審計(jì)作業(yè)考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.真實(shí)性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利B.英國(guó)C.美國(guó)D.中國(guó)3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性4.審計(jì)計(jì)劃通常由（）編制。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人C.審計(jì)助理D.被審計(jì)單位管理層5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.函證6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的收件人是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位董事會(huì)C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.被審計(jì)單位全體股東8.下列事項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)目標(biāo)中合法性目標(biāo)的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否有舞弊現(xiàn)象D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否有錯(cuò)誤9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素不包括（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.控制結(jié)果答案1.A2.A3.D4.A5.C6.C7.C8.A9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證3.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告類型時(shí)，需要考慮的因素有（）A.審計(jì)范圍是否受到限制B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)C.被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力D.審計(jì)意見的類型5.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.合理保證企業(yè)的盈利能力6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之間的關(guān)系正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越低C.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)呈同向變動(dòng)關(guān)系7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施有（）A.與管理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍D.發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告8.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)9.分析程序在審計(jì)中的用途包括（）A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序C.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核D.用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.AC8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式相比，具有獨(dú)立性、權(quán)威性和公正性的特點(diǎn)。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）6.內(nèi)部控制只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序改變認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，即具有法定約束力，雙方都應(yīng)遵守。（）10.分析程序在審計(jì)的所有階段都必須使用。（）答案1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃等進(jìn)行評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性予以鑒定。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：考慮因素有：特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，與其他認(rèn)定無關(guān)；針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)；只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；成本效益原則限制，實(shí)施控制的成本大于效益時(shí)可能不實(shí)施等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以獨(dú)立身份對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見；有保護(hù)作用，能保護(hù)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的利益；還有證明作用，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作質(zhì)量和履行職責(zé)情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的重要性。答案：審計(jì)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中非常重要。它能保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，通過監(jiān)督確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，維護(hù)市場(chǎng)秩序。對(duì)企業(yè)內(nèi)部，能促進(jìn)加強(qiáng)管理、提高效益。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，審計(jì)報(bào)告是重要的信任依據(jù)，有助于吸引投資、保障合作。還能監(jiān)督公共資源使用，提升政府公信力。2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑，重視舞弊跡象。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)程序，如增加審計(jì)程序不可預(yù)見性，對(duì)特定項(xiàng)目深入調(diào)查。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，與管理層、治理層溝通，嚴(yán)重時(shí)考慮向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告及調(diào)整審計(jì)意見。3.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制與審計(jì)聯(lián)系緊密。健全有效的內(nèi)部控制可減少審計(jì)工作量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可信賴內(nèi)部控制結(jié)果，合理確定審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范圍。同時(shí)，審計(jì)能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控