中信集團(tuán)審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)中信集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效率和效果，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)集團(tuán)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于中信集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“集團(tuán)各單位”）。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，在組織、人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面保持獨(dú)立，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。2.客觀性原則審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為基礎(chǔ)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚，確保審計(jì)結(jié)論的公正性和可靠性。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開(kāi)展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，集團(tuán)各單位應(yīng)予以重視并積極配合執(zhí)行。4.全面性原則審計(jì)工作應(yīng)涵蓋集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，包括但不限于資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及重大投資項(xiàng)目、重要經(jīng)濟(jì)合同、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等的合規(guī)性和有效性。5.效益性原則注重審計(jì)工作的效益，通過(guò)對(duì)集團(tuán)各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)提高資源利用效率，增加經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。（四）審計(jì)定義本辦法所稱(chēng)審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法依規(guī)對(duì)集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證，以確定其真實(shí)性、合法性和效益性，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)集團(tuán)各單位加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的活動(dòng)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及對(duì)所屬單位的審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的正常開(kāi)展。2.所屬單位各子公司、分公司等應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職審計(jì)人員，并向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備1.專(zhuān)業(yè)要求審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的知識(shí)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。2.資格認(rèn)證鼓勵(lì)審計(jì)人員取得相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等，以提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。3.培訓(xùn)與發(fā)展集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展和審計(jì)工作的需要。（三）審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)按照本辦法和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)。參與集團(tuán)重大投資項(xiàng)目、重要經(jīng)濟(jì)合同等的前期論證和決策過(guò)程，提供審計(jì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的審計(jì)資料和信息，配合完成相關(guān)審計(jì)任務(wù)。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)審計(jì)工作的建議和措施，不斷完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制和方法。完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。2.權(quán)限有權(quán)要求集團(tuán)各單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制報(bào)告等相關(guān)資料，有權(quán)查閱、復(fù)制與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、電子數(shù)據(jù)等。有權(quán)檢查集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等狀況，有權(quán)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，要求其提供證明材料和說(shuō)明情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，有權(quán)提出制止和糾正意見(jiàn)，并及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作的單位和個(gè)人，有權(quán)采取必要的措施，要求其配合審計(jì)工作，情節(jié)嚴(yán)重的，可建議集團(tuán)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。有權(quán)參與集團(tuán)內(nèi)部涉及審計(jì)事項(xiàng)的會(huì)議和活動(dòng)，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和建議。三、審計(jì)計(jì)劃（一）年度審計(jì)計(jì)劃制定1.制定依據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及以往審計(jì)工作情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方面的內(nèi)容。2.制定程序每年第四季度，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)向集團(tuán)各單位收集下一年度審計(jì)需求信息，包括各單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需求等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析研究，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略和年度工作重點(diǎn)，確定年度審計(jì)項(xiàng)目的初步清單。組織召開(kāi)審計(jì)計(jì)劃研討會(huì)，邀請(qǐng)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、各子公司審計(jì)負(fù)責(zé)人等參加，對(duì)初步確定的審計(jì)項(xiàng)目清單進(jìn)行討論和論證，綜合考慮審計(jì)資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素，確定年度審計(jì)計(jì)劃草案。將年度審計(jì)計(jì)劃草案報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃正式下達(dá)執(zhí)行。（二）審計(jì)計(jì)劃調(diào)整1.調(diào)整情形在年度審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情形之一，可對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整：集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)管理需要發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)目標(biāo)、范圍等不再適用。集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如法律法規(guī)、政策調(diào)整，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)變化等，需要增加或減少某些審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)資源發(fā)生重大變化，如審計(jì)人員數(shù)量、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等，影響原審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行。其他特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的。2.調(diào)整程序由集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、對(duì)審計(jì)工作的影響等，報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，并對(duì)調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的記錄和備案。四、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。2.編制審計(jì)方案審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前編制審計(jì)方案，審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，合理確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。3.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組人員名單及審計(jì)紀(jì)律要求等內(nèi)容。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)提前送達(dá)被審計(jì)單位，以便被審計(jì)單位做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)實(shí)施1.收集審計(jì)證據(jù)審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性，能夠支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)。2.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)情況等記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠反映審計(jì)工作的全過(guò)程和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核，并由審計(jì)人員簽名確認(rèn)。3.審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況和意見(jiàn)，解答被審計(jì)單位提出的疑問(wèn)。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或涉及多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決問(wèn)題的辦法。4.審計(jì)工作記錄與監(jiān)督審計(jì)組應(yīng)建立審計(jì)工作記錄制度，對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)收集情況、審計(jì)工作底稿編制情況、審計(jì)溝通協(xié)調(diào)情況等。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)審計(jì)組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作的結(jié)果，審計(jì)結(jié)論應(yīng)明確，審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。2.審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見(jiàn)應(yīng)予以采納，對(duì)不合理的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明。3.審計(jì)報(bào)告審定與報(bào)送審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位反饋的意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審定。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，重點(diǎn)審查審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確、審計(jì)建議是否合理等。經(jīng)審定后的審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后的審計(jì)報(bào)告正式下達(dá)被審計(jì)單位，并抄送集團(tuán)相關(guān)部門(mén)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）整改落實(shí)1.整改責(zé)任確定被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門(mén)、整改措施、整改期限等，并將整改方案報(bào)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)備案。整改責(zé)任部門(mén)應(yīng)按照整改方案認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保整改任務(wù)按時(shí)完成。2.整改跟蹤檢查集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立整改跟蹤檢查制度，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。定期向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)整改工作進(jìn)展情況，對(duì)整改不力的單位進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。整改跟蹤檢查可采取書(shū)面報(bào)告、實(shí)地檢查、召開(kāi)整改匯報(bào)會(huì)等方式進(jìn)行。3.整改結(jié)果反饋被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的整改期限內(nèi)完成整改工作，并將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行審核，對(duì)整改到位的單位予以認(rèn)可，對(duì)整改不到位的單位，應(yīng)要求其繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。（二）結(jié)果通報(bào)1.內(nèi)部通報(bào)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整理和分析，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題及整改情況在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，以促進(jìn)集團(tuán)各單位加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高整體運(yùn)營(yíng)水平。內(nèi)部通報(bào)可通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部文件、會(huì)議、內(nèi)部網(wǎng)站等形式發(fā)布。2.外部披露對(duì)于涉及集團(tuán)重大事項(xiàng)、社會(huì)關(guān)注度較高的審計(jì)結(jié)果，在符合法律法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定的前提下，可根據(jù)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐獠颗叮跃S護(hù)集團(tuán)的社會(huì)形象和聲譽(yù)。外部披露應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行審批，確保信息披露的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）責(zé)任追究1.責(zé)任界定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為和造成重大損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，應(yīng)按照法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，進(jìn)行責(zé)任界定，明確相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。責(zé)任界定應(yīng)綜合考慮行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，確保責(zé)任認(rèn)定準(zhǔn)確、合理。2.責(zé)任追究方式根據(jù)責(zé)任界定結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任人可采取以下責(zé)任追究方式：批評(píng)教育、責(zé)令作出書(shū)面檢查。通報(bào)批評(píng)?？郯l(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、崗位津貼等。給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分。涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。3.責(zé)任追究程序集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及責(zé)任界定情況及時(shí)報(bào)告集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照集團(tuán)內(nèi)部責(zé)任追究制度的規(guī)定，啟動(dòng)責(zé)任追究程序。責(zé)任追究程序應(yīng)包括調(diào)查核實(shí)、提出處理建議、審批決定、執(zhí)行處理決定等環(huán)節(jié)，確保責(zé)任追究工作依法依規(guī)進(jìn)行。六、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建設(shè)1.制定質(zhì)量控制制度集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、程序和方法等，確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)質(zhì)量。2.質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，包括審計(jì)計(jì)劃制定標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)工作底稿編制標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)等，為審計(jì)人員提供明確的工作規(guī)范和質(zhì)量要求。3.質(zhì)量控制組織保障成立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制情況，對(duì)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。質(zhì)量控制委員會(huì)應(yīng)由集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、資深審計(jì)人員等組成。（二）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制1.審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量控制對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)方案編制、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等環(huán)節(jié)。在每個(gè)環(huán)節(jié)，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照質(zhì)量控制制度和標(biāo)準(zhǔn)的要求開(kāi)展工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。2.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核。質(zhì)量復(fù)核應(yīng)由經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)能力較強(qiáng)的審計(jì)人員擔(dān)任，復(fù)核內(nèi)容包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)建議的合理性等。經(jīng)質(zhì)量復(fù)核后的審計(jì)項(xiàng)目方可提交審定。3.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)采取改進(jìn)措施，不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估可采用自我評(píng)價(jià)、相互評(píng)價(jià)、外部評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行。（三）審計(jì)人員質(zhì)量控制1.職業(yè)道德規(guī)范加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，制定審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，要求審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，保守審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，維護(hù)集團(tuán)利益和聲譽(yù)。2.專(zhuān)業(yè)勝任能力提升建立審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)制度，定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)