中國移動南昌市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.題目：在中國移動南昌市財務(wù)審計工作中，若發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)商存在長期掛賬且無實際業(yè)務(wù)支撐的情況，審計人員首先應(yīng)采取的措施是？A.直接要求供應(yīng)商提供詳細(xì)對賬單B.調(diào)閱采購合同及入庫單據(jù)進(jìn)行核查C.建議公司暫停與該供應(yīng)商的合作D.向上級部門匯報并申請專項調(diào)查參考答案：B解析：審計工作需遵循“證據(jù)優(yōu)先”原則，應(yīng)先調(diào)閱采購合同及入庫單據(jù)確認(rèn)業(yè)務(wù)真實性，再進(jìn)一步處理。2.題目：南昌市某移動營業(yè)廳存在現(xiàn)金管理不規(guī)范的情況，審計發(fā)現(xiàn)部分員工挪用備用金，但未留下明確線索。審計組應(yīng)如何推進(jìn)調(diào)查？A.直接對全廳員工進(jìn)行突擊盤點B.調(diào)閱POS機(jī)流水及財務(wù)憑證交叉驗證C.要求營業(yè)廳負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任并罰款D.暫不干預(yù)，待后續(xù)審計時再處理參考答案：B解析：POS機(jī)流水與財務(wù)憑證的交叉驗證是審計常用手段，可間接追溯資金流向。3.題目：中國移動南昌分公司進(jìn)行年度預(yù)算執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)某部門費用超支嚴(yán)重。審計人員應(yīng)首先核實的內(nèi)容是？A.預(yù)算編制是否科學(xué)合理B.超支費用是否獲得審批C.是否存在虛假報銷行為D.超支部分是否確有必要性參考答案：B解析：審計需先確認(rèn)審批流程合規(guī)性，再分析費用合理性。4.題目：南昌移動某項目涉及固定資產(chǎn)折舊計提，審計發(fā)現(xiàn)折舊年限明顯低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計人員應(yīng)如何處理？A.直接要求調(diào)整折舊年限B.調(diào)閱項目立項報告及財務(wù)政策文件C.建議項目部門重新評估資產(chǎn)價值D.認(rèn)為屬于會計估計范疇，無需干預(yù)參考答案：B解析：需結(jié)合公司政策及項目特性判斷，不能僅憑主觀判斷調(diào)整。5.題目：審計南昌移動某子公司時，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易定價明顯不公允。審計組應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？A.要求子公司立即停止關(guān)聯(lián)交易B.調(diào)閱交易合同及定價依據(jù)文件C.直接向監(jiān)管部門舉報D.暫不處理，待集團(tuán)審計時再核查參考答案：B解析：需先核實定價依據(jù)的合理性，再判斷是否存在利益輸送。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.題目：在南昌移動內(nèi)部審計工作中，針對電子發(fā)票審計，以下哪些方法適用？A.利用OCR技術(shù)自動識別發(fā)票關(guān)鍵信息B.對比發(fā)票與合同金額及業(yè)務(wù)記錄C.抽查紙質(zhì)發(fā)票存根進(jìn)行比對D.分析發(fā)票開具時間與資金到賬時間差異參考答案：A、B、D解析：電子發(fā)票審計需結(jié)合技術(shù)手段與業(yè)務(wù)邏輯分析，C選項不適用于電子發(fā)票。2.題目：南昌移動某部門存在虛開發(fā)票風(fēng)險，審計人員應(yīng)重點關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.發(fā)票號碼的連續(xù)性及邏輯性B.收款賬戶與供應(yīng)商資質(zhì)匹配性C.發(fā)票內(nèi)容與合同條款一致性D.貨款支付方式是否為銀行轉(zhuǎn)賬參考答案：A、B、C解析：虛開發(fā)票核查需關(guān)注發(fā)票本身、交易對手及業(yè)務(wù)真實性，D選項非核心要素。3.題目：審計南昌移動固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備未及時入賬。審計人員應(yīng)核查哪些資料？A.設(shè)備采購合同及驗收單B.固定資產(chǎn)臺賬及折舊記錄C.支付憑證及發(fā)票存根D.設(shè)備使用部門確認(rèn)函參考答案：A、B、C解析：入賬核查需完整追溯采購、付款及賬務(wù)處理流程，D選項僅作輔助參考。4.題目：南昌移動某項目存在資金閑置問題，審計組應(yīng)分析哪些原因？A.項目進(jìn)度滯后導(dǎo)致資金未用B.預(yù)算編制不合理C.資金使用效率低下D.存在虛假項目套取資金可能參考答案：A、B、C解析：資金閑置需從管理及預(yù)算角度分析，D選項屬于舞弊風(fēng)險，需結(jié)合其他線索判斷。5.題目：審計南昌移動薪酬核算時，以下哪些內(nèi)容需重點關(guān)注？A.考勤數(shù)據(jù)與工資條一致性B.獎金及補(bǔ)貼發(fā)放依據(jù)合規(guī)性C.社保公積金繳納基數(shù)準(zhǔn)確性D.高管薪酬審批流程完整性參考答案：A、B、C解析：薪酬審計核心在于合規(guī)性及準(zhǔn)確性，D選項雖重要但非直接核查重點。三、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.題目：簡述南昌移動財務(wù)審計中，如何識別關(guān)聯(lián)交易的潛在風(fēng)險？參考答案：（1）核查交易頻次及金額是否異常；（2）對比與非關(guān)聯(lián)交易定價差異；（3）關(guān)注交易對手資質(zhì)及獨立性；（4）分析資金流向是否閉環(huán)。2.題目：南昌移動某營業(yè)廳存在現(xiàn)金管理漏洞，審計人員應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？參考答案：（1）強(qiáng)制使用POS機(jī)收款，禁止現(xiàn)金預(yù)借；（2）定期開展現(xiàn)金盤點并留痕；（3）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，明確責(zé)任；（4）引入電子支付替代現(xiàn)金交易。3.題目：審計發(fā)現(xiàn)南昌移動某部門存在預(yù)算超支現(xiàn)象，審計人員應(yīng)如何分析原因？參考答案：（1）對比實際支出與預(yù)算差異明細(xì)；（2）核查超支項目必要性及審批依據(jù)；（3）分析是否存在預(yù)算編制留有缺口；（4）評估是否因管理不善導(dǎo)致浪費。4.題目：簡述南昌移動固定資產(chǎn)審計中的關(guān)鍵控制點。參考答案：（1）采購環(huán)節(jié)：合同驗收雙控；（2）入賬環(huán)節(jié)：臺賬與憑證匹配；（3）折舊環(huán)節(jié)：年限政策合規(guī)；（4）處置環(huán)節(jié)：報廢流程完整。四、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.題目：南昌移動某子公司報告利潤虛增，審計發(fā)現(xiàn)其通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)將費用資本化。審計人員應(yīng)如何調(diào)查？參考答案：（1）追溯虛構(gòu)發(fā)票及付款鏈條；（2）調(diào)閱采購合同及入庫記錄；（3）核查資產(chǎn)是否存在實物對應(yīng)；（4）評估是否涉及財務(wù)造假舞弊；（5）建議加強(qiáng)子公司財務(wù)監(jiān)控。2.題目：南昌移動某部門報銷存在大量非業(yè)務(wù)性費用，如餐飲超標(biāo)、娛樂支出等。審計人員應(yīng)如何處理？參考答案：（1）抽檢報銷單據(jù)真實性及審批鏈；（2）分析費用類型占比是否異常；（3）調(diào)閱會議紀(jì)要確認(rèn)業(yè)務(wù)背景；（4）建議修訂報銷制度并加強(qiáng)培訓(xùn)；（5）對違規(guī)金額進(jìn)行追繳。五、綜合論述題（1題，20分）題目：結(jié)合南昌移動業(yè)務(wù)特點，論述財務(wù)審計如何助力企業(yè)降本增效。參考答案：南昌移動作為區(qū)域運營商，財務(wù)審計可通過以下方式降本增效：（1）費用審計：核查營業(yè)廳水電、物料等成本是否合理；（2）預(yù)算審計：優(yōu)化預(yù)算編制準(zhǔn)確性，減少資金閑置；（3）關(guān)聯(lián)交易審計：防止利益輸送，降低交易成本；（4）資產(chǎn)管理審計：推動閑置設(shè)備處置，減少折舊負(fù)擔(dān)；（5）內(nèi)控審計：完善報銷、采購等流程，降低管理成本。審計需結(jié)合南昌本地業(yè)務(wù)特點（如4G/5G基站運維成本），提出針對性建議。答案與解析單選題解析1.B正確：審計需先獲取客觀證據(jù)再判斷，合同及入庫單是關(guān)鍵。3.B正確：費用審批是合規(guī)性判斷的前提。4.B正確：會計估計需結(jié)合政策及業(yè)務(wù)實質(zhì)。多選題解析2.ABD正確：發(fā)票號碼、收款賬戶及時間差異是虛開發(fā)票核心核查點。3.ABC正確：固定資產(chǎn)入賬需采購、付款、賬務(wù)完整閉環(huán)。簡答題解析1.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險識別需結(jié)合定價、交易對手、資金流等多維度。4.固定資產(chǎn)控制點需覆蓋全生命周期管理