2025年中級會計經(jīng)濟法考試重點與案例分析單選題（共10題，每題1分）1.公司設(shè)立登記時，下列哪項文件不屬于必備材料？A.公司章程B.股東會決議C.場地租賃合同D.營業(yè)執(zhí)照申請表2.根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同生效要件不包括：A.當事人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實C.不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定D.必須采用書面形式3.企業(yè)發(fā)行公司債券，累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的：A.20%B.30%C.40%D.50%4.下列哪項不屬于《公司法》規(guī)定的股東權(quán)利？A.選舉和被選舉為董事會成員B.查閱公司章程、股東會會議記錄C.公司解散時，依法分得公司剩余財產(chǎn)D.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.9%6.企業(yè)合并中，吸收合并的法律后果是：A.原兩個公司均注銷，新設(shè)一個公司B.一個公司存續(xù)，另一個公司注銷C.兩個公司均存續(xù)，但不發(fā)生控制權(quán)變更D.兩個公司均存續(xù)，并設(shè)立一個新的子公司7.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位單方解除勞動合同，需提前通知工會的是：A.經(jīng)濟性裁員B.勞動者嚴重違反公司規(guī)章制度C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作D.勞動合同期滿，雙方不再續(xù)簽8.下列哪項不屬于《個人所得稅法》規(guī)定的專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.財產(chǎn)租賃所得9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限最短的是：A.房屋、建筑物，為20年B.機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C.運輸工具，為4年D.電子設(shè)備，為3年10.企業(yè)破產(chǎn)案件，破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先撥付下列哪項費用？A.破產(chǎn)管理人報酬B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款D.破產(chǎn)案件訴訟費用多選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《公司法》，公司董事會對股東會的職權(quán)包括：A.召集股東會會議，并向股東會報告工作B.執(zhí)行股東會的決議C.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案D.制訂公司的基本管理制度2.增值稅納稅人分為：A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特定納稅人D.免稅納稅人3.《勞動合同法》規(guī)定的用人單位必須為勞動者繳納的社會保險包括：A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.生育保險4.企業(yè)發(fā)行公司債券的條件包括：A.股份有限公司凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元B.最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息C.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%D.具有良好的信用記錄5.《個人所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：A.國債利息B.保險賠款C.勞務(wù)報酬所得D.居民個人的工資薪金所得6.企業(yè)合并的方式包括：A.吸收合并B.新設(shè)合并C.控股合并D.剝離合并7.《公司法》規(guī)定的公司解散情形包括：A.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)B.股東會決議解散C.因公司合并或者分立需要解散D.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷8.增值稅應(yīng)稅行為包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D.視同銷售貨物行為9.《勞動合同法》規(guī)定的用人單位可以單方解除勞動合同的情形包括：A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件B.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的C.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的D.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的10.企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)的分配順序包括：A.破產(chǎn)案件訴訟費用B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款D.破產(chǎn)管理人報酬判斷題（共10題，每題1分）1.公司法定代表人必須由董事長擔任。2.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。3.股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。4.企業(yè)發(fā)行公司債券，必須聘請證券公司進行評級。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括房貸利息。6.公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。7.勞動合同期滿，如果用人單位不再續(xù)簽，則無需支付經(jīng)濟補償。8.企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一種類的全部債務(wù)的，按照比例分配。9.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。10.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同。案例分析題（共3題，每題10分）案例一甲公司與乙公司簽訂了一份購銷合同，約定甲公司向乙公司提供一批貨物，總價值100萬元，約定3個月后交貨。合同簽訂后，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，無法按時交貨，乙公司要求甲公司支付違約金10萬元。甲公司認為，由于其資金困難并非主觀故意，請求法院減少違約金。乙公司則堅持要求支付10萬元違約金。問題：1.違約金是否可以調(diào)整？調(diào)整的條件是什么？2.如果甲公司確實無法按時交貨，乙公司有哪些救濟措施？案例二某公司為增值稅一般納稅人，2024年5月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。6月，該公司將其中一部分原材料用于建造職工宿舍，另一部分用于生產(chǎn)產(chǎn)品。7月，該公司銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬元。問題：1.該公司6月購進的原材料中，用于建造職工宿舍的部分，其進項稅額是否可以抵扣？2.該公司7月的增值稅應(yīng)納稅額是多少？案例三張某于2023年1月1日入職某公司，擔任部門經(jīng)理，雙方簽訂了為期三年的勞動合同。2024年3月，公司因經(jīng)營需要，安排張某到另一個部門工作，張某拒絕。公司認為張某拒絕工作，屬于嚴重違反公司規(guī)章制度，決定與其解除勞動合同，并無需支付經(jīng)濟補償。張某則認為，公司安排的崗位與其專業(yè)技能不符，拒絕是合理的。問題：1.公司解除勞動合同的行為是否合法？2.如果公司強行解除勞動合同，張某可以要求哪些賠償？答案單選題答案1.C2.D3.C4.D5.A6.B7.A8.D9.D10.D多選題答案1.A,B,C,D2.A,B3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√案例分析題答案案例一答案1.違約金可以調(diào)整。根據(jù)《合同法》規(guī)定，約定的違約金低于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以適當減少。甲公司可以請求法院調(diào)整違約金，但需證明10萬元違約金過分高于其實際損失。2.乙公司可以要求甲公司繼續(xù)履行合同，即交付貨物；或者要求甲公司支付違約金；或者要求甲公司賠償損失。案例二答案1.該公司6月購進的原材料中，用于建造職工宿舍的部分，其進項稅額不能抵扣。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物，其進項稅額不得抵扣。2.該公司7月的增值稅應(yīng)納稅額=200萬元×13%-13萬元=13萬元。案例三答案1.公司解除勞動合同的行為不合法。根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定，用人單