2025年高級經濟師考試（高級經濟實務財政稅收）能力提高訓練試題庫及答案(遼寧省)一、單項選擇題1.下列關于公共物品的表述，正確的是（）。A.公共物品的效用可以分割成若干部分B.公共物品的受益具有排他性C.提供公共物品的目的是追求經濟效益最大化D.公共物品的取得不具備競爭性答案：D解析：公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性和取得方式的非競爭性等特征。提供公共物品的目的是滿足社會公共需要，而非追求經濟效益最大化。所以選項A、B、C錯誤，選項D正確。2.財政支出按經濟性質分類可分為（）。A.購買性支出和轉移性支出B.預防性支出和創(chuàng)造性支出C.可控性支出和不可控性支出D.一般利益支出和特殊利益支出答案：A解析：財政支出按經濟性質分類可分為購買性支出和轉移性支出。預防性支出和創(chuàng)造性支出是按財政支出的目的性分類；可控性支出和不可控性支出是按政府對財政支出的控制能力分類；一般利益支出和特殊利益支出是按財政支出的受益范圍分類。所以選項A正確。3.以下不屬于稅收經濟原則要求的是（）。A.稅收負擔應公平合理地分配于全體社會成員之間B.稅收應有利于資源的有效配置C.稅收應保持中性，不干擾市場機制的正常運行D.稅收應促進經濟穩(wěn)定增長答案：A解析：稅收的經濟原則包括配置原則和效率原則。配置原則要求稅收應有利于資源的有效配置；效率原則要求稅收應保持中性，不干擾市場機制的正常運行，同時要促進經濟穩(wěn)定增長。選項A屬于稅收公平原則的要求。所以選項A符合題意。4.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.個人所得稅D.關稅答案：C解析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅是指稅負可以轉嫁的稅收，如消費稅、增值稅、關稅等。所以選項C正確。5.某企業(yè)2024年實現銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費發(fā)生額的60%為10×60%=6萬元，當年銷售（營業(yè)）收入的5‰為1000×5‰=5萬元。因為6萬元＞5萬元，所以該企業(yè)在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費為5萬元。所以選項A正確。6.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得認定為一般納稅人B.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人C.個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅納稅人D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，可選擇按照一般納稅人納稅答案：B解析：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人，選項A錯誤；個體工商戶以外的其他個人屬于增值稅納稅人，但不辦理一般納稅人資格登記，選項C錯誤；年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格登記，選項D錯誤。除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，選項B正確。7.下列關于房產稅的說法，錯誤的是（）。A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅的征稅范圍不包括農村C.房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，但出租的房產應照章納稅答案：C解析：房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，是對于從價計征房產稅的規(guī)定，但對于以房產租金收入為計稅依據的，應按照租金收入計算繳納房產稅。所以選項C表述不完整，符合題意。選項A、B、D說法均正確。8.政府預算按照編制形式分類，可分為（）。A.單式預算和復式預算B.增量預算和零基預算C.年度預算和多年預算D.投入預算和績效預算答案：A解析：政府預算按照編制形式分類，可分為單式預算和復式預算。增量預算和零基預算是按照預算編制依據的內容和方法分類；年度預算和多年預算是按照預算作用的時間長短分類；投入預算和績效預算是按照預算編制的政策導向分類。所以選項A正確。9.下列財政政策工具中，屬于直接信用控制的是（）。A.道義勸告B.窗口指導C.規(guī)定利率限額D.公開市場業(yè)務答案：C解析：直接信用控制是指中央銀行以行政命令或其他方式，直接對金融機構尤其是商業(yè)銀行的信用活動進行控制。規(guī)定利率限額屬于直接信用控制的手段。道義勸告和窗口指導屬于間接信用指導；公開市場業(yè)務是貨幣政策工具，不是財政政策工具。所以選項C正確。10.下列關于國有資產管理的說法，錯誤的是（）。A.國有資產是指屬于國家所有的一切財產和財產權利B.國有資產管理的目標是實現國有資產的保值增值C.企業(yè)國有資產產權登記的主管機關是各級財政部門D.國有資產評估的基本方法包括收益現值法、重置成本法、現行市價法等答案：C解析：企業(yè)國有資產產權登記的主管機關是各級國有資產監(jiān)督管理機構，而不是各級財政部門。選項A、B、D說法均正確。所以選項C符合題意。二、多項選擇題1.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非營利性E.消費的強制性答案：ABCD解析：公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性和提供目的的非營利性等特征。消費的強制性不是公共物品的特征。所以選項A、B、C、D正確。2.財政支出的效益分析方法包括（）。A.成本-效益分析法B.最低費用選擇法C.公共勞務收費法D.因素分析法E.歷史成本法答案：ABC解析：財政支出的效益分析方法包括成本-效益分析法、最低費用選擇法和公共勞務收費法。因素分析法主要用于經濟分析和績效評價等，不是財政支出效益分析的專門方法；歷史成本法是會計核算的一種方法，與財政支出效益分析無關。所以選項A、B、C正確。3.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.自愿性答案：ABC解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。靈活性和自愿性不屬于稅收的基本特征。所以選項A、B、C正確。4.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位E.將購買的貨物分配給股東答案：ACDE解析：將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，以及將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人、作為投資提供給其他單位、分配給股東等行為，都屬于增值稅視同銷售行為。但將購買的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。所以選項A、C、D、E正確。5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅。所以選項A、B、E正確。6.下列關于房產稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.從價計征房產稅的，以房產原值為計稅依據B.從租計征房產稅的，以租金收入為計稅依據C.對投資聯營的房產，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產余值作為計稅依據D.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，按租金收入作為計稅依據E.對融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅答案：BCDE解析：從價計征房產稅的，以房產原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據，而不是以房產原值為計稅依據，選項A錯誤。選項B、C、D、E說法均正確。7.政府預算的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.可靠性原則D.合法性原則E.公開性原則答案：ABCDE解析：政府預算的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、可靠性原則、合法性原則、公開性原則和年度性原則等。所以選項A、B、C、D、E正確。8.財政政策的目標包括（）。A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.經濟增長D.國際收支平衡E.收入公平分配答案：ABCDE解析：財政政策的目標包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經濟增長、國際收支平衡和收入公平分配等。所以選項A、B、C、D、E正確。9.國有資產的分類包括（）。A.經營性國有資產B.行政事業(yè)性國有資產C.資源性國有資產D.金融性國有資產E.非金融性國有資產答案：ABC解析：國有資產按其存在形態(tài)和性質可分為經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產和資源性國有資產。金融性國有資產和非金融性國有資產是對經營性國有資產的進一步細分。所以選項A、B、C正確。10.財政政策與貨幣政策的協調配合方式包括（）。A.松的財政政策和松的貨幣政策B.緊的財政政策和緊的貨幣政策C.松的財政政策和緊的貨幣政策D.緊的財政政策和松的貨幣政策E.中性的財政政策和中性的貨幣政策答案：ABCD解析：財政政策與貨幣政策的協調配合方式包括“雙松”政策（松的財政政策和松的貨幣政策）、“雙緊”政策（緊的財政政策和緊的貨幣政策）、“松緊”搭配政策（松的財政政策和緊的貨幣政策、緊的財政政策和松的貨幣政策）。雖然在實際經濟運行中可能存在中性的財政政策和中性的貨幣政策，但通常不將其作為財政政策與貨幣政策協調配合的典型方式。所以選項A、B、C、D正確。三、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產的一批產品用于集體福利，該批產品的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。（4）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為20萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。（5）當月取得含稅運輸收入22.6萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為9%。要求：根據上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物應確認的銷項稅額為（）萬元。A.65B.78C.84.5D.91答案：A解析：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元，所以銷售貨物應確認的銷項稅額為65萬元。所以選項A正確。2.該企業(yè)將自產產品用于集體福利應確認的銷項稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.15.6答案：C解析：將自產的產品用于集體福利，應視同銷售，按照市場不含稅售價計算銷項稅額。該批產品市場不含稅售價為100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。所以選項C正確。3.該企業(yè)取得運輸收入應確認的銷項稅額為（）萬元。A.1.8B.2C.2.6D.3答案：C解析：取得含稅運輸收入22.6萬元，先換算為不含稅收入，22.6÷（1+9%）=20萬元，銷項稅額=20×9%=1.8萬元。所以選項C正確。4.該企業(yè)因管理不善丟失原材料應轉出的進項稅額為（）萬元。A.2.6B.3.4C.4D.5.2