企事業(yè)單位應(yīng)收賬款管理辦法為實現(xiàn)應(yīng)收賬款的規(guī)范化、精細化管理，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，提升資金周轉(zhuǎn)效率，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點與財務(wù)管理要求，特制定本應(yīng)收賬款管理辦法，以明確管理職責(zé)、優(yōu)化管理流程、強化風(fēng)險防控。一、適用范圍本辦法適用于本單位及所屬各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中形成的各類應(yīng)收賬款管理，包括因銷售商品、提供勞務(wù)、開展服務(wù)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收未收款項（含應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等衍生債權(quán)）。二、管理職責(zé)應(yīng)收賬款管理需建立“業(yè)務(wù)主導(dǎo)、財務(wù)監(jiān)控、法務(wù)支撐”的協(xié)同機制，各部門職責(zé)如下：（一）財務(wù)部門作為應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控主體，需：建立應(yīng)收賬款臺賬，動態(tài)記錄款項的形成、變動及回收情況，確保賬實、賬賬相符；按月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，識別逾期賬款并向業(yè)務(wù)部門及管理層發(fā)布風(fēng)險預(yù)警；定期（每季度）與客戶開展賬目核對，出具《對賬確認函》并跟蹤回簽情況，確保債權(quán)債務(wù)關(guān)系清晰；協(xié)同業(yè)務(wù)部門做好回款數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析，為信用政策調(diào)整、催收策略優(yōu)化提供財務(wù)支持。（二）業(yè)務(wù)部門作為應(yīng)收賬款的直接責(zé)任主體，需：在業(yè)務(wù)開展前對客戶信用狀況進行初步篩查，配合信用管理環(huán)節(jié)完善客戶檔案；嚴(yán)格按照合同約定履行交付義務(wù)，及時跟進客戶付款進度，在賬款逾期時第一時間與客戶溝通協(xié)調(diào)，制定并執(zhí)行催收方案；定期（每月）向財務(wù)部門反饋客戶經(jīng)營變化、付款意向等信息，為信用等級調(diào)整及風(fēng)險處置提供依據(jù)；對已核銷的壞賬保持跟蹤，若發(fā)現(xiàn)客戶恢復(fù)還款能力，及時啟動款項回收程序。（三）法務(wù)部門作為法律合規(guī)的保障主體，需：對業(yè)務(wù)合同的法律合規(guī)性進行審核，重點明確付款方式、期限、違約責(zé)任、爭議解決途徑等核心條款；在應(yīng)收賬款催收進入法律程序時，提供訴訟、仲裁等法律支持，擬定法律文書、參與案件處理；對壞賬核銷的法律要件進行審核，確保資產(chǎn)處置符合法律法規(guī)及單位制度要求。三、管理流程（一）信用管理：從源頭防控風(fēng)險1.客戶信用檔案管理業(yè)務(wù)部門聯(lián)合財務(wù)、法務(wù)部門建立客戶信用檔案，內(nèi)容涵蓋客戶基本信息、經(jīng)營狀況、歷史交易記錄、信用評級報告等。檔案實行動態(tài)更新機制，每年至少開展一次信用信息復(fù)核，及時補充客戶重大事項（如股權(quán)變更、債務(wù)違約等）信息。2.信用等級評定采用“定量+定性”的評估方法：定量指標(biāo)：客戶近三年營收增長率、資產(chǎn)負債率、付款及時率等；定性指標(biāo)：行業(yè)前景、市場口碑、合作意愿等。根據(jù)評估結(jié)果將客戶劃分為A（優(yōu)質(zhì)）、B（良好）、C（一般）、D（風(fēng)險）四個等級，不同等級對應(yīng)差異化的信用政策（示例：A類客戶可給予不超過[X]天的信用期及[X]萬元的信用額度；D類客戶原則上實行款到發(fā)貨或提供足額擔(dān)保）。3.信用政策調(diào)整當(dāng)客戶信用狀況發(fā)生重大變化（如連續(xù)兩次逾期付款、核心業(yè)務(wù)萎縮等），業(yè)務(wù)部門應(yīng)會同財務(wù)部門重新評估信用等級，報管理層審批后調(diào)整信用政策，必要時暫停新增業(yè)務(wù)合作。（二）合同管理：明確權(quán)責(zé)邊界業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，需將合同草案提交法務(wù)部門審核，重點審查：付款方式：如分期支付的節(jié)點設(shè)置（需與業(yè)務(wù)進度、驗收標(biāo)準(zhǔn)掛鉤）；付款期限：明確具體到賬日期（避免“收到發(fā)票后付款”等模糊表述）；違約責(zé)任：逾期付款的違約金計算方式（建議按日息[X]‰計算）、爭議解決途徑（優(yōu)先選擇我方所在地法院或仲裁機構(gòu)）。合同簽訂后，原件由行政部門歸檔，業(yè)務(wù)、財務(wù)部門留存副本，確保各部門對付款要求達成一致認知。（三）賬款跟蹤：全程動態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票開具后[X]個工作日內(nèi)與客戶確認收票情況，在付款到期前[X]天以書面或電子方式提醒客戶付款；財務(wù)部門按月編制應(yīng)收賬款明細表，與業(yè)務(wù)部門核對客戶欠款金額、賬齡，發(fā)現(xiàn)差異立即核查；對于賬齡超過[X]天的賬款，財務(wù)部門向業(yè)務(wù)部門出具《賬款預(yù)警通知書》，啟動跟蹤催收程序。（四）催收管理：分層級處置根據(jù)逾期天數(shù)分層處置，避免“一刀切”：1.初期催收（逾期0-30天）業(yè)務(wù)人員以友好協(xié)商方式了解客戶逾期原因：若因我方服務(wù)瑕疵導(dǎo)致，協(xié)調(diào)相關(guān)部門整改并同步向客戶反饋；若因客戶資金安排問題，協(xié)商制定短期還款計劃（如分[X]期支付，首期不低于欠款的[X]%）。2.中期催收（逾期31-90天）業(yè)務(wù)部門向客戶發(fā)送《催款函》，明確逾期事實、欠款金額、違約責(zé)任及我方訴求，要求客戶在[X]個工作日內(nèi)回復(fù)還款方案。同時，法務(wù)部門介入審查催款函的法律合規(guī)性。3.后期催收（逾期91天以上）對有還款能力但惡意拖欠的客戶，法務(wù)部門啟動訴訟或仲裁程序，同步申請財產(chǎn)保全；對暫無力償還但有還款意愿的客戶，協(xié)商以債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)抵債、延長信用期等方式處置；對確無還款能力的客戶，移交壞賬管理環(huán)節(jié)。（五）壞賬管理：規(guī)范核銷與跟蹤1.壞賬風(fēng)險評估財務(wù)部門每季度對逾期超過[X]天且經(jīng)催收無進展的賬款進行壞賬風(fēng)險評估，評估內(nèi)容包括客戶破產(chǎn)清算、資產(chǎn)查封、信用破產(chǎn)等情況。2.壞賬核銷符合壞賬確認條件的，由業(yè)務(wù)部門提交《壞賬核銷申請》，附催收記錄、法律文書（如有）等證明材料，經(jīng)財務(wù)、法務(wù)、管理層逐級審批后，按會計準(zhǔn)則進行核銷處理。3.核銷后跟蹤核銷后的賬款仍需登記備查，若后續(xù)收回，沖減當(dāng)期壞賬損失；業(yè)務(wù)部門需持續(xù)關(guān)注客戶經(jīng)營動態(tài)，若發(fā)現(xiàn)客戶恢復(fù)還款能力，及時啟動款項回收程序。四、監(jiān)督與考核（一）考核指標(biāo)業(yè)務(wù)部門：回款完成率（實際回款/應(yīng)回款）、壞賬發(fā)生率（壞賬金額/營收總額）；財務(wù)部門：對賬及時率（按時對賬客戶數(shù)/總客戶數(shù)）、預(yù)警準(zhǔn)確率（準(zhǔn)確預(yù)警的逾期賬款/總逾期賬款）。（二）獎懲機制回款完成率每低于目標(biāo)值[X]%，扣減業(yè)務(wù)部門績效分[X]分；壞賬發(fā)生率超過[X]%，取消業(yè)務(wù)部門當(dāng)年評優(yōu)資格；對賬延誤一次扣減財務(wù)部門績效分[X]分，預(yù)警失誤導(dǎo)致壞賬的，視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任；每年評選“應(yīng)收賬款管理優(yōu)秀團