費(fèi)用核算與管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用核算與管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有費(fèi)用核算與管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用核算與管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)濟(jì)效益相適應(yīng)，具有合理性。4.效益性原則：費(fèi)用管理應(yīng)注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。5.歸口管理原則：各項(xiàng)費(fèi)用按照其性質(zhì)和用途，歸口相關(guān)職能部門進(jìn)行管理和控制。二、費(fèi)用分類及核算方法（一）費(fèi)用分類1.人員費(fèi)用工資：包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金等。福利費(fèi)用：如社會保險(xiǎn)、住房公積金、節(jié)日福利、職工體檢等。職工教育經(jīng)費(fèi)：用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方面的支出。工會經(jīng)費(fèi)：按照工資總額的一定比例計(jì)提，用于工會活動(dòng)等支出。2.辦公費(fèi)用辦公用品：如文具、紙張、文件夾等。辦公設(shè)備購置及維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備的購買、維修、保養(yǎng)費(fèi)用。水電費(fèi)：公司辦公場所的水電消耗費(fèi)用。通訊費(fèi)：員工的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等。3.差旅費(fèi)交通費(fèi)用：包括飛機(jī)票、火車票、汽車票、出租車費(fèi)等。住宿費(fèi)用：員工因出差發(fā)生的住宿費(fèi)。餐飲補(bǔ)貼：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予員工的出差餐飲補(bǔ)貼。其他差旅費(fèi)：如市內(nèi)交通費(fèi)、訂票費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司與客戶、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)的招待支出，如餐飲、禮品、娛樂等費(fèi)用。5.車輛費(fèi)用車輛購置費(fèi)用：公司購買車輛的支出。燃油費(fèi)：車輛運(yùn)行所需的燃油費(fèi)用。過路過橋費(fèi)：車輛在行駛過程中產(chǎn)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi)。車輛保險(xiǎn)費(fèi)：為車輛購買的各類保險(xiǎn)費(fèi)用。車輛維修保養(yǎng)費(fèi)：車輛的日常維修、保養(yǎng)費(fèi)用。6.會議費(fèi)：因召開會議而發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費(fèi)用。7.培訓(xùn)費(fèi)：公司組織員工參加外部培訓(xùn)或內(nèi)部培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)講師費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用等。8.廣告宣傳費(fèi)：用于公司產(chǎn)品或服務(wù)的廣告制作、投放、宣傳活動(dòng)等方面的費(fèi)用。9.財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司在籌集資金、使用資金過程中發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。10.其他費(fèi)用：除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出，如審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。（二）核算方法1.費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，屬于當(dāng)期的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.對于能夠直接歸屬某一成本核算對象的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該成本核算對象的成本；對于不能直接歸屬某一成本核算對象的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法分配計(jì)入相關(guān)成本核算對象的成本。三、費(fèi)用審批流程（一）費(fèi)用申請1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫《費(fèi)用申請表》，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的證明材料（如發(fā)票、合同等）。2.《費(fèi)用申請表》應(yīng)按照費(fèi)用的歸口管理部門進(jìn)行分類，分別提交給相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批。（二）部門初審1.部門負(fù)責(zé)人收到員工提交的《費(fèi)用申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的費(fèi)用申請應(yīng)予以退回，并說明理由。2.對于符合規(guī)定的費(fèi)用申請，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署審批意見，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到部門負(fù)責(zé)人提交的《費(fèi)用申請表》后，應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、發(fā)票等證明材料是否真實(shí)有效等。2.對于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與申請人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料；對于超預(yù)算或不符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)費(fèi)用的金額大小和性質(zhì)，財(cái)務(wù)部門將審核通過的《費(fèi)用申請表》提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營策略和費(fèi)用管理制度，對費(fèi)用申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.員工在費(fèi)用支出發(fā)生后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為一個(gè)月）到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提交經(jīng)審批通過的《費(fèi)用申請表》、發(fā)票等相關(guān)證明材料，并填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》。2.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，核對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額與審批金額是否一致等。審核無誤后，按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷支付。四、費(fèi)用控制措施（一）預(yù)算控制1.公司應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，每年年初根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有的費(fèi)用項(xiàng)目，并分解到各部門和各月份。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（二）標(biāo)準(zhǔn)控制1.公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度和報(bào)銷審批程序等。費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和市場行情進(jìn)行合理制定，并定期進(jìn)行修訂。2.員工在費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大報(bào)銷范圍。財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。（三）審批控制1.加強(qiáng)費(fèi)用審批環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批。各級審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.對于重大費(fèi)用支出或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司的費(fèi)用核算與管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，費(fèi)用審批流程是否執(zhí)行到位，費(fèi)用控制措施是否有效等。2.對于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對違反費(fèi)用管理制度的行為，應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、費(fèi)用分析與報(bào)告（一）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、費(fèi)用率、費(fèi)用與業(yè)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)性等。2.通過費(fèi)用分析，找出費(fèi)用管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司的費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制費(fèi)用報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)公司的費(fèi)用支出情況、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用分析結(jié)果等。2.費(fèi)用報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，便于公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人