

的費(fèi)用

89、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于

90、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸

費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為

2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)稅稅率9%,增值稅稅率13%。

按要求回答下列問題：

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

91、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011

年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

92、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如F：

1.取得工資薪金收入10000元。

2.一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎(jiǎng)所得30000元。

5.取得國債利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

93、當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財(cái)政平衡政策

B.財(cái)政結(jié)余政策

C.財(cái)政赤字政策

D.略有結(jié)余政策

94、帶有強(qiáng)制性色彩發(fā)行公債的方法是（）＜.

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

95、公債負(fù)擔(dān)率是指（）。

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額/財(cái)政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額/財(cái)政收入

96、下列各項(xiàng)費(fèi)用中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.多提的職工福利費(fèi)

B.多攤銷的折舊費(fèi)用

C.國債的利息收入

D.實(shí)發(fā)工資超過計(jì)稅工資部分

97、財(cái)政收入的重要作用不包括（）。

A.財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)

B.財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件

C.財(cái)政收入決定稅收收入的大小

D.財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

98、關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)不合理

B.超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價(jià)格有關(guān)

D.累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率

99、征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

100.國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)

B.社會(huì)福利

C.社會(huì)優(yōu)撫

D.社會(huì)救助

參考答案與解析

1、答案：D

本題解析：

財(cái)政分配的主體是國家，在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國

家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。故選項(xiàng)D正確。

2、答案：A

本題解析：

增值稅稅率:①提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。②提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%。

③提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅也為6%。④財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

3、答案：C

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的納稅人，納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的

房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

4、答案：D

本題解析：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，

減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為

20%。勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的所得稅額=（2000-800）x20%=240元。

5、答案：C

本題解析：

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1口及以后開具的

海關(guān)進(jìn)口增值稅專?用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書），應(yīng)占開具之日起360H內(nèi)向主管國稅機(jī)

關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。故選項(xiàng)C正確。

6、答案：A

本題解析：

國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅?！白杂玫姆慨a(chǎn)”是指這些單位本身的辦

公用房和公務(wù)用房。

7、答案：B

本題解析：

本題考查稅收管理制度。?般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采

用查定征收。

8、答案：C

本題解析：

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，將增值

稅劃分為三類：生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。其中消費(fèi)型增值不兌允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)

款一次全部扣除。故選項(xiàng)C正確。

9、答案：A

本題解析：

一級預(yù)算單位是指直接向同級財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算、領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位；同歸，負(fù)

責(zé)核定所屬單位預(yù)算，向所屬單位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位，也稱主管預(yù)算單位。

10、答案：B

本題解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬

元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

因此，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=80X12.5%X20%=2（萬元）。

11、答案：B

本題解析：

本題考查財(cái)政收入的含義，

從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過程；

從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品僑值

選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

12、答案：B

本題解析：

本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一、一照一碼”制度。

13、答案：D

本題解析：

勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，

減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，

余額為應(yīng)納稅所得額。2012年6月王某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000x（1-20%）

x20%=3200（元）。

14、答案：B

本題解析：暫無解析

15、答案：D

本題解析：

預(yù)算草案的編制是預(yù)算程序中的一個(gè)重要階段。預(yù)算草案的編制程序一般采取自下而上和自

上而下結(jié)合，逐級匯總的程序。實(shí)行“兩上兩下”的編制方法，有利于提高預(yù)算的科學(xué)性和真

實(shí)完整性，有利于編制單位與財(cái)政部門的信息溝通，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

16、答案：A

本題解析：

根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額x適用稅率=12x5%

+0.23-r（l+13%）x5%=0.6102（萬元）。故選項(xiàng)A正確。

17、答案：A

本題解析：

本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，其增值

額適用稅率為30%。

18、答案：B

本題解析：

本題考查財(cái)政收入的分類。按財(cái)政收入來源分類，有助于研究財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，

有利于選擇財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運(yùn)行機(jī)制。

19、答案：C

本題解析：

本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。

車船稅的征稅對象是各種車輛和船舶，而計(jì)稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長

度。

車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。

（1）采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。

（2）采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。

（3）采用以自重噸位為十稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。

因此ABD選項(xiàng)都是車船稅計(jì)稅依據(jù)。

20、答案：C

本題解析：

本題考查契稅的減免。

有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

（1）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、

科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；因此AD選項(xiàng)免征契稅；

（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅：因此B選項(xiàng)免征契稅；

（3）因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；

（4）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級

人民政府確定是否減免；

（5）承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)的，

免征契稅；

（6）符合免稅規(guī)定的外交機(jī)構(gòu)和外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。

C選項(xiàng)，社會(huì)團(tuán)體承受土地用于商業(yè)應(yīng)征收契稅。

21、答案：D

本題解析：

本題考查財(cái)政收入的分類，

22、答案：D

本題解析：

本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件，生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為

財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)、是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國

家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

23、答案：A

木題解析：

本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)

的納稅單位。

24、答案：D

本題解析：

納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向

機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。故選項(xiàng)D正確。

25、答案：A

本題解析：

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=50x8600x13%

-6400=49500（元）。故選項(xiàng)A正確。

26、答案：B

本題解析：

本題考查公債的概念。

政府的擔(dān)保物不是財(cái)產(chǎn)或者收益，而是政府的信譽(yù)。

因此ACD選項(xiàng)說法均不正確。

27、答案：C

本題解析：

財(cái)政支出是指一國各級政府在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量。政府安排財(cái)

政資金的目的是為滿足其履行職能的需要，是為政府履行職能提供財(cái)力保障。所以，財(cái)政支

出規(guī)模是否適度、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)安排合理與否。直接關(guān)系到政府能否充分、有效履行其職能

的問題。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律、法規(guī)確定的。故選項(xiàng)C正確。

28、答案：C

本題解析：

本題考杳車船稅的征稅范圍和免稅。選項(xiàng)AD免稅，選項(xiàng)B不征稅。

29、答案：A

本題解析：

本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安

全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年

不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

30、答案：C

本題解析：

城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使月稅=

(8000-800)x5=36000(元)。

31、答案：A

本題解析：

木題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的

成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套

設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。

32、答案：A

本題解析：

本題考查稅率的基本形式3

A選項(xiàng)，全額累進(jìn)稅率：指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個(gè)級距規(guī)定的稅率隨課稅

對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計(jì)算納稅的稅率制度。

B選項(xiàng)，超額累進(jìn)稅率：把征稅對象劃分為若干等級；對每個(gè)等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)

稅率，分別計(jì)算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。

C選項(xiàng)，超率累進(jìn)稅率：即以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相

應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個(gè)級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計(jì)算征稅。

D選項(xiàng)，超倍累進(jìn)稅率：是指以征稅對象數(shù)額相當(dāng)于計(jì)稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納

稅額的稅率。

33、答案：A

本題解析：

本題考青公債持有者結(jié)構(gòu)或公使資金來源結(jié)構(gòu)。

各類應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源

結(jié)構(gòu)。

34、答案：B

本題解析：

本題考查收入分配職能的目標(biāo)。

收入分配職能：財(cái)政收入的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平和居民的個(gè)人

收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

A選項(xiàng)資源配置：是指財(cái)政通過人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)

構(gòu)的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的職能。

C選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：主要體現(xiàn)在充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡三方面。

D選項(xiàng)監(jiān)督管理不是財(cái)政三大職能。

35、答案：C

本題解析：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的

部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)

費(fèi)=20-(200x8%)=4(萬元)。故選項(xiàng)C正確。

36、答案：A

本題解析：

從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。從13世紀(jì)開始，隨著

英國新興資產(chǎn)階級力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會(huì)同封建統(tǒng)治者爭奪國家的財(cái)政

權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點(diǎn)，英國政府預(yù)算制度開始了其漫長的形成過程。故

選項(xiàng)A正確。

37、答案：B

本題解析：

政府非稅收入的特點(diǎn)有：靈活性、不穩(wěn)定性、補(bǔ)償性、非普遍性。

38、答案：B

本題解析：

本期增值稅銷項(xiàng)稅額=15.3+25.74/(1+17%)xl7%=19.04(萬元)，即190400元。

39、答案：B

本題解析：

本題考查公共物品的特征，

A選項(xiàng)效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其

效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享

用。典型事例如"國防"。

B選項(xiàng)受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者

集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型

事例如“燈塔”。

C選項(xiàng)取得方式的非競爭性：是指某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個(gè)人

或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長，即增加?個(gè)消費(fèi)者,其邊際成本等于零。

D選項(xiàng)提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大億。

40、答案：D

本題解析：

本題考查契稅的計(jì)算。

房屋贈(zèng)與，即指房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人所有。

房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅。

曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅=60*5%=3萬元

41、答案：A

本題解析：

本題考查公債的發(fā)行方式，承受法由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出

的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。

42、答案：C

本題解析：

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳。

（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。（4）

取得境外所得。（5）因移居境外注銷中國戶籍。（6）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上

取得工資、薪金所得。（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

43、答案：A

本題解析：

房屋贈(zèng)與即指房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人所有，房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅。

王先生受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅=200x3%=6（萬元工

44、答案：B

本題解析：

行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。支出增長率

=本期經(jīng)費(fèi)支出總額/上年同期經(jīng)費(fèi)支出總額-1=（39+60）/（35+55）-1=10%。

45、答案：B

本題解析：

上海、重:慶作為個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)城市，已公布各自的房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案細(xì)則，

并自2011年1月28日起施行。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家

庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房價(jià)高

低分別暫定為0.6%和0.4%,按應(yīng)稅住房市場交易價(jià)格的70%計(jì)算繳納。故選項(xiàng)B正確。

46、答案：B

本題解析：

本題考查個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)。

預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，

減除費(fèi)用800元計(jì)算；

每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

選項(xiàng)ACD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。

47、答案：A

本題解析：

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)

機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

48、答案：A

本題解析：

本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過程。

49、答案：A

本題解析：

本題考查財(cái)政收入的分類，非稅收入包括收費(fèi)收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。

50、答案：B

本題解析：

本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率

時(shí)，財(cái)政收入名義正增長，而實(shí)際負(fù)增長。

51、答案：B

本題解析：

價(jià)值工程，也稱價(jià)值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核心，以提高產(chǎn)品的價(jià)值為FI的，力求

以最低成本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的一項(xiàng)有組織的創(chuàng)造性活動(dòng)。價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本

三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為：價(jià)值=功能/成木。

52、答案：B

本題解析：

貨物稅率：（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第（2）項(xiàng)、第（3）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為

17%o（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%。①糧食、食用植物油；②自來水、

暖氣、、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報(bào)紙、

雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤農(nóng)產(chǎn)品；⑥音像制品、電子出版物；⑦二

甲醒；⑧國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援

外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、席香、銅、銅基合金和白金等）夕卜，稅

率為零。

53、答案：C

本題解析：

用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、

服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選項(xiàng)C正確。

54＞答案：C

本題解析：

根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以15%?20%為宜。

55、答案：B

本題解析：

本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（9000—5000）x10%—210=190（元）。

56、答案：C

本題解析：

本題考查財(cái)政收入規(guī)模。一般認(rèn)為，財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比率是

衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)，

57、答案：C

本題解析：

由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以

及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社

會(huì)中，如果政府不承擔(dān)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任或者這方面的投資不足，該社會(huì)的社會(huì)基礎(chǔ)

設(shè)施的供應(yīng)就可能短缺，經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會(huì)遇到瓶頸制約。故選項(xiàng)C正確。

58、答案：B

本題解析：

選項(xiàng)B,正確計(jì)算公式應(yīng)為：銷售額=含稅銷售額+（1+稅率）。

59、答案：C

本題解析：

充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作做。這里的"就業(yè)〃即工作或勞動(dòng),

是泛指一切用自己的勞動(dòng)來維持自己生活的活動(dòng)。

60、答案：B

本題解析：

本題考查房產(chǎn)稅的納稅人，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

61、答案：A

本題解析：

國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣以取得財(cái)政收入的一種工具。稅收是

一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇，是在不同社會(huì)形態(tài)下政府取得財(cái)政收入的一種“通用”的主要手段。故

選項(xiàng)A正確。

62、答案：C

本題解析：

本題考直車船稅的計(jì)算。乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=5x400=2000（元

63、答案：D

本題解析：

煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征L攵的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加

快，第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議于2017年12月27日通過《中

華人民共和國煙葉稅法》|中華人民共和國主席令第84號），自2018年7月1日起施行。故

選項(xiàng)D正確。

64、答案