會(huì)展咨詢公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.為加強(qiáng)會(huì)展咨詢公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理工作在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)：（1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和法規(guī)，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。（2）編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織公司的日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。（3）分析公司財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（4）依法計(jì)算和繳納國家稅收，辦理稅務(wù)申報(bào)和納稅事宜。（5）參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和審查，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。（6）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的管理和核算，確保資產(chǎn)的安全完整。（7）對公司所屬各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總體計(jì)劃，是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：（1）以公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，科學(xué)合理地確定預(yù)算指標(biāo)。（2）堅(jiān)持實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥的原則，確保預(yù)算指標(biāo)既具有挑戰(zhàn)性又具有可行性。（3）實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）公司各部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案。（2）財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改，形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（4）公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：（1）公司各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。（2）財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（3）對因市場變化等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的，公司各部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算的申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。四、資金管理1.公司資金管理的基本原則是：合理籌集資金，有效使用資金，提高資金使用效益，確保資金安全。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金需求量，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式，籌集所需資金。（2）公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股票等方式籌集資金。在籌集資金時(shí)，要充分考慮資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.資金使用：（1）公司資金的使用要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。（2）公司要加強(qiáng)對資金使用的審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。各項(xiàng)費(fèi)用支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合法性。（3）公司要加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.資金結(jié)算：（1）公司要加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行資金結(jié)算。（2）公司要選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行作為資金結(jié)算銀行，確保資金結(jié)算的安全、快捷。（3）公司要加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)和使用，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對。五、固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)管理的基本原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人。2.固定資產(chǎn)的范圍和分類：（1）公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。（2）公司固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)的購置：（1）公司固定資產(chǎn)的購置要根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定購置計(jì)劃。（2）固定資產(chǎn)的購置要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和合法性。（3）固定資產(chǎn)的購置要選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.固定資產(chǎn)的折舊：（1）公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度計(jì)提折舊。（2）固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。5.固定資產(chǎn)的清查：（1）公司要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（2）固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.公司成本費(fèi)用管理的基本原則是：嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用的范圍和分類：（1）公司成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（2）公司成本費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用的核算：（1）公司要按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。（2）成本費(fèi)用的核算要堅(jiān)持實(shí)際成本原則，如實(shí)反映公司的成本費(fèi)用水平。4.成本費(fèi)用的控制：（1）公司要加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。各項(xiàng)費(fèi)用支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。（2）公司要加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取措施加以解決。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.公司要按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3.公司要定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.公司要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況等。2.公司要定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審