第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)貴陽(yáng)會(huì)計(jì)從業(yè)考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》，下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)核算的基本原則？（）

A.客觀性原則

B.相關(guān)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

D.及時(shí)性原則

2.企業(yè)采購(gòu)原材料，已付款80%，剩余20%尚未支付，該原材料的入賬價(jià)值應(yīng)按（）確定？

A.采購(gòu)合同約定價(jià)格

B.付款部分的實(shí)際金額

C.采購(gòu)發(fā)票上注明的金額

D.雙方協(xié)商確定的金額

3.某公司2023年12月31日銀行存款余額為500,000元，其中有一筆100,000元的銀行借款利息已計(jì)提但尚未支付，銀行對(duì)賬單顯示該筆利息已扣除。不考慮其他因素，該企業(yè)賬面存款余額與銀行對(duì)賬單余額（）？

A.一定相等

B.一定不相等

C.可能相等，也可能不相等

D.僅相差100,000元

4.下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于原始憑證的是（）？

A.計(jì)算機(jī)生成的記賬憑證

B.經(jīng)審核批準(zhǔn)的收款憑證

C.出差人員填寫(xiě)的差旅費(fèi)報(bào)銷單

D.會(huì)計(jì)主管編制的科目匯總表

5.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列收入中，應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)為企業(yè)收入的是（）？

A.預(yù)收的會(huì)員費(fèi)

B.銷售商品但尚未交付給客戶的貨款

C.出租固定資產(chǎn)收取的押金

D.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

6.企業(yè)采用實(shí)際成本法進(jìn)行材料核算，購(gòu)入一批材料，買價(jià)100,000元，運(yùn)雜費(fèi)5,000元，該批材料的實(shí)際總成本為（）元？

A.100,000

B.95,000

C.105,000

D.100,500

7.某企業(yè)2023年12月31日結(jié)賬后，“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額為2,000,000元，“累計(jì)折舊”賬戶貸方余額為500,000元，則該企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面凈值為（）元？

A.2,000,000

B.500,000

C.1,500,000

D.2,500,000

8.企業(yè)將自產(chǎn)的A產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理人員，該產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為10,000元，成本為6,000元，不考慮其他因素，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用的金額為（）元？

A.0

B.6,000

C.10,000

D.16,000

9.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

10.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入（）科目？

A.管理費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.營(yíng)業(yè)外支出

11.某公司2023年12月31日編制資產(chǎn)負(fù)債表，貨幣資金200,000元，應(yīng)收賬款300,000元（已計(jì)提5%壞賬準(zhǔn)備），存貨400,000元，則資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目填列的金額為（）元？

A.200,000

B.550,000

C.850,000

D.200,000

12.企業(yè)按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，該業(yè)務(wù)應(yīng)借記（）科目？

A.制造費(fèi)用

B.累計(jì)折舊

C.管理費(fèi)用

D.在建工程

13.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，能夠反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（）？

A.利潤(rùn)表

B.現(xiàn)金流量表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

14.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，會(huì)計(jì)憑證的保管期限為（）年？

A.5

B.10

C.15

D.30

15.企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，商品已發(fā)出，貨款尚未收到，則該業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)確認(rèn)（）？

A.收入和應(yīng)收賬款

B.收入和預(yù)收賬款

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

16.某企業(yè)2023年11月30日結(jié)賬后，“應(yīng)付賬款”科目余額為200,000元，其中包含應(yīng)付甲公司貨款100,000元（賬面價(jià)值），因質(zhì)量問(wèn)題退回甲公司原材料價(jià)值20,000元，則資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列的金額為（）元？

A.180,000

B.200,000

C.220,000

D.100,000

17.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目的表述中，正確的是（）？

A.會(huì)計(jì)科目是設(shè)置賬戶的基礎(chǔ)

B.會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體分類

C.所有會(huì)計(jì)科目都必須設(shè)置明細(xì)科目

D.會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)一旦確定就不能改變

18.企業(yè)采購(gòu)原材料發(fā)生短缺，屬于自然損耗的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）？

A.管理費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.原材料成本

D.銷售費(fèi)用

19.企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品500元，該業(yè)務(wù)應(yīng)貸記（）科目？

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.管理費(fèi)用

C.銀行存款

D.其他應(yīng)收款

20.根據(jù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息的（）要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.可理解性

D.及時(shí)性

二、多選題（共15分，每題3分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的有（）？

A.應(yīng)收賬款

B.預(yù)付賬款

C.固定資產(chǎn)

D.交易性金融資產(chǎn)

E.長(zhǎng)期股權(quán)投資

22.下列稅種中，屬于企業(yè)所得稅的附加稅費(fèi)有（）？

A.增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.資源稅

E.堤防建設(shè)費(fèi)

23.會(huì)計(jì)核算的基本原則包括（）？

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.重要性原則

C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則

D.謹(jǐn)慎性原則

E.會(huì)計(jì)主體原則

24.企業(yè)賒銷商品時(shí)，可能涉及到的會(huì)計(jì)科目有（）？

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)收賬款

D.銀行存款

E.壞賬準(zhǔn)備

25.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的表述中，正確的有（）？

A.會(huì)計(jì)賬簿是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)

B.日記賬是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿

C.分類賬是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿

D.備查賬是對(duì)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿

E.總賬和明細(xì)賬是平行登記的

三、判斷題（共10分，每題1分，請(qǐng)判斷正誤并在括號(hào)內(nèi)打“√”或“×”）

26.企業(yè)購(gòu)買辦公用品支付的現(xiàn)金，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（）

27.資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式編制的。（）

28.原始憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。（）

29.企業(yè)接受投資者投入的資本，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。（）

30.所有的會(huì)計(jì)核算方法都是相互孤立的，沒(méi)有內(nèi)在聯(lián)系。（）

31.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。（）

32.利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。（）

33.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門(mén)人員的工資費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目。（）

34.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，可以由企業(yè)自行銷毀。（）

35.會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體分類，是設(shè)置賬戶的依據(jù)。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分，請(qǐng)將答案填寫(xiě)在橫線上“________”處）

36.會(huì)計(jì)核算的基本職能是________、________和監(jiān)督。

37.企業(yè)賒購(gòu)原材料一批，買價(jià)10,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1,700元，運(yùn)雜費(fèi)300元，該批材料的入賬價(jià)值為_(kāi)_______元。

38.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得________資格。

39.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)________和________。

40.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)________財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

41.會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途不同，分為_(kāi)_______和________。

42.企業(yè)銷售商品時(shí)代收的款項(xiàng)，如果與商品所有權(quán)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，則應(yīng)確認(rèn)為_(kāi)_______。

43.企業(yè)預(yù)收客戶的貨款，應(yīng)設(shè)置________科目進(jìn)行核算。

44.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的可比性要求，是指不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間發(fā)生的相同或相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用________的會(huì)計(jì)政策。

五、簡(jiǎn)答題（共20分，每題5分）

45.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)的基本職能及其含義。

46.簡(jiǎn)述原始憑證和記賬憑證的主要區(qū)別。

47.簡(jiǎn)述企業(yè)計(jì)算并繳納增值稅的一般步驟。

48.簡(jiǎn)述試算平衡的作用及其局限性。

六、案例分析題（共25分）

49.【案例背景】

貴陽(yáng)甲公司為一般納稅人，2023年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售商品一批，不含稅售價(jià)100,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。

（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明材料價(jià)款50,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6,500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已用銀行存款支付。

（3）向銀行申請(qǐng)短期借款20,000元，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，款項(xiàng)已到賬。

（4）以銀行存款支付本月行政管理部門(mén)辦公費(fèi)用3,000元。

（5）計(jì)提本月應(yīng)付未付的行政管理人員工資4,000元。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)分別判斷每一項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅？如需要，計(jì)算應(yīng)納（或應(yīng)抵扣）增值稅額；如不需要，請(qǐng)說(shuō)明原因。假設(shè)該公司月初“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目無(wú)余額。

【問(wèn)題】

（1）業(yè)務(wù)（1）是否需要繳納增值稅？如需要，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。

（2）業(yè)務(wù)（2）涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？請(qǐng)說(shuō)明判斷依據(jù)。

（3）業(yè)務(wù)（3）是否涉及增值稅？請(qǐng)說(shuō)明原因。

（4）業(yè)務(wù)（4）是否涉及增值稅？請(qǐng)說(shuō)明原因。

（5）業(yè)務(wù)（5）是否涉及增值稅？請(qǐng)說(shuō)明原因。

參考答案及解析

參考答案

一、單選題（共20分）

1.C

2.C

3.B

4.C

5.B

6.C

7.C

8.C

9.A

10.A

11.A

12.C

13.C

14.C

15.A

16.A

17.B

18.A

19.A

20.C

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.A,B,D

22.B,C,E

23.A,B,C,D,E

24.A,B,C,E

25.A,B,C,D,E

三、判斷題（共10分，每題1分）

26.√

27.√

28.√

29.×

30.×

31.√

32.√

33.×

34.×

35.√

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

36.記錄；核算

37.10,600

38.會(huì)計(jì)從業(yè)資格

39.收入；成本（或：相關(guān)稅費(fèi)）

40.某一特定日期

41.原始憑證；記賬憑證

42.應(yīng)收賬款

43.預(yù)收賬款

44.一致

五、簡(jiǎn)答題（共20分，每題5分）

45.答：

①會(huì)計(jì)的職能是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中具有的作用。其主要職能包括記錄、核算和監(jiān)督。

②記錄是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的、連續(xù)的、分類的登記，為管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。它是會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)。

③核算是指運(yùn)用一定的方法和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量、記錄、分類、匯總、分析、預(yù)測(cè)和報(bào)告，為管理提供信息。它是會(huì)計(jì)的核心職能。

④監(jiān)督是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和督促，確保其符合國(guó)家法律法規(guī)、政策制度和企業(yè)內(nèi)部控制要求，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是會(huì)計(jì)管理的重要手段。

46.答：

①填制單位與依據(jù)不同：原始憑證由經(jīng)辦單位或個(gè)人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)填制，是記賬的原始依據(jù)；記賬憑證由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證或匯總表填制，是登記賬簿的依據(jù)。

②填制內(nèi)容與目的不同：原始憑證主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，如日期、數(shù)量、金額、經(jīng)手人、審批人等，目的是提供記賬信息；記賬憑證主要記錄會(huì)計(jì)分錄，包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等，目的是指導(dǎo)記賬。

③格式與種類不同：原始憑證格式多樣，如發(fā)票、收據(jù)、合同等；記賬憑證格式相對(duì)統(tǒng)一，按收款、付款、轉(zhuǎn)賬等類型分類。

④用途與作用不同：原始憑證是填制記賬憑證的基礎(chǔ)，也是審計(jì)、查賬的重要依據(jù)；記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)。

47.答：

①確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：判斷銷售商品或提供勞務(wù)的收入是否滿足確認(rèn)條件（如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移）。

②計(jì)算銷項(xiàng)稅額：根據(jù)不含稅銷售額和適用稅率，計(jì)算應(yīng)收取的增值稅額（銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率）。

③計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：審核購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

④計(jì)算應(yīng)納稅額：在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，根據(jù)“銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”的公式，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納（或應(yīng)退稅）的增值稅額。

⑤申報(bào)繳納：按照稅法規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。同時(shí)，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

48.答：

①試算平衡的作用：

①檢查記賬工作是否正確。通過(guò)試算平衡表，可以驗(yàn)證本期所有會(huì)計(jì)分錄的記錄和過(guò)賬是否正確，因?yàn)榻栀J記賬法要求記賬規(guī)則必須得到遵守，所以借貸雙方總額必須相等。

②簡(jiǎn)化登記總賬的工作。在登記總賬前，可以通過(guò)試算平衡，對(duì)記賬數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和復(fù)核，找出錯(cuò)誤，提高登記效率。

②試算平衡的局限性：

①試算平衡只能檢查出記賬過(guò)程中的記賬方向錯(cuò)誤、記賬金額錯(cuò)誤以及漏記、重復(fù)記賬等錯(cuò)誤，但不能發(fā)現(xiàn)記賬科目用錯(cuò)、借貸方向顛倒、多記或少記同一方向金額等錯(cuò)誤。

②試算平衡本身并不能保證賬簿記錄完全正確，它只是記賬正確性的一種驗(yàn)證手段。

六、案例分析題（共25分）

49.案例背景分析：甲公司作為一般納稅人，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能涉及增值稅的銷項(xiàng)稅額確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣以及借款、費(fèi)用、工資等非增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

問(wèn)題解答：

（1）問(wèn)題1：業(yè)務(wù)（1）是否需要繳納增值稅？如需要，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。

答：需要繳納增值稅。甲公司銷售商品，屬于增值稅應(yīng)稅行為。

應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×稅率=100,000元×13%=13,000元。

（該筆業(yè)務(wù)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄：借記“應(yīng)收賬款”113,000；貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100,000；“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”13,00