企業(yè)應(yīng)收賬款管理實務(wù)操作手冊第一章總則1.1目的與意義本手冊旨在規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款管理流程，明確各部門職責，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，降低壞賬風險，保障企業(yè)現(xiàn)金流健康，提升整體運營效益。應(yīng)收賬款作為企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，其有效管理直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全和持續(xù)經(jīng)營能力。1.2適用范圍本手冊適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供并產(chǎn)生應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門及相關(guān)管理崗位。企業(yè)各級管理人員及業(yè)務(wù)人員均應(yīng)熟悉并嚴格遵守本手冊規(guī)定。1.3基本原則1.目標導(dǎo)向原則：以加速資金回籠、降低壞賬損失為核心目標。2.預(yù)防為主原則：將風險管理關(guān)口前移，重點加強事前客戶評估與信用控制。3.責任明確原則：清晰界定各部門及崗位在應(yīng)收賬款管理中的職責與權(quán)限。4.全程管理原則：對應(yīng)收賬款從客戶開發(fā)、合同簽訂、發(fā)票開具到款項收回的全過程進行跟蹤與控制。5.靈活務(wù)實原則：在堅持制度剛性的基礎(chǔ)上，根據(jù)客戶實際情況和市場變化，采取靈活有效的應(yīng)對策略。第二章客戶準入與信用政策2.1客戶信息收集與評估業(yè)務(wù)部門在開發(fā)新客戶時，應(yīng)全面收集客戶基礎(chǔ)信息，包括但不限于客戶名稱、注冊信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、行業(yè)聲譽、歷史交易記錄（如有）及主要負責人聯(lián)系方式等。對于重要客戶或大額交易客戶，可委托專業(yè)機構(gòu)進行信用調(diào)查。建立客戶評估機制，由銷售、財務(wù)、風控等部門（如設(shè)有）共同對客戶的信用狀況、合作潛力、付款能力及履約風險進行綜合評估，形成客戶信用評級。2.2信用政策制定與執(zhí)行企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營戰(zhàn)略、市場競爭狀況及客戶信用評級，制定明確的信用政策，包括信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等。信用政策應(yīng)經(jīng)適當授權(quán)審批后執(zhí)行。對不同信用評級的客戶，實施差異化的信用政策。對于高風險客戶，應(yīng)采取更為嚴格的信用條件，如要求預(yù)付款、縮短信用期限或降低信用額度。信用政策并非一成不變，應(yīng)定期（如每年度或每季度）根據(jù)客戶履約情況及市場變化進行審視和調(diào)整。2.3合同條款的規(guī)范所有銷售業(yè)務(wù)均應(yīng)簽訂書面合同，并明確以下與付款相關(guān)的關(guān)鍵條款：*交易標的、數(shù)量、價格及總金額；*付款方式、付款期限（明確的到期日）；*發(fā)票開具的要求；*逾期付款的違約責任（如違約金計算方式）；*爭議解決方式。合同簽訂前，應(yīng)由法務(wù)部門或?qū)I(yè)律師進行審核，確保條款合法、嚴謹，最大限度保護企業(yè)權(quán)益。第三章應(yīng)收賬款的形成與確認3.1發(fā)貨與開票管理業(yè)務(wù)部門應(yīng)在貨物發(fā)出或服務(wù)提供完畢，并經(jīng)客戶確認接收后，及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)合同約定及實際履約情況，準確、合規(guī)地開具增值稅發(fā)票（或其他合規(guī)票據(jù)），確保發(fā)票信息與合同、訂單一致。發(fā)票應(yīng)按合同約定的地址或客戶指定的有效地址及時送達客戶，并取得客戶簽收憑證或其他送達證明。對于電子發(fā)票，應(yīng)確?？蛻粢殉晒邮詹⒅ぁ?.2應(yīng)收賬款的記錄與核算財務(wù)部門應(yīng)在確認收入的同時，準確記錄應(yīng)收賬款明細賬，詳細登記客戶名稱、發(fā)生日期、金額、到期日、合同號、發(fā)票號等信息。定期（如每月末）與客戶進行應(yīng)收賬款對賬，確保雙方賬目一致。對賬差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。第四章應(yīng)收賬款的日常管理與監(jiān)控4.1賬齡分析與跟蹤財務(wù)部門應(yīng)按月度或季度對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按逾期天數(shù)（如未逾期、逾期1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等）進行分類統(tǒng)計，重點關(guān)注逾期款項及大額款項。建立應(yīng)收賬款臺賬，由專人負責跟蹤每筆應(yīng)收賬款的付款進度。對于即將到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)提前（如到期前5-7天）提醒客戶準備付款。4.2客戶溝通與信息更新業(yè)務(wù)部門應(yīng)保持與客戶的日常溝通，定期（如季度或半年度）拜訪重要客戶，了解其經(jīng)營狀況及付款計劃的變化。對于可能影響客戶付款能力的負面信息（如客戶經(jīng)營困難、涉及重大訴訟等），應(yīng)及時反饋至財務(wù)部門及管理層?？蛻舻穆?lián)系方式、付款賬戶等關(guān)鍵信息發(fā)生變更時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集并通知財務(wù)部門更新。4.3問題賬款的預(yù)警與報告對于出現(xiàn)異常情況（如客戶無故拖延付款、提出無理拒付理由、經(jīng)營狀況惡化等）的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門應(yīng)立即進行風險評估，并將情況逐級上報。對于重大風險，應(yīng)形成書面報告提交管理層決策。第五章逾期應(yīng)收賬款的催收5.1催收策略與流程企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)化的逾期應(yīng)收賬款催收流程。根據(jù)逾期天數(shù)、金額大小、客戶信用狀況及歷史合作情況，制定差異化的催收策略。催收工作應(yīng)遵循合法、合規(guī)、有理、有節(jié)的原則，避免采取過激手段。催收流程一般包括：1.內(nèi)部提醒：逾期初期，由業(yè)務(wù)人員通過電話、郵件或函件等方式，禮貌提醒客戶付款。2.正式催收：逾期超過一定期限（如30天），由財務(wù)部門或?qū)ｉT的信用管理崗位發(fā)出正式的催收函，明確欠款金額、逾期天數(shù)及違約責任。3.高層介入：對于重要客戶或大額逾期款項，可由銷售負責人或企業(yè)高層與客戶方相應(yīng)級別人員進行溝通協(xié)調(diào)。4.外部協(xié)助：對于惡意拖欠或長期難以收回的款項，可考慮委托專業(yè)的商賬催收機構(gòu)或律師協(xié)助處理。5.2催收方式與技巧*電話催收：直接、高效，便于了解客戶拖欠原因。通話時應(yīng)做好記錄，明確客戶承諾的付款時間。*書面催收：包括催收函、律師函等，具有嚴肅性和法律證明效力。催收函內(nèi)容應(yīng)清晰、準確，列明欠款細節(jié)及要求。*上門拜訪：適用于大額或疑難欠款，可當面溝通，了解真實情況，尋求解決方案。*協(xié)商解決：對于確有困難的客戶，在評估風險后，可考慮協(xié)商分期付款、債務(wù)重組等方案，但需簽訂書面協(xié)議，并嚴格跟蹤執(zhí)行。5.3壞賬的確認與處理對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照企業(yè)會計準則及內(nèi)部審批程序，計提壞賬準備并予以核銷。壞賬的確認需提供充分的證據(jù)，如客戶破產(chǎn)清算證明、法院判決書、長期催收無結(jié)果的記錄等。即使款項已核銷，相關(guān)資料也應(yīng)妥善保管。第六章內(nèi)部協(xié)同與職責分工6.1部門職責劃分*銷售/業(yè)務(wù)部門：負責客戶開發(fā)、合同洽談與簽訂、發(fā)貨跟蹤、日常客戶關(guān)系維護、初期欠款的提醒與催收、客戶信息的收集與更新。對其經(jīng)手業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款的回收負有直接責任。*財務(wù)部門：負責發(fā)票開具、應(yīng)收賬款的會計核算、賬齡分析、定期對賬、協(xié)助催收、壞賬準備的計提與核銷、提供應(yīng)收賬款管理報告。*法務(wù)部門/合規(guī)部門：負責合同的法律審核、提供催收的法律支持、參與重大疑難賬款的處理、協(xié)助啟動法律程序。*管理層：負責審批信用政策、重大客戶的信用額度、重大壞賬的核銷、協(xié)調(diào)跨部門應(yīng)收賬款管理工作。6.2信息共享與溝通機制建立跨部門的定期溝通機制（如月度應(yīng)收賬款專題會議），通報應(yīng)收賬款整體狀況、重大逾期項目進展、催收遇到的問題及解決方案。確保各部門之間信息暢通，協(xié)同高效。第七章應(yīng)收賬款的分析與改進7.1定期分析報告財務(wù)部門應(yīng)定期（月度/季度/年度）編制應(yīng)收賬款管理分析報告，內(nèi)容包括：*應(yīng)收賬款總額、增減變動情況；*賬齡結(jié)構(gòu)分析；*逾期賬款明細及原因分析；*各客戶、各業(yè)務(wù)線應(yīng)收賬款占比及回款率分析；*催收工作進展及成效；*壞賬準備計提與核銷情況；*存在的主要問題及改進建議。7.2績效考核與激勵將應(yīng)收賬款的回收情況（如回款率、逾期率、壞賬率）納入銷售部門及相關(guān)人員的績效考核體系，與薪酬掛鉤，以激勵其積極催收。同時，對于因個人失職導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員責任。7.3持續(xù)改進機制定期對企業(yè)應(yīng)收賬款管理流程和制度的執(zhí)行效果進行評估，分析管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，借鑒行業(yè)先進經(jīng)驗，持續(xù)優(yōu)化信用政策、合同條款、催收流程及內(nèi)部協(xié)同機制，不斷提升應(yīng)收賬款管理水平。第八章附則8.1手冊的解釋與修訂本手冊由企業(yè)財務(wù)部（或指定部門