內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)性檢查清單模板一、適用工作場景與目標(biāo)本模板適用于企業(yè)內(nèi)部開展各類審計(jì)與合規(guī)性檢查工作，具體場景包括：年度常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)流程審計(jì)（如采購、銷售、財(cái)務(wù)）、新法規(guī)政策落地合規(guī)檢查、重大風(fēng)險(xiǎn)事件排查、子公司/分支機(jī)構(gòu)合規(guī)性監(jiān)督等。核心目標(biāo)是通過系統(tǒng)化檢查，識(shí)別內(nèi)控缺陷與違規(guī)行為，評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)流程優(yōu)化，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度要求，保障企業(yè)運(yùn)營安全與戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程指引（一）準(zhǔn)備階段：明確審計(jì)框架與資源準(zhǔn)備審計(jì)立項(xiàng)與目標(biāo)確認(rèn)根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層臨時(shí)需求，確定審計(jì)主題（如“銷售合同合規(guī)性審計(jì)”），明確審計(jì)目標(biāo)（如“檢查合同簽訂流程是否規(guī)范、條款是否符合法律規(guī)定”）。定義審計(jì)范圍，包括涉及的部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、時(shí)間周期（如“2024年1月-6月所有銷售合同”）及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如合同審批缺失、付款條款違規(guī)等）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)與分工指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（審計(jì)經(jīng)理），明確團(tuán)隊(duì)成員（如審計(jì)專員A負(fù)責(zé)資料收集、審計(jì)專員B負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查、法律顧問C負(fù)責(zé)合規(guī)條款解讀），保證團(tuán)隊(duì)具備財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等復(fù)合專業(yè)能力。召開啟動(dòng)會(huì)議，分配任務(wù)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如“資料收集截止日期：審計(jì)開始前3個(gè)工作日”）。資料收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估收集與審計(jì)范圍相關(guān)的制度文件（如《銷售合同管理辦法》《內(nèi)控手冊》）、歷史審計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（合同臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證）、監(jiān)管要求（如《民法典》合同編、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定）等?；谫Y料分析，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如大額合同、長期合作客戶合同），制定重點(diǎn)檢查清單。（二）實(shí)施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集流程穿行測試與文件審閱選取樣本業(yè)務(wù)（如10份銷售合同），追蹤從合同談判、起草、審批到簽署、歸檔的全流程，檢查各環(huán)節(jié)是否遵循制度規(guī)定（如“是否需法務(wù)審核”“審批權(quán)限是否符合崗位權(quán)限表”）。審閱書面證據(jù)：核對(duì)合同文本與審批記錄是否一致、附件（如客戶資質(zhì)證明、授權(quán)書）是否齊全、簽字蓋章是否規(guī)范?，F(xiàn)場訪談與數(shù)據(jù)驗(yàn)證與關(guān)鍵崗位人員訪談（如銷售經(jīng)理、法務(wù)專員、財(cái)務(wù)人員），采用“開放式+封閉式”提問（如“合同審批通常需要哪些環(huán)節(jié)？”“是否遇到過條款被退回修改的情況？”），記錄訪談內(nèi)容并要求被訪談人簽字確認(rèn)。交叉驗(yàn)證數(shù)據(jù)：對(duì)比合同金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)收款記錄、客戶臺(tái)賬與CRM系統(tǒng)信息，保證數(shù)據(jù)一致性與真實(shí)性。問題記錄與初步分類對(duì)檢查中發(fā)覺的不合規(guī)事項(xiàng)（如“合同未加蓋騎縫章”“付款條款與招標(biāo)文件不一致”），詳細(xì)記錄問題描述、發(fā)生環(huán)節(jié)、涉及金額、潛在風(fēng)險(xiǎn)（如“可能導(dǎo)致合同無效、貨款回收風(fēng)險(xiǎn)”）。按問題嚴(yán)重程度初步分類：輕微（不影響結(jié)果，需改進(jìn)）、一般（存在違規(guī)但未造成損失）、重大（可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失或監(jiān)管處罰）。（三）報(bào)告階段：問題匯總與整改建議整理審計(jì)發(fā)覺與撰寫報(bào)告匯總所有檢查問題，按業(yè)務(wù)模塊（合同管理、審批流程、資金支付等）分類，統(tǒng)計(jì)問題數(shù)量、涉及金額、高頻風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“30%的合同存在審批缺失”）。撰寫審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、主要發(fā)覺（問題清單附具體案例）、問題原因分析（制度缺失、執(zhí)行不到位、人員能力不足等）、整改建議（針對(duì)原因提出可落地的改進(jìn)措施）。溝通確認(rèn)與報(bào)告審批與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人溝通審計(jì)結(jié)果，確認(rèn)問題描述的準(zhǔn)確性，聽取部門意見（如“對(duì)問題分類存在異議，需重新評(píng)估”）。修改完善報(bào)告后，提交企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)（副總經(jīng)理）及審計(jì)委員會(huì)審批，保證報(bào)告客觀、公正、建議可行。（四）后續(xù)階段：整改跟蹤與效果評(píng)估整改計(jì)劃落地跟蹤要求被審計(jì)部門制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人（如“銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)完善合同審批流程”）、完成時(shí)限（如“重大問題15日內(nèi)整改，30日內(nèi)完成流程優(yōu)化”）。建立整改臺(tái)賬，定期（每周/每兩周）跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)未按期整改的部門發(fā)出《整改提醒函》。整改效果驗(yàn)證與閉環(huán)管理整改期限結(jié)束后，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查（如抽查新簽訂的合同是否規(guī)范、審批流程是否執(zhí)行到位），驗(yàn)證整改措施是否有效（如“審批缺失問題已解決，新合同審批完整率100%”）。對(duì)整改不徹底的部門，要求重新制定整改方案；對(duì)整改成效顯著的，予以通報(bào)表揚(yáng)；將審計(jì)結(jié)果及整改情況納入部門年度績效考核。三、檢查清單模板結(jié)構(gòu)說明（一）通用檢查清單表（模板示例）檢查大類檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問題描述（附證據(jù)索引）整改責(zé)任人整改期限整改狀態(tài)（未開始/進(jìn)行中/已完成）財(cái)務(wù)合規(guī)費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷單據(jù)是否齊全（發(fā)票、審批單、消費(fèi)明細(xì)）；2.審批流程是否符合權(quán)限（部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)→總經(jīng)理）抽查30%報(bào)銷憑證（隨機(jī)抽取2024年Q1憑證）預(yù)算執(zhí)行控制1.費(fèi)用是否超預(yù)算；2.超預(yù)算是否有審批手續(xù)對(duì)比預(yù)算表與實(shí)際支出臺(tái)賬合同管理合同簽訂規(guī)范性1.合同文本是否經(jīng)法務(wù)審核；2.關(guān)鍵條款（金額、履行期限、違約責(zé)任）是否完整；3.簽字蓋章是否規(guī)范（騎縫章、法定代表人簽字）穿行測試5份大額合同（≥50萬元）合同履行監(jiān)控1.是否按合同約定交付/驗(yàn)收；2.付款進(jìn)度是否與合同一致；3.是否存在未按期履約情況核對(duì)合同臺(tái)賬與交付記錄、付款憑證人力資源合規(guī)員工勞動(dòng)合同管理1.是否所有員工均簽訂書面合同；2.合同期限是否符合法律規(guī)定（試用期、無固定期限合同）；3.合同是否包含必備條款（工作內(nèi)容、薪酬、社保）抽查員工花名冊與合同檔案（覆蓋各部門）社保公積金繳納1.繳基數(shù)是否與工資一致；2.是否全員繳納（含試用期員工）；3.繳存比例是否符合當(dāng)?shù)匾?guī)定對(duì)比工資表與社保繳費(fèi)明細(xì)信息安全合規(guī)數(shù)據(jù)訪問權(quán)限控制1.員工是否僅訪問工作所需數(shù)據(jù)；2.離職員工權(quán)限是否及時(shí)注銷；3.敏感數(shù)據(jù)（客戶信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）是否加密存儲(chǔ)檢查IT系統(tǒng)權(quán)限記錄、離職交接清單系統(tǒng)操作日志留存1.關(guān)鍵操作（如數(shù)據(jù)修改、權(quán)限變更）是否有日志記錄；2.日志保存期限是否符合要求（≥6個(gè)月）抽查系統(tǒng)日志（2024年1-6月）（二）專項(xiàng)檢查清單補(bǔ)充說明采購合規(guī)專項(xiàng)：可增加“供應(yīng)商準(zhǔn)入流程”（是否經(jīng)過資質(zhì)審核、招投標(biāo)）、“采購合同審批”（是否超預(yù)算、是否簽訂三方協(xié)議）等檢查項(xiàng)；生產(chǎn)安全合規(guī)專項(xiàng)：可增加“安全培訓(xùn)記錄”（員工是否定期參加培訓(xùn)）、“設(shè)備檢修臺(tái)賬”（是否按計(jì)劃維護(hù)）等檢查項(xiàng)。四、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）審計(jì)獨(dú)立性保障審計(jì)團(tuán)隊(duì)需直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，避免被審計(jì)部門干擾；審計(jì)人員與被審計(jì)部門存在直接利益關(guān)系（如親屬、工作匯報(bào)關(guān)系）時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。（二）證據(jù)充分性與客觀性檢查發(fā)覺的問題需有充分證據(jù)支持（如文件復(fù)印件、訪談?dòng)涗浗貓D、系統(tǒng)日志），避免主觀臆斷；證據(jù)需注明來源、日期，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。（三）溝通與保密原則審計(jì)過程中與被審計(jì)部門保持良好溝通，及時(shí)反饋問題，避免對(duì)立情緒；審計(jì)資料（含客戶信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）需嚴(yán)格保密，僅限審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部傳閱，嚴(yán)禁外泄。（四）整