2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，不選、錯(cuò)選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：C2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.基本稅率13%，低稅率9%B.基本稅率9%，低稅率13%C.基本稅率6%，低稅率9%D.基本稅率13%，低稅率6%答案：A3.企業(yè)銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，適用（）稅率。A.6%B.9%C.13%D.13%答案：C4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，不得在稅前扣除答案：D5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是（）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.稅法規(guī)定的其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.以上三項(xiàng)均正確答案：D6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的承租人C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的代管人D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的使用人答案：A7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是（）。A.契稅的納稅人是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人B.契稅的納稅人是房產(chǎn)的承租人C.契稅的納稅人是房產(chǎn)的代管人D.契稅的納稅人是房產(chǎn)的使用人答案：A8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是（）。A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物D.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物答案：C9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是銷售車輛的單位和個(gè)人C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口車輛的單位和個(gè)人D.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是租賃車輛的單位和個(gè)人答案：A10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是（）。A.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買合同、憑證的單位和個(gè)人C.印花稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓合同、憑證的單位和個(gè)人D.印花稅的征稅對(duì)象是出租合同、憑證的單位和個(gè)人答案：A11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是農(nóng)村土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的建筑物答案：A12.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是（）。A.車船稅的征稅對(duì)象是車輛B.車船稅的征稅對(duì)象是船舶C.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和建筑物答案：C13.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅對(duì)象是水資源C.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源和水資源D.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源、水資源和森林資源答案：C14.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是出口貨物C.關(guān)稅的征稅對(duì)象是過(guò)境貨物D.關(guān)稅的征稅對(duì)象是加工貿(mào)易貨物答案：A15.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是（）。A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的船舶B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物C.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的運(yùn)輸工具D.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的旅客答案：A16.下列關(guān)于船舶噸稅的計(jì)算方法，正確的是（）。A.按照船舶凈噸位乘以稅率計(jì)算B.按照船舶載重噸位乘以稅率計(jì)算C.按照船舶噸位乘以稅率計(jì)算D.按照船舶凈噸位加上載重噸位乘以稅率計(jì)算答案：A17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物開(kāi)具的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物開(kāi)具的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)口貨物開(kāi)具的專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物開(kāi)具的專用發(fā)票答案：A18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表答案：A19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表答案：B20.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表B.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表C.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表D.房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表答案：C二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出你認(rèn)為正確的答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。）21.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位C.在中國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位D.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人答案：ABCD22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額減除法定扣除項(xiàng)目后的余額C.應(yīng)納稅所得額減除特定項(xiàng)目后的余額D.應(yīng)納稅所得額減除減免稅項(xiàng)目后的余額答案：ABCD23.個(gè)人所得稅的稅率包括（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.滑動(dòng)稅率答案：AB24.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)重置完全價(jià)值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：ABC25.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地使用權(quán)出讓合同約定的價(jià)格B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定的價(jià)格C.土地使用權(quán)交換合同約定的價(jià)格D.土地使用權(quán)贈(zèng)與合同約定的價(jià)格答案：ABC26.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地使用權(quán)出讓合同約定的價(jià)格B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定的價(jià)格C.土地使用權(quán)交換合同約定的價(jià)格D.土地使用權(quán)贈(zèng)與合同約定的價(jià)格答案：ABC27.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.車輛購(gòu)置價(jià)格B.車輛購(gòu)置成本C.車輛購(gòu)置價(jià)值D.車輛購(gòu)置發(fā)票金額答案：ABCD28.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.合同金額B.憑證金額C.貨物金額D.費(fèi)用金額答案：ABCD29.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地面積B.土地使用年限C.土地等級(jí)D.土地價(jià)格答案：ACD30.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.資源產(chǎn)量B.資源質(zhì)量C.資源價(jià)格D.資源開(kāi)采成本答案：ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。每小題判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的得0分，不判斷不得分。）31.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）答案：√32.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：√33.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。（）答案：√34.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）答案：√35.契稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、出售、交換、贈(zèng)與房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）答案：√36.土地增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）答案：√37.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的車輛的單位和個(gè)人。（）答案：√38.印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用印花稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：√39.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）答案：√40.資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）答案：√四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分。）41.某企業(yè)2025年1月銷售貨物收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入20萬(wàn)元，進(jìn)口貨物成本10萬(wàn)元，出口貨物退稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？答案：本月應(yīng)繳納的增值稅=（100+20）×13%-5=14.9萬(wàn)元42.某企業(yè)2025年1月應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？答案：本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25萬(wàn)元43.某個(gè)人2025年1月取得工資薪金所得5000元，取得稿酬所得2000元。該個(gè)人本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？答案：本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5000-5000）×3%+（2000-800）×70%×20%=84元44.某企業(yè)2025年1月購(gòu)買房產(chǎn)原值200萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？答案：本月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=200×1.2%=2.4萬(wàn)元45.某個(gè)人2025年1月購(gòu)買車輛，車輛購(gòu)置價(jià)格為10萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。該個(gè)人應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為多少？答案：應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=10×10%=1萬(wàn)元五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。）46.某企業(yè)2025年1月銷售貨物收入200萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，進(jìn)口貨物成本30萬(wàn)元，出口貨物退稅10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅分別為多少？答案：本月應(yīng)繳納的