西寧稅務(wù)籌劃試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)（）A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.偷稅性答案：D2.稅務(wù)籌劃的最終目的是（）A.減少納稅額B.降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.逃避納稅D.拖延納稅時(shí)間答案：B3.在企業(yè)所得稅籌劃中，下列費(fèi)用可以全額稅前扣除的是（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.合理的工資薪金支出D.捐贈(zèng)支出答案：C4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A5.稅務(wù)籌劃應(yīng)在（）進(jìn)行。A.納稅義務(wù)發(fā)生之后B.納稅義務(wù)發(fā)生之時(shí)C.納稅義務(wù)發(fā)生之前D.隨時(shí)都可以答案：C6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.利用稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)籌劃的重要方法之一B.稅收優(yōu)惠政策都是長(zhǎng)期有效的C.不同地區(qū)可能有不同的稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)符合條件可以享受稅收優(yōu)惠政策答案：B7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A8.對(duì)于兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，企業(yè)應(yīng)（）A.統(tǒng)一核算銷售額，從高適用稅率B.分別核算銷售額，分別適用稅率C.隨意核算銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.不核算銷售額，按平均稅率計(jì)算答案：B9.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.營(yíng)業(yè)稅（已營(yíng)改增）答案：C10.稅務(wù)籌劃與逃稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.手段不同B.目的不同C.合法性不同D.以上都是答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.延期納稅答案：ABCD2.影響企業(yè)稅負(fù)的因素有（）A.稅率B.計(jì)稅依據(jù)C.稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)答案：ABCD3.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC4.在增值稅籌劃中，可以考慮的方面有（）A.納稅人身份的選擇B.銷售方式的選擇C.采購(gòu)對(duì)象的選擇D.增值稅專用發(fā)票的管理答案：ABCD5.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）A.合法性原則B.事前籌劃原則C.成本效益原則D.綜合平衡原則答案：ABCD7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃說(shuō)法正確的有（）A.改變加工方式可能影響消費(fèi)稅稅負(fù)B.選擇銷售渠道會(huì)影響消費(fèi)稅稅負(fù)C.包裝物的處理方式會(huì)影響消費(fèi)稅稅負(fù)D.消費(fèi)稅的稅率是固定的，無(wú)法進(jìn)行籌劃答案：ABC8.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的意義說(shuō)法正確的是（）A.有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力B.有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.有助于企業(yè)依法納稅D.有助于企業(yè)減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD9.個(gè)人所得稅籌劃可以從以下哪些方面入手（）A.工資薪金的籌劃B.勞務(wù)報(bào)酬的籌劃C.股息紅利的籌劃D.財(cái)產(chǎn)租賃的籌劃答案：ABCD10.稅務(wù)籌劃方案的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.合法性B.可行性C.節(jié)稅效果D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少納稅，不管手段是否合法。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)的所有支出都可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤3.小規(guī)模納稅人的稅負(fù)一定比一般納稅人輕。（）答案：錯(cuò)誤4.稅收優(yōu)惠政策是一成不變的。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃必然會(huì)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤6.只要企業(yè)發(fā)生了公益性捐贈(zèng)，就可以全額在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤7.在增值稅中，混合銷售行為只繳納一種稅。（）答案：正確8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。（）答案：錯(cuò)誤9.個(gè)人所得稅籌劃只能針對(duì)高收入人群。（）答案：錯(cuò)誤10.稅務(wù)籌劃方案一旦確定就不需要調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念。答案：稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。2.列舉三個(gè)企業(yè)所得稅籌劃的要點(diǎn)。答案：一是利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠；二是合理控制費(fèi)用扣除，如準(zhǔn)確核算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等限額扣除費(fèi)用；三是選擇合適的折舊方法，不同折舊方法會(huì)影響成本和利潤(rùn)從而影響所得稅。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅納稅人身份選擇的稅務(wù)籌劃思路。答案：如果企業(yè)的增值率較高，可選擇小規(guī)模納稅人身份，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人按較低的征收率計(jì)稅；如果增值率較低，一般納稅人身份可能更有利，因?yàn)榭梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際稅負(fù)可能更低。4.闡述稅務(wù)籌劃中可能存在的政策風(fēng)險(xiǎn)。答案：政策風(fēng)險(xiǎn)包括政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和政策選擇風(fēng)險(xiǎn)。政策變動(dòng)可能使原來(lái)合法有效的籌劃方案變得無(wú)效；政策選擇風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可能對(duì)政策理解錯(cuò)誤，選擇了不適合自身情況的政策來(lái)籌劃，從而導(dǎo)致籌劃失敗。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。答案：稅務(wù)籌劃影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的籌資決策，不同籌資方式稅負(fù)不同；影響投資決策，如投資地區(qū)和項(xiàng)目的選擇要考慮稅收優(yōu)惠；影響利潤(rùn)分配決策，因?yàn)椴煌姆峙浞绞缴婕安煌亩愂照撸侠砘I劃可增加企業(yè)價(jià)值。2.如何在遵守稅法的前提下，有效進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)籌劃？答案：企業(yè)要深入研究稅收政策，及時(shí)關(guān)注政策變化；根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定籌劃方案，如合理安排成本費(fèi)用；加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，確?；I劃方案符合執(zhí)法要求等。3.分析稅務(wù)籌劃中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因及應(yīng)對(duì)措施。答案：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因包括市場(chǎng)環(huán)境變化影響籌劃方案效果、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等。應(yīng)