2025年北京注冊稅務(wù)師模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.某企業(yè)將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂建設(shè)B.某商場為服裝廠代銷兒童服裝C.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房D.某歌廳購進(jìn)一批飲料用于銷售答案：B。分析：選項(xiàng)A、C屬于將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于視同銷售；選項(xiàng)D屬于正常銷售行為。而代銷貨物屬于視同銷售行為。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，上月末留抵稅額為3萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9B.13C.11D.10答案：A。分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，上期留抵3萬元，所以應(yīng)納稅額=1383=9萬元。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：C。分析：選項(xiàng)A，分期收款結(jié)算方式為書面合同約定的收款日期當(dāng)天；選項(xiàng)B，預(yù)收貨款結(jié)算方式為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天；選項(xiàng)D，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人提貨的當(dāng)天。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)向投資者支付的股息答案：A。分析：選項(xiàng)B，職工教育經(jīng)費(fèi)有扣除限額；選項(xiàng)C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)向投資者支付的股息不得在稅前扣除。5.某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為180萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.13B.18C.9D.45答案：C。分析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納稅額=180×25%×20%=9萬元。6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C。分析：選項(xiàng)A、B、D不屬于土地增值稅的征稅范圍，企業(yè)之間房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍。7.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，2024年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.10.08B.9.6C.12.48D.8.4答案：A。分析：從價(jià)計(jì)征部分=1000×（130%）×（120%）×1.2%+1000×30%×（120%）×1.2%×6÷12=6.72+1.44=8.16萬元；從租計(jì)征部分=20×12%=2.4萬元，合計(jì)8.16+2.4=10.08萬元。8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅貼花B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)繳納印花稅D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅答案：A。分析：選項(xiàng)B，印花稅應(yīng)納稅額不足1角的免納印花稅；選項(xiàng)C，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同；選項(xiàng)D，農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅。9.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.純電動(dòng)商用車D.企業(yè)接送員工上下班的班車答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C免征車船稅，企業(yè)接送員工上下班的班車應(yīng)繳納車船稅。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，減半征收資源稅B.資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式C.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅答案：C。分析：選項(xiàng)A，開采原油過程中用于加熱、修井的原油免征資源稅；選項(xiàng)B，資源稅采用比例稅率、定額稅率和幅度比例稅率三種形式；選項(xiàng)D，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。11.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.20答案：C。分析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。12.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法，正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.以上說法都正確答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C表述均符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄的規(guī)定。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D。分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上說法都正確答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。16.某企業(yè)2024年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專有技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一件，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額為50萬元。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.700B.725C.875D.900答案：B。分析：權(quán)利、許可證照印花稅=4×5=20元；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅=100×0.5‰×10000=500元；購銷合同印花稅=200×0.3‰×10000=600元；借款合同印花稅=50×0.05‰×10000=25元，合計(jì)20+500+600+25=725元。17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A。分析：選項(xiàng)B，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。18.某企業(yè)2024年12月將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值100萬元；支付境外修理費(fèi)6萬元，料件費(fèi)4萬元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.2B.2.2C.2.6D.2.8答案：A。分析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。所以完稅價(jià)格=6+4=10萬元，關(guān)稅=10×20%=2萬元。19.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款答案：D。分析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。20.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A。分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，征收率為3%，所以應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.以上說法都正確答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法均正確。22.企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：A。分析：選項(xiàng)B、C、D屬于免稅收入，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。23.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，開發(fā)費(fèi)用為400萬元（其中利息支出200萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅搶懽謽撬诘卣?guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.400B.350C.500D.600答案：B。分析：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×規(guī)定比例=200+（2000+3000）×5%=350萬元。24.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額D.以上說法都正確答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于契稅的說法均正確。25.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別在不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2024年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.59B.54C.55D.60答案：B。分析：職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42萬元，實(shí)際發(fā)生45萬元，按42萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24萬元，實(shí)際發(fā)生10萬元，按10萬元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，按5萬元扣除。合計(jì)準(zhǔn)予扣除42+10+5=54萬元。26.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅答案：C。分析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，而不是申報(bào)納稅。27.某企業(yè)2024年1月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。該企業(yè)在計(jì)算2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的租金費(fèi)用為（）萬元。A.12B.6C.1D.0答案：A。分析：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。本題租期1年，支付租金12萬元，當(dāng)年可全額扣除。28.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天答案：B。分析：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制B.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行D.以上說法都正確答案：D。分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法均正確。30.某企業(yè)2024年12月因管理不善丟失一批原材料，賬面成本為10萬元，該批原材料的增值稅稅率為13%，取得保險(xiǎn)公司賠款2萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的損失金額為（）萬元。A.10B.11.3C.9.3D.8答案：C。分析：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。所以損失金額=10+10×13%2=9.3萬元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCDE。分析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍。2.下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.實(shí)木地板D.小汽車E.啤酒答案：ABCDE。分析：卷煙、高檔化妝品、實(shí)木地板、小汽車、啤酒均屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失E.贊助支出答案：ABCDE。分析：以上選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)D.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅的說法均正確。5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.土地增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)D.關(guān)稅的征收管理適用《中華人民共和國海關(guān)法》《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》等法律法規(guī)E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于關(guān)稅的說法均正確。9.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于稅收征管的說法均正確。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票C.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收E.以上說法都正確答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。三、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在500萬元以下（含本數(shù)）的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。配比原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。相關(guān)性原則，企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。確定性原則，即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。合理性原則，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答：個(gè)人所得稅綜合所得包括以下四項(xiàng)：工資、薪金所得。勞務(wù)報(bào)酬所得。稿酬所得。特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅的納稅方法主要有以下三種：自行貼花辦法，即納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時(shí)，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票，自行注銷或畫銷。匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花；同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。5.簡述稅收征管中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要包括：稅收征收權(quán)，依法征收稅款。稅務(wù)檢查權(quán)，對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查等。稅務(wù)行政處罰權(quán)，對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰。稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括：宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。受理納稅人的申訴等。四、綜合分析題（每題10分，共5題）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的不含稅銷售價(jià)格為30萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得含稅收入2.26萬元，該固定資產(chǎn)于2018年購入，購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅。答：銷售貨物銷項(xiàng)稅額=13萬元。用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元。銷售使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納稅額=2.26÷（1+13%）×13%=0.26萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元。應(yīng)繳納增值稅=13+3.9+0.266.5=10.66萬元。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放工資100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元。（2）企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款30萬元。（3）企業(yè)為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答：職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1814=4萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，無需調(diào)整。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32=1萬元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3024=6萬元。為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。應(yīng)納稅所得額=200+4+1+6+5=216萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=216×25%=54萬元。3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2024年開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，開發(fā)費(fèi)用為300萬元（其中利息支出100萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?，該寫字樓所在地政府?guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。該寫字樓全部銷售，取得銷售收入5000萬元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，印花稅稅率為0.5‰。要求：計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。答：取得土地使用權(quán)所支付的金額=1000萬元。房地產(chǎn)開發(fā)成本=2000萬元。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=100+（1000